Повышение доходности банка по автокредитование комплексного анализа конкурентной среды

Пользователями его результатов является управленческие работники, принимающие на этой основе организационные решения и осуществляющие управление финансовыми средствами.

Управленческий анализ в наибольшей степени реализует общих целей и задач анализа деятельности банка. Контроль действий банка в области финансирования относится к сфере управленческого бухгалтерского учета, который является информационной базой для управленческого анализа. В свою очередь управленческий анализ создает базу для планирования и контроля деятельности банка.

Планирование – это описание задач, проектирование возможных результатов и выбор пути их достижения.1

Контроль – это представление оценки, обеспечивающее обратную связь, т.е. действие, которое помогает выполнению запланированных решений.

Для выполнения этих функций надо иметь данные бюджета и отчеты исполнителей о деятельности банка. Результаты во многом зависят от информации, которая использована для принятия решений при планировании, контроле и регулировании деятельности банка.

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или  недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Ценробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным условиям.

Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы  предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность.

В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка.

Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые российскими рейтинговыми агентствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова.

В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков.

Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются сроки размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика требует совершенствования.

 

 

Глава 2. Характеристика и анализ текущей деятельности банка ОАО «Сбербанк России»

 

2.1. Деятельность банка  и его характеристика

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество);

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.

Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:

- мобилизация временно  свободных и не используемых  на текущее потребительские цели  денежных средств населения и  предприятий;

- размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

- кредитно-расчетное обслуживание  предприятий и организаций; кредитование  потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов  и платежей в хозяйстве и  с населением;

- выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- консультирование и предоставление  экономической и финансовой информации; совершение валютных операций  и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

- открывает и ведет  банковские счета физических  и юридических лиц, осуществляет  расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает  иностранную валюту в наличной  и безналичной формах;

- привлекает во вклады  и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии.

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства  за третьих лиц, предусматривающие  исполнение обязательств в денежной  форме;

- приобретает права требования  от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительно управляет  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими  и юридическими лицами;

- осуществляет операции  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской Федерации;

- предоставляет в аренду  физическим и юридическим лицам  специальные помещения или находящиеся  в них сейфы для хранения  документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые  операции;

- оказывает брокерские, консультационные  и информационные услуги.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

По организационной структуре Сберегательный банк РФ является крупной кредитной организацией. Поскольку он имеет помимо головного офиса в г. Москве сеть филиалов и представительств по России.

Разветвленная филиальная сеть Банка определяет необходимость сохранения четырехзвенной структуры: центральный аппарат - территориальные банки - отделения - филиалы и агентства.

 

2.2. Анализ финансовых  результатов деятельности банка

 

  Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают

следующие показатели:

--- норматив достаточности капитала