Отчёт по практике в АСБ "Беларусбанк"

При несоответствии суммы сдаваемой вносителем денежной наличности сумме, указанной в объявлении на взнос наличными ф. 001, а также при обнаружении неплатежных и сомнительных банкнот кассовый работник возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и сомнительных банкнот). На оборотной стороне объявления на взнос наличными ф. 001 кассовый работник указывает фактически предъявленную сумму и удостоверяет это своей подписью. Объявление на взнос наличными ф. 001 передается ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

В свою очередь при приеме денежной наличности от клиента-физического лица кассовый работник:

1)заполняет с помощью технических средств приходный кассовый ордер ф. 101, приходный валютный ордер ф. 149 , извещение ф. 179(Приложение З);

2)принимает денежную наличность полистным пересчетом;

при соответствии суммы, указанной в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете, распечатывает приходный кассовый документ и предлагает вносителю проставить свою подпись;

3)проставляет печать кассы на квитанции извещения ф. 179, одном из экземпляров приходного кассового ордера ф. 101 или приходного валютного ордера ф. 149 и выдает их вносителю.

Порядок выдачи клиентам наличных денег установлен следующим образом.

Получив от ответственных исполнителей денежный чек из денежной чековой книжки, кассовый работник:

1)проверяет наличие подписей ответственных исполнителей и лиц, имеющих право контрольной подписи, а также тождественность этих подписей имеющимся у него образцам подписей;

2)сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

3)проверяет наличие подписи в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

4)проверяет наличие на расходном кассовом документе данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности;

подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

4)вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

5)предлагает получателю пересчитать полистно денежную наличность в присутствии работника учреждения банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

При выдаче денежной наличности клиенту-физическому лицу кассовый работник заполняет с помощью технических средств расходный кассовый ордер ф. 102, расходный валютный ордер ф. 150 . Затем получатель проставляет свою подпись на расходном кассовом документе, а кассовый работник выдает денежную наличность и один из экземпляров расходного кассового ордера ф. 102, расходного валютного ордера ф. 150 получателю.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.

 

 

3.2.2 Ревизия кассы

 

Ревизия ценностей, находящихся в кладовой (хранилище), и проверка порядка их хранения проводятся:

• ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
• не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);
• при смене руководителя банка, учреждения банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях – по распоряжению Председателя Правления банка, начальника филиала-областного (Минского) управлений.

Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее трех человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом по учреждению банка. Ревизия ценностей операционной кассы учреждения банка проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций учреждений банка, подразделений учреждения банка. Ревизия ценностей проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей. Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все кладовые (хранилища) независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности.

До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, ответственных за сохранность ценностей, в кладовую разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание кладовой и сдачу ее под централизованную охрану.

Ревизия ценностей производится в следующем порядке:

• наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами ревизионной комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, – по надписям на упаковках, а не упакованные в пачки (упаковки) – полистно (поштучно);
• ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках;
• бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на накладках. Бланки строгой отчетности в дефектной упаковке проверяются полистно;
• драгоценные металлы проверяются в порядке, изложенном в разделе 6 Порядка совершения операций с мерными слитками драгоценных металлов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденный Правлением банка 15.03.2005№ 18.10;
• иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки – полистно (поштучно).

При проведении ревизии ценностей, связанной со сменой руководителя банка, учреждения банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при ревизии финансово-хозяйственной деятельности учреждения банка; при закрытии филиала и создании на его базе ЦБУ производится сплошной полистный пересчет денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте, находящейся в кладовой (хранилище), пересчет остальных ценностей допускается производить выборочным полистным (поштучным) пересчетом. Полистный пересчет ценностей осуществляется кассовым работником в присутствии одного из членов ревизии.

Ревизующий, передавая кассовому работнику банкноты для полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассовый работник, пересчитав ценности, сообщает ее сумму или количество банкнот, к которым ревизующий прибавляет сумму денежной наличности или количество банкнот (листов), оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества банкнот) оставленные у ревизующего банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования. При несоответствии общей суммы (количества банкнот) ценности должны быть пересчитаны ревизующим, после чего вновь пересчитаны и обандеролены. Бандероли, верхняя накладка и полиэтиленовый пакет с оттиском клише (обвязка с несрезанной пломбой) от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех ценностей, находящейся в пачке.

После пересчета ценностей, находящихся в кладовой (хранилище), ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги учета ф. 119, книги учета ф. 007 (итогами операционного дня, итогами операционного дня по ценностям) и ежедневного баланса, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в кладовую (хранилище).

Документы, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка операционной кассы не принимаются и считаются недостачей.

По окончанию ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Руководитель учреждения банка  обязан в течение 5 рабочих дней рассматривать результаты произведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению выявленных недостатков.

Акты ревизий ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой учреждения банка, хранятся в течение одного года у главного бухгалтера; акты ревизий ценностей, находящихся в хранилище отделения, операционного отдела, хранятся в службе кассовой работы, в ЦБУ.

 

 

3.2.3 Учет кассовых операций

 

Доходы и расходы по кассовым операциям отражаются в соответствии с Правилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009.

Учреждения ОАО «АСБ Беларусбанка» осуществляют бухгалтерский учет наличных денежных средств, находящихся в операционных кассах, в следующем порядке:

• учет денежных средств в операционной кассе филиала осуществляется на балансовом счете 1010 «Денежные средства в кассе»;
• учет денежных средств в операционной кассе ЦБУ, имеющего службу инкассации, осуществляется на балансовом счете 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»;
• учет денежных средств в обменных пунктах, находящихся вне здания учреждения банка, осуществляется на балансовом счете 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;
• учет денежных средств, находящихся в отделениях, операционных отделах филиала или ЦБУ, не имеющего службу инкассации, осуществляется на балансовом счете 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"», вне зависимости от режима работы этих подразделений.

Счет 9299 «Прочие банковские расходы» – для учета расходов стоимости материалов, используемых для упаковки ценностей (шпагат, пломбы, накладки, бандероли и т.д.).

В случае выявления сомнительных (неплатежных) банкнот учет осуществляется на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» в сумме сомнительной банкноты.

Отражение в учёте кассовых операций можно просмотреть в Приложении Н.

 

3.3 ДОКУМЕНТАРНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

3.3.1 Инкассо

 

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Этапы инкассо при международных расчетах

1) Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов;

2) Передача банком экспортера  инкассового поручения банку-корреспонденту  в стране импортера;

3) Банк-корреспондент в стране  импортера предъявляет товарные  документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа;

4) Полученная от импортера сумма  платежа переводится банком импортера  за счет экспортера, а последний  уже зачисляет её на счет  экспортёра

  Инкассо может быть чистым и документарным:

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатки инкассовой формы расчетов:

1. Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
2. Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

 

3.3.2 Документарный аккредитив

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк - эмитент, действуя по поручению и на основании инструкций своего клиента (импортера), должен произвести платеж экспортеру (бенефициару) или дает полномочия другому банку произвести такой платеж против предусмотренных условиями аккредитива документов. 
"Унифицированные правила" определяют виды документарных аккредитивов, способ и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, условия, которым должны отвечать предоставляемые по документарному аккредитиву документы, дают толкование различных терминов, решают иные вопросы, возникающие в практике аккредитивных расчетов. "Унифицированные правила" являются составной частью каждого документарного аккредитива, на что указывает включаемая в текст аккредитива оговорка о том, что данный аккредитив подчиняется "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов". 
Документарный аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли - продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны условиями таких договоров. Вместе с тем, документарный аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта.