Отчёт по практике в АСБ "Беларусбанк"

Страхование риска невозврата кредита осуществляется путем заключения договора страхования (страхового полиса) между страховщиком и учреждением банка. Порядок оформления договора страхования определяется в каждом конкретном случае индивидуально и регламентируется правилами добровольного страхования рисков, связанных с непогашением кредита, согласованными страховой организацией с Министерством финансов Республики Беларусь. Суммы страховых взносов, уплачиваемых учреждением банка, подлежат возмещению кредитополучателем банку в сроки, определенные кредитным договором.

Источником информации о платежеспособности страховой организации за отчетный период (квартал) является отчет, представляемый данной организацией в составе бухгалтерской отчетности в департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь.

При оформлении в качестве обеспечения гарантийного депозита денег, в учреждении банка, предоставляющем кредит, должен быть открыт балансовый счет по учету гарантийного депозита денег.

В договоре гарантийного депозита денег должны быть предусмотрены условия размещения денежных средств кредитополучателя или другого лица в гарантийный депозит, право списания учреждением банка мемориальным ордером денежных средств со счета по учету гарантийного депозита денег, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, в случае непогашения задолженности по кредиту в установленные кредитным договором сроки и другие условия.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предоставляет кредитные средства, в виде:

- единовременного предоставления. То есть кредит предоставляется  одной суммой (одним платежом);

- открытия кредитной линии.

Кредитная линия может быть:

- возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит в пределах установленного кредитным договором лимита выдачи и лимита задолженности;

- невозобновляемой, представляющей  собой обязательство Банка в  течение определенного кредитным договором периода предоставлять кредит отдельными частями по мере необходимости на цели, предусмотренные кредитным договором, в пределах согласованных с кредитополучателем лимита задолженности и лимита выдачи.  

Погашение задолженности по кредитам осуществляется кредитополучателем в сроки, установленные кредитным договором. Размер платежей рассчитывается равными долями (размер ежемесячного платежа по процентам и по основному долгу остается постоянным на протяжении установленного срока погашения) либо от остатка задолженности в зависимости от вида предоставленного кредита. 

Кредитополучатель имеет право вносить собственные средства на досрочное погашение кредита (части кредита) и процентов.

При частичном досрочном погашении задолженности по кредиту на основании заявления кредитополучателя осуществляется перерасчет ежемесячных платежей по кредиту и процентам на оставшееся количество платежных периодов исходя из остатка задолженности по кредиту после частичного досрочного погашения, или изменяется срок возврата кредита либо изменяются сроки погашения кредита (и (или) процентов за пользование им), при этом с кредитополучателем заключается дополнительное соглашение к кредитному договору.

При полном погашении кредитополучателем задолженности по кредиту в соответствии с кредитным договором либо при полном досрочном погашении задолженности по кредиту работник службы бухгалтерского учета филиала банка, осуществляющий учет операций по кредитованию, осуществляет перерасчет процентов за фактическое время пользования кредитом. В случае если сумма уплаченных процентов равными долями меньше, чем рассчитанная за фактическое время пользования, к оплате кредитополучателем подлежит разность между рассчитанной суммой и фактически уплаченной; в случае если сумма, уплаченная равными долями, больше, чем рассчитанная за фактическое время, филиал банка возвращает кредитополучателю излишне уплаченную сумму.

Погашение задолженности по льготному кредиту и уплата процентов за пользование кредитом осуществляются в безналичном порядке: путем оформления платежного поручения к счету кредитополучателя, через инфокиоски, с использованием системы Интернет-банкинг, а также наличными деньгами, что предусматривается кредитным договором.

 

3.9. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

3.9.1 Виды депозитов, депозитные договора, их содержание и порядок заключения

 

 Привлечение средств  от юридических лиц

Привлечение денежных средств клиентов-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады (депозиты) осуществляется службой корпоративного бизнеса.

Ответственный исполнитель службы корпоративного бизнеса знакомит клиента с условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты). После получения согласия клиента на заключение договора срочного банковского вклада ответственный исполнитель готовит договор срочного банковского вклада в соответствии с типовой формой.

Проценты по депозиту начисляются со дня его поступления на счет для размещения вклада (депозита) в банке по день, предшествующий дню его возврата вкладчику.

В договоре срочного банковского вклада  может быть предусмотрено право клиента истребовать вклад или его часть до наступления срока возврата депозита, продлить срок возврата депозита, а также право пополнения суммы депозита. В таком случае клиент обязан предварительно извещать банк о планируемом досрочном истребовании средств.

Договор (дополнительное соглашение) составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителем службы корпоративного бизнеса (дополнительное соглашение – дополнительно работником юридической службы) и представляется на подпись клиенту. Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в учреждение банка для подписания. Один экземпляр договора, подписанного уполномоченным лицом учреждения банка, возвращается клиенту.

Зачисление денежных средств на счет для размещения вклада осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь на основании платежной инструкции клиента:

• на вкладной (депозитный) счет в белорусских рублях – со счета клиента   в белорусских рублях;
• на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте – со счета клиента  в иностранной валюте.

