Отчет по практике на базе Черноморского банка реконструкции и развития

Создание резервов – это признание расходов для  отображения реального результата деятельности банка с учетом ухудшения  качества его активов или повышения  рискованности его операций.

Банковские резервы:

1) Общие. Формируются по решению общих сборов банка на разные виды рисков за счет прибыли коммерческого банка, которая остается в распоряжении после выплаты дивидендов: увеличивают размер собственных средств коммерческих банков. Общие резервы образуются для возмещения возможного непредусмотренного риска.

2) Специальные. Относятся на расходы коммерческих банков и уменьшают размер собственных средств коммерческого банка. Виды специальных резервов: под обесценивание ценных бумаг, которые рефинансируются НБУ; под задолженность других банков; под дебиторскую задолженность по операциям банка; под задолженность по кредитам, которые предоставлены клиентам; под дебиторскую задолженность по операциям с клиентами банка; под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на продажу; под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на инвестиции; на возможные потери по сомнительной дебиторской задолженности.

НБУ определяет размеры, порядок формирования и использования резервов банков для покрытия возможных убытков  по кредитам, резервов для покрытия валютного, процентного и других видов рисков банков.

Резервы для покрытия возможных  убытков от финансового риска, а  также фонд гарантии вкладов граждан  создается за счет дохода от налогообложения  в соответствии с законодательством  Украины.

На протяжении 2010 года ПАО «ЧББР» увеличил собственный капитал на 51,53 % в сравнении с предыдущим. Структура собственного капитала банка ПАО «ЧББР»  представлена в приложении В.

 

3. Расчетные операции коммерческого банка

 

Согласно Закона «О банках и банковской деятельности» ст. 51. для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут корреспондентские счета в НБУ и других банках Украины и за ее пределами, банковские счета для физических и юридических лиц в гривнях и иностранной валюте. Банковские расчеты проводятся в наличной и безналичной формах согласно с правилами, установленными нормативно-правовыми актами НБУ [1, ст.51].

Регулируются банковские счета  общими нормативными актами государства  – Конституцией Украины, Гражданским кодексом и специальными актами банковского законодательства. [21, с.384]. На уровне норм специальных банковских законов следует указать статьи 47, 51, 55 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» [1].

Отношения банка с клиентом регулируется законодательством Украины, нормативно-правовыми  актами НБУ и договорами (соглашениями) между клиентом и банком [1, ст. 55].

Согласно действующего законодательства круг лиц – потенциальных клиентов банка – не ограничен. Одно и то же предприятие (субъект хозяйственной деятельности) обращается в свой банк с просьбой открыть не один, а несколько счетов, кроме того, он имеет право открывать счета в других банках.

Банки обязаны открывать счета  физическим и юридическим лицам  по определенным правилам, с соблюдением, установленных НБУ, требований. Эти  требования отражают режим счета  и дифференцируются в зависимости  от вида счета.

Во многих банках разрабатываются свои локальные нормативные акты, называемые либо «Правилами обслуживания клиентов», «Правилами ведения счетов», либо «Общими условиями заключения сделок» [21, с.385]. Для клиентов они являются обязательными в случае договорного признания. Договор банковского счета это соглашение об установлении гражданских прав и обязанностей клиента и банка. Приложение Г.

Счета в банке открываются согласно «Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах» утвержденная Постановлением НБУ от 12.11.2003№ 492 [12].

Банковская практика, нормативные  акты, в частности «Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах » № 492 [12] выделяют несколько видов счетов их классификация представлена в Приложении Д.

Текущий счет – это счет для  осуществления предпринимательской  деятельности. Для открытия такого счета предприятие обязано предоставить перечень документов приведенный в Приложении Е, физические лица – СПД в Приложении Ж.  По этому счету осуществляются все операции связанные с реализацией товаров, обеспечением их производственными и иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются деньги для выдачи заработной платы, с этих счетов уплачиваются налоги. Этот счет создает предпосылки для осуществления расчетов в безналичном порядке.

Особенностью текущих бюджетных  счетов является целевое назначение этих средств, контролируемое государством (как правило, Контрольным ревизионным управлением).

Карточные счета открываются клиентам на условиях договора об открытии корсчета и осуществления операций с использованием платежных карточек. Операции по этим счетам осуществляются с учетом особенностей Инструкции № 492 [12], а также правовыми актами НБУ, регулирующими осуществление операций с использованием платежных карточек 223 [9].

Вклады до востребования физическим лицам (текущие счета) открываются физическим лицам для сохранения денежных средств, получения наличных денег, а также осуществления безналичных расчетов с юридическими и прочими физическими лицами.  Средства на вкладные (депозитные счета могут быть внесены наличными, а также перечисленными с собственного  вкладного счета в другом банке, или с текущего счета, как в иностранной, так и в национальной валютах.

Депозитные счета открываются  на определенный срок. Для юридических  лиц предъявляются следующие ограничения: деньги на депозитный счет перечисляются с текущего счета собственных средств и после окончания срока хранения на него и возвращаются. Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет соответственно условиям договора или перечислятся на пополнение депозитов [21, с.390-392].

Банковский счет является предпосылкой осуществления безналичных расчетов. Все операции осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами разделены на:

• расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиентов или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию. Для этих контрагентов установлены общие сроки, равно как и правила, их осуществления;
• операции, реализующие права и обязанности по договору банковского счета, то есть взаимные расчеты между банком и клиентом, которые реализуются в основном договоре.

Операции по банковскому счету  осуществляются в пределах денежных средств. Исключение составляет овердрафт, если это предусмотрено договором банковского счета.

Банки списывают средства со счетов клиентов только по распоряжению их собственников, кроме случаев, когда бесспорное списание средств предусмотрено  законами Украины, а также по решению суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Платежи одного клиента за счет средств  другого осуществляются только в  случаях уступки требования и  перевода долга соответственно гл. 17 Гражданского кодекса Украины [2].

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном  виде.

Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные  поручения, платежные требования, требования – поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, которые применяются в международной банковской практике.

Платежные инструменты должны быть оформлены должным образом и  содержать информацию об их эмитенте, платежную систему, в которой они используются, правовые основания осуществления расчетной операции и, как правило, держателя платежного инструмента и получателя средств, дату валютирования, а также другую информацию, необходимую для осуществления банком расчетной операции, что вполне отвечает инструкциям владельца счета или другого предусмотренного законодательством инициатора расчетной операции.

При выполнении расчетной операции банк обязан проверить достоверность  и формальное соответствие документа.

4. Межбанковские расчеты

 

Сфера безналичных расчетов делится  на межбанковские расчеты и на межхозяйственные расчеты между  клиентами банков.

Организация и формы межбанковских  расчетов регулируются Инструкцией  о межбанковском переводе средств  в Украине в национальной валюте, утвержденное  Постановлением  Национального банка Украины N 320 от 16.08.2006 [13]. Соответственно этой инструкции межбанковский перевод средств (далее - межбанковский перевод) - перевод средств между банками в безналичной форме, обусловленный необходимостью  выполнения  платежей  клиентов   или   собственных обязательств банков

В Украине  межбанковские расчеты  осуществляются с помощью СЭП (система  электронных платежей) НБУ, внутрибанковских платежных систем самого коммерческого банка, через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. 

Коммерческие банки сберегают  временно свободные средства на своих  корреспондентских счетах в национальном (центральном) и коммерческих банках. Эти средства используются для выполнения платежных инструкций клиентов по переводу средств с их счетов в коммерческом банке на оплату за товары и услуги, оплату по различным договорам, заключенным клиентами банка с контрагентами и прочие банковские платежи. Достаточность средств на корреспондентских счетах банка для выполнения им текущих платежей является следствием деятельности банка по управлению текущей ликвидностью.

Согласно правилам, установленным  НБУ коммерческие банки обязаны  сберегать минимальные резервы  на своих счетах в НБУ. Таким образом, сумма средств коммерческого банка на данном корреспондентском счете не может быть ниже определенного норматива, установленного органом контроля. Сумма же превышения остатка на корреспондентском счете определяется самим банком, из размера запланированных платежей, которые необходимо провести в первой половине следующего дня. На практике коммерческие банки могут в отдельных случаях допускать недостаток средств на корреспондентском счете в Национальном банке Украины для поддержания обязательных резервов в границах отчетного периода, в прочие дни этого периода сумма остатка средств на корреспондентском счете должна быть достаточной для компенсации допущенной недостачи средств.

Через сеть своих прямых корреспондентских  счетов, которые открыты в банках-корреспондентах, ПАО «ЧБРР» осуществляет операции для своих клиентов по межбанковским расчетам.

Для связей с банками-корреспондентами   используются такие информационные системы:

• международная информационная система «REUTERS»
• «Телекс»
• платежные системы банков-корреспондентов;
• глобальная информационная сеть «INTERNET».

Установлены корреспондентские отношения  с отечественными и иностранными банками: Citibank (USA), VTB Bank (Germany), АО «Укрэксимбанк»; ПАО «Укрсоцбанк»; АО „Банк „Финансы и Кредит”; ПАОКБ «Правекс банк»; АО «Райффайзен банк Аваль»; ОАО КБ «Недра»; АО «Брокбизнесбанк»; ПАО «Индустриалбанк».

Банк «Таврика» является действующим  членом платежной системы УКРКАРТ  и предлагает своим клиентам постоянный доступ к счетам для оплаты товаров  и услуг в магазинах, отелях, ресторанах и т.д.

 

5. Операции банка по привлечению средств

 

Привлеченные средства банков –  более 90 % всей потребности в денежных ресурсах для проведения активных операций, прежде всего кредитных.

Привлеченные банковские ресурсы существуют в двух основных юридических правовых формах: депозиты и долговые ценные бумаги. Характеристика привлеченных банковских ресурсов представлена в Приложении З.

Заемные банковские ресурсы характеризуются  двумя юридическими правовыми формами  реализации: кредиты, полученные от других банков (в том числе НБУ) и ценные бумаги суббординированного долга. Характеристика заемных банковских ресурсов представлена в приложении Е.

Банк привлекает средства за счет депозитных и сберегательных операций. Своим клиентам банк предлагает различный спектр  вкладов и депозитов.

Вклад – это денежные средства в наличной или безналичной форме, национальной или иностранной валюте, переданные банку их собственником  или третьим лицом по поручению  и за счет собственника для сохранения на определенных условиях.

Классификация вкладов:

• в зависимости от вкладчика: вклады юридических лиц; вклады физических лиц; вклады банков;
• в зависимости от срока и порядка изъятия: вклады до востребования; срочные вклады;
• в зависимости от назначения: до востребования; срочные; сберегательные.

Вклад до востребования – банковский депозит, который может быть изъят  вкладчиком по первому требованию, средства на чековом счете в банке. Предназначен для осуществления  текущих рас четов и в любой  момент средства могут быть частично или полностью пополнены или востребованы.

Срочный вклад – сбережения, принимаемые  банком на строго говоренный срок. Бывают простые (обычные) и вклады с предварительным  уведомлением об изъятии.

Сберегательный вклад – сбережения, предназначенные для накопления или размещения денежных сбережений. Они разделяются по срокам, их основная особенность состоит в возможности обновления в любой момент. Изъятие сберегательного вклада, как правило, должно осуществляться при условии предварительного уведомления.