Пассивные операции комерческого банка

Фонды потребления (социального развития) образуются для того, чтобы служить  источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплаты обучения персонала, включая повышение его квалификации.

К этой группе также относится добавочный фонд (капитал) банка, который включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью, стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц ²¹.

Как уже отмечалось ранее, в состав собственных средств банка также  входит нераспределенная прибыль. В свою очередь, это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

В состав собственного капитала в  последнее время стали включать субординированные кредиты –  займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит не менее пяти лет и он не истребуется кредитором ранее окончания срока действия договора ²².

Операции по формированию собственных  ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего  развития банка, являются основанием для  привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. При использовании собственных  средств банк избегает риска ликвидности, который мог бы возникнуть, если бы средства были бы привлечены из внешних источников на основе срочности, а также не несет дополнительных расходов, связанных с процентными рисками. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы.

Увеличение собственных ресурсов гарантируется:

• устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли);
• сроком существования банка и добросовестным выполнением им финансовых обязательств. Это, в свою очередь, создает интерес у потенциальных инвесторов к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных источников уставного капитала;
• и, наконец, правильным и достаточным объемом формирования страховых резервов как источника собственного капитала.

Таким образом, из всего вышеизложенного  следует, что собственные средства банка представляют собой  его  уставный фонд и другие фонды (обязательные и допустимые), создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем  году и в прошлые годы. При использовании собственных средств банк избегает риска ликвидности, который мог бы возникнуть, если бы средства были бы привлечены из внешних источников на основе срочности, а также не несет дополнительных расходов, связанных с процентными рисками. Наличие солидного собственного капитала может  создавать и укреплять доверие клиентов к банку, облегчать доступ к финансовым рынкам и др.

Третья форма — депозитные операции (от лат. depositum — вещь, отданная на хранение) — операции по получению банками денежных средств от их клиентов.²³

Итак, депозитные операции представляют собой операции банков или иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады (пассивные депозиты) или размещение имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно – финансовых институтах (активные депозиты) ²⁴.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных  ресурсов в целях обеспечения  своей эффективности должны постоянно  соблюдать несколько основополагающих принципов организации депозитных операций:

1. Депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем.
2. Депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами.
3. Особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам.
4. Должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений.
5. Организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов.
6. И, наконец, банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

В свою очередь, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

• государственные предприятия и организации;
• государственные учреждения;
• кооперативы;
• акционерные общества;
• смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
• партийные и общественные организации и фонды;
• финансовые и страховые компании;
• инвестиционные и трастовые компании и фонды;
• отдельные физические лица и объединения этих лиц;
• банки и другие кредитные учреждения.

 Объектами депозитных операций являются депозиты. Депозиты выступают главным видом привлекаемых коммерческим банком ресурсов. Действительно, ведь именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов ²⁵. Остановимся на понятие «депозит» более подробно.

Под депозитом (вкладом, взносом) в  мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово – кредитные или банковские учреждения. Понятие «депозит» как таковое имеет несколько значений: наряду с вкладами в банках и иных кредитно – финансовых  институтах оно может означать также ценные бумаги (акции, облигации), переданные на хранение в кредитно – финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; записи в банковских книгах, содержащие или подтверждающие требования клиентов к банку²⁶; взносы в административных органах в обеспечение иска и т.д. В целом, депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование ²⁷.

В современной отечественной практике под депозитом понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам²⁸. Следовательно, депозитом может быть любой специально открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.  Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчиков и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.

Размещение депозита как физическим, так и юридическим лицом предполагает в соответствии со ст. 834 ГК РФ заключение им договора банковского вклада (депозита). По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором. 

В свою очередь, депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяется на:

• депозиты до востребования (обязательства не имеющие конкретного срока, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления);
• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц  самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах  и на счетах банков – корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Эти ресурсы могут быть в любой момент «отозваны» их владельцами по первому требованию. Другими словами, такого рода ресурсы очень нестабильны: сегодня они есть, а завтра их уже может и не быть. Прогнозировать отток средств с текущих счетов очень трудно, и любой анализ и прогноз не является достаточно надежным. Движение средств по счетам клиентов и счетам банков-корреспондентов трудно предсказать, т.к. эта категория пассивов подвержена влиянию множества различных факторов.

Решение о снятии денег со своего счета может быть принято в  результате возникновения потребности в наличных средствах для осуществления каких-либо текущих платежей, вложения их в какие-либо доходные инструменты (например, в акции, облигации и пр.), в случае если нет нужды держать такой объем сверхликвидных средств. С другой стороны, отток денег может произойти и под влиянием каких-то неблагоприятных изменений в «окружающей» среде, например, полученная информация об увеличение уровня инфляции, об ухудшении банковской системы, о снижении устойчивости  финансового состояния своего банка, в общем, информации, которая послужит основанием для проведения подстраховочных действий ²⁹.

В целом такие ресурсы могут  быть активизированы банком только в  более или менее их стабильной части, т.е. используется тот уровень  остатков, который поддерживается на счете в течение некоторого времени. В целом имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

По причине такой динамичности и мобильности этих ресурсов банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки³⁰. Таким образом, это самый дешевый способ привлечения банком средств. Однако, минусом такой динамичности является то, что это заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т.п.). Также нужно учитывать затраты банка на обслуживание этих счетов, что предполагает операции по переводу денежных средств и все прочие услуги, предлагаемые по этим счетам. Правда по этим счетам, как правило, взимаются комиссионные сборы, которые, в свою очередь, покрывают лишь часть затрат, понесенных банками, особенно по обслуживанию личных счетов  ³¹.

Как уже отмечалось выше, на счетах до востребования оседают временно свободные денежные средства хозяйствующих  субъектов, бюджетов и бюджетных  организаций, а также банков –  корреспондентов при совершении операций, связанных с обслуживанием их деятельности³². Так, на расчетных счетах юридических лиц отражают: поступающую в их адрес выручку от контрагентов от реализации товаров, услуг; доходы от внереализационных операций; суммы, полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам; на уплату налогов в бюджеты разных уровней; на перечисление в различные внебюджетные фонды; выплату заработанной платы; погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д.

Также крупным источником привлечения ресурсов являются и средства на счетах банков – корреспондентов. Вообще, корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления расчетно-платежных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки – корреспонденты могут прокредитовать клиента  сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки – корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

На основании обмена письмами, образцами  подписей должностных лиц, определения  телеграфного ключа банки – корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского договора.

Порядок открытия и режим корреспондентских  счетов оговариваются в корреспондентском соглашении, представляющем собой договор кредитных организаций об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов «Лоро» и «Ностро»^*, в котором фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права и обязанности сторон.  

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве  случаев – это средства, которые  банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов, регулирования уровня ликвидности  баланса, выполнения требований органов денежно – кредитного регулирования.

Устойчивую величину своих временно свободных денежных средств юридические  лица могут разместить в банке  на счетах срочных депозитов.

Срочные вклады – это депозиты привлекаемые банками на определенный срок. Клиент вносит в банк свои временно свободные денежные средства на фиксированный срок преимущественно с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей и юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам.  Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором – договором банковского вклада (депозита)³³, который обязательно должен составляться в письменной форме.

В настоящее время различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.

Собственно срочные вклады подразумевают  передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока  срочный вклад может изъят  владельцем в любой момент. Размер вознаграждения выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнением вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и/или больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам³⁴.