Проценты по срочным вкладам выплачиваются банком в соответствии с условиями заключенных договоров. Также с целью регулирования ликвидности банка, предотвращения оттока ресурсов клиентам могут быть установлены индивидуальные (повышенные) процентные ставки по депозитам с отражением их в договоре или дополнительном соглашении к договору.

Порядок отражение в бухгалтерском учёте  операций по срочным вкладам осуществляется в соответствии с Таблицей 2 (Приложение Х).

 Привлечение средств от физических лиц:

Привлечением средств от физических лиц занимается отдел розничного бизнеса.

Виды и условия  вкладов для населения в белорусских рублях и иностранной валюте  указаны в Приложении Ц.

Для принятия первоначального взноса по вкладу ответственный исполнитель:

1)принимает отвкладчика (его представителя) документ, удостоверяющий личность, полистным пересчетом наличные деньги;

2)открывает лицевой счет по вкладу, распечатывает два экземпляра договора банковского вклада, приходный ордер и передает их вкладчику (его представителю) для проверкии подписи;

3)принимает от вкладчика (его представителя) подписанный приходный ордер и два экземпляра договора банковского вклада, сличает сумму, указанную в приходном ордере, с суммой, указанной в договоре, и суммой полученных денежных средств. При соответствии сумм и правильности оформленных документов подписывает приходный ордер и два экземпляра договора банковского вклада;

4)возвращает вкладчику документ, удостоверяющий личность;

5)выдает вкладчику (его представителю) один экземпляр договора банковского вклада. Второй экземпляр договора банковского вклада вместе с приходным ордером остаются в банке.

Банк закрывает лицевой счет по вкладу при образовании по нему нулевого остатка, если иное не предусмотрено условиями вклада.

По срочным (условным)вкладам, если день наступления срока возврата вклада приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада считается первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. При этом нерабочим днем считается день, когда подразделение банка (в котором ведется лицевой счет) не осуществляет операции с физическими лицами по вкладам. В этом случае доход по вкладу за вышеуказанные нерабочие дни начисляется по ставке, действовавшей по вкладу в последний день, предшествующий дню наступления срока возврата вклада в нерабочий день. С первого рабочего дня, следующего за вышеуказанным(ми) нерабочим(и) днем(днями), по вкладу начисляется доход в соответствии с условиями хранения вклада со дня наступления срока его возврата. Вышеуказанный порядок действует и в том случае, если при не истребовании вклада в день наступления срока его возврата условиями договора предусмотрено его автоматическое перезаключение на тех же условиях.

Пример договора банковского вклада представлен в Приложении Э.

Для отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных по счетам, применяются балансовые счета в соответствии с Инструкцией № 283.

Аналитический учет операций, совершенных по счетам, открытым в других подразделениях банка одного филиала (центрального аппарата), осуществляется на отдельных лицевых счетах балансового счета 6303 «Транзитные счета», открытых в разрезе подразделений банка.

Аналитически учет операций, совершенных по счетам, открытым в подразделениях банка других филиалов, осуществляется на отдельных лицевых счетах балансовых счетах 6169«Прочие счета филиала – по дебету» и 6179«Прочие счета филиала – по кредиту», открытых в разрезе филиалов (центрального аппарата), работающих в единой базе.

При совершении подразделением банка операций в единой базе по счетам, открытым в данном подразделении банка, отражение операций производится в корреспонденции с лицевыми счетами балансовых счетов 3014, 3134, 3404, 3414, 3424, открытыми в разрезе подразделений банка.

При совершении операций подразделениями банка одного филиала по счетам физических лиц, открытым в других подразделениях банка этого же филиала, формируются следующие бухгалтерские проводки:

- на сумму принятых денежных средств:

Д-т 1010, 1011, 1020, 1030 – счета по учету денежных средств

К-т 6303 «Транзитные счета» – лицевой счет подразделения банка, в котором открыт счет;

- на сумму выданных денежных средств:

Д-т 6303 «Транзитные счета» – лицевой счет подразделения банка, в котором открытсчет

К-т 1010, 1011, 1020, 1030 – счета по учету денежных средств;

- на сумму списанных денежных средств:

Д-т 6303 «Транзитные счета» – лицевой счет подразделения банка, в котором открыт счет

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям».

Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита).

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты (или иной доход) в порядке и на условиях, определенных договором.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

• договор банковского вклада (депозита) до востребования;
• договор срочного банковского вклада (депозита);
• договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.

 

3.9.2 Система гарантирования возврата привлечённых банками средств от физических лиц

 

Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц регулируется Декретом №22 от 4 ноября 2008 года « О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты) (вступил в силу с даты официального опубликования – 06.11.2008г.) Согласно пункта 1.1 Декрета № 22 государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты), и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка лицензии в целом, либо в части осуществления операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.

В целях обеспечения сохранности вкладов физических лиц, с 1 января 2009 создано государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц», в которое банки и небанковские кредитно-финансовые организации будут перечислять обязательные взносы в установленном порядке. Возмещение денежных средств физических лиц в таких случаях будет осуществляться в порядке, предусмотренном Законом Республики Беларусь от 8 июля 2008 гола « О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц». При этом выплата физическому лицу возмещения банковского вклада (депозита) осуществляется в течение одного месяца с даты подачи в Агентство заявления о его выплате.