Организация управления банковскими рисками

 

	До 1 мес.	1-3 мес.	3 мес.- 1 год	1 год- 5 лет	Более 5 лет	31 декабря 2010 года Всего
Финансовые обязательства Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	9,088	13,717	5,220	-	-	28,025
Средства банков	3,467	6,935	31,224	654,944	250,712	947,282
Соглашения по обратному  РЕПО	834	201,861	-	-	-	202,695
Средства клиентов	4,562,201	192,116	316,743	171,840	-	5,242,984
Кредит МФКР	3	6	28	149	4,050	4,236
Прочие финансовые обязательства	40,608	-	-	-	-	40,608
Итого финансовые обязательства	4,616,201	414,635	353,215	826,933	254,846	6,465,830

Рыночный риск включает риск изменения  процентной ставки, валютный риск и  другие ценовые риски, которым подвержен Банк. В 2011 году не произошло изменения в составе этих рисков и методах оценки и управления этими рисками в Банке.

В приведенной ниже таблице представлен  анализ чувствительности к процентному  риску, которыйбыл сделан на основе «обоснованно возможных изменений в рисковых переменных». Степень этих изменений  определяется руководством и отражается в отчетах об управлении риском, которые представляются ключевому управленческому персоналу Банка.

Влияние на прибыль до налогообложения  исходя из номинальной стоимости  финансовых обязательств с плавающей  процентной ставкой по состоянию  на 31 декабря 2011 г. и 31 декабря 2010 г. представлено следующим образом:

 

	На 31 декабря 2011 года		На 31 декабря 2010 года
	Процентная ставка +1%	Процентная ставка -1%	Процентная ставка +1%	Процентная ставка -1%
Влияние на (убыток)/прибыль  до налогообложения	(4,456)	4,456	(3,227)	3,227

Банк также управляет справедливой стоимостью процентного риска через  периодическую оценку потенциальных  убытков, которые могут возникнуть в результате негативных изменений  рыночных условий. В следующей таблице представлен анализ чувствительности к процентному риску, который был определен на основе «разумно возможные изменения в переменной риска». Степень этих изменений определяется руководством и содержится в докладах о рисках, представленных для ключевого управленческого персонала.

 

Влияние на Прочий совокупный доход на основе стоимости актива на 31 декабря 2011 и 2010 гг.:

 

	На 31 декабря 2011 года		На 31 декабря 2010 года
	Процентная ставка +1%	Процентная ставка -1%	Процентная ставка +1%	Процентная ставка -1%
Влияние на Прочий совокупный  доход/(убыток)	(11,143)	11,143	-	-

 

 

Информация  об уровне валютного риска Банка  представлена далее:

 

	Сом	Долл. США 1 долл. США=46,4847 сом	ЕВРО 1Евро=60,0652 сом	Прочая валюта	декабря 2011 года Итого
Финансовые активы Денежные средства и  счета в НБКР	1,817,710	295,418	22,043	24,421	2,159,592
Средства в банках	-	1,053,787	2,387	24,384	1,080,558
Соглашения по обратному  РЕПО	108,305	-	-	-	108,305
Ссуды, предоставленные  клиентам	1,825,723	1,316,028	-	95,957	3,237,708
Инвестиции, годные для  продаж	1,255,788	-	-	-	1,255,788
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1,422,235	-	-	-	1,422,235
Прочие финансовые обязательства	18,210	10,592	17	5,005	33,824
ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ	6,447,971	2,675,825	24,447	149,767	9,298,010
ФИНАНСОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убытки (свопы валовыми расчетами)	(498,087)	521,345	-	-	23,258
Средства банков	600,554	495,125	125	72,669	1,168,473
Средства клиентов	5,282,925	1,636,403	11,654	29,317	6,960,299
Кредит МФКР	140,398	3,421	-	-	143,819
Прочие финансовые обязательства	81,959	5,009	127	1,691	88,786
Итого ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	5,607,749	2,661,303	11,906	103,677	8,384,635
ОТКРЫТАЯ  БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ	840,222	14,522	12,541	46,090

 

 

	Сом	Долл. США 1 долл. США=47,0992 сом	ЕВРО 1Евро=61,7949 сом	Прочая валюта	декабря 2011 года Итого
Финансовые активы Денежные средства и  счета в НБКР	1,278,190	226,713	54,372	25,265	1,584,540
Средства в банках	-	719,876	151,799	44,617	916,292
Соглашения предоставленные  клиентам	1,363,593	882,935	-	52,581	2,299,109
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1,945,963	-	-	-	1,945,963
Прочие финансовые активы	11,106	8,027	251	3,592	22,976
ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ	4,598,852	1,837,551	206,422	126,055	6,768,880
ФИНАНСОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убытки (свопы  валовыми расчетами)	(508,467)	531,613	-	-	23,146
Средства банков	392,229	364,084	-	42,890	799,203
РЕПО соглашения	200,193	-	-	-	200,193
Средства клиентов	3,966,014	939,899	210,663	71,733	5,188,309
Кредит МФКР	-	3,733	-	-	3,733
Прочие финансовые обязательства	31,288	4,597	53	4,670	40,608
Итого ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	4081,257	1,843,926	210,716	119,293	6,255,192
ОТКРЫТАЯ  БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ	517,595	(6,376)	(4,294)	6,762

В приведенной ниже таблице представлен  анализ чувствительности Банка к 10% увеличению и уменьшению курсов основных валют к сому. 10% - это уровень  чувствительности, который используется внутри Банка при составлении  отчетов о валютном риске для ключевого управленческого персонала Банка и представляет собой оценку руководством Банка возможного изменения валютных курсов. В анализ чувствительности включены только суммы в иностранной валюте, имеющиеся на конец периода, при конвертации которых на конец периода используются курсы, измененные на 10% по сравнению с действующими.

 

                                                                                            

 

 

 

 

 

 

 

 

   31 декабря 2011 года

                                                                              KGS/USD                                      KGS/EUR

                                                                +10%                    -10%                     +10%                -10%

 

Влияние на (убыток)/ прибыль после

Налогообложения и капитал                  1,307                  (1,307)                  1,140                  (1,140)

 

                                                                                                31 декабря 2010 года

                                                                              KGS/USD                                      KGS/EUR

                                                                +10%                    -10%                     +10%                -10%

 

Влияние на (убыток)/ прибыль  после

Налогообложения и капитал                  (574)                   574                         (429)                429

 

В приведенных выше таблицах отражен  эффект изменения, основанного на главном предположении, тогда как другие предположения остаются неизменными. В действительности, существует связь между предположениями и другими факторами. Также следует отметить, что чувствительность имеет нелинейный характер, поэтому не должна проводиться интерполяция или экстраполяция полученных результатов.

Анализ чувствительности не учитывает, что Банк активно управляет активами и пассивами. В дополнение к этому  финансовое положение Банка может  быть подвержено изменениям в зависимости  от изменений, происходящих на рынке. Например, стратегия Банка в области управления финансовыми рисками нацелена на управление риском колебания рынка. В случае резких негативных колебаний цен на рынке ценных бумаг руководство может обращаться к таким методам, как продажа инвестиций, изменение состава инвестиционного портфеля, а также иным методам защиты. Следовательно, изменение предположений может не оказать влияния на обязательства и существенно повлиять на активы, учитываемые на балансе по рыночной цене. В этой ситуации разные методы оценки активов и обязательств могут приводить к значительным колебаниям величины собственных средств.

Другие ограничения в приведенном  выше анализе чувствительности включают использование гипотетических движений на рынке с целью раскрытия  потенциального риска, которые представляют собой лишь прогноз Банка о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с какой-либо степенью уверенности. Также ограничением является предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом.

 

 

Глава 3. Проблемы управления финансовыми рисками и методы их совершенствования

   Управление рисками не представляет собой набора формальных действий, которые

осуществляются  в некоем вакууме. Работая вместе с линейным руководством, работник, готовящий оценку, пытается определить риск, минимизировать и смягчить потери, где это возможно. Оценка успеха связана с осуществлением именно этих задач.

   При правильном осуществлении, оценка процесса представляет собой подтвержденное исследованиями обоснованное указание на состояние и результативность направленного

осуществления управления рисками.

До недавнего времени управление рисками не имело особого значения для банков. Процентные ставки фиксировались монетарными властями, структура финансовых инструментов часто устанавливалась заранее, финансовые рынки отличались малой глубиной и степенью активности, банкам не разрешалось вести операции в иностранной валюте, планирование было очень поверхностным и относительным, т.к. банки обладали

ограниченной  автономностью, а национальные стандарты учета не требовали той степени раскрытия информации, которая позволила бы оценить прибыльность или достаточность капитала.

Сейчас на многих рынках положение меняется, в некоторых случаях довольно резко, что

потребовало срочного усиления управления финансами и рисками банков, функционирующих на этих рынках. Необходимо укрепить несколько областей: финансовую информацию нужно сделать более доступной, нужно развивать финансовую

политику, финансовые навыки, в особенности в управлении активами и обязательствами, обязательствами и портфелями, необходимо создать процесс управления активами и обязательствами, улучшить организационную структуру,четко распределить обязанности по финансовому управлению и повысить эффективность контроля.

Управление финансами в значительной степени фокусируется на управлении риском. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми

банковскими рисками, она играет центральную роль в  определении объема, отслеживания и планирования эффективного управления риском.

Управление активами, связанными с рисками и контроль. Активы, связанные с рисками, как они характеризуются в банковском регулировании, обычно не включают денежные

средства и  ближайшие заменители денег, такие  как банковские векселя, высоконадежные ценные бумаги и золото. Активы, связанные с риском обычно составляют большую часть всех активов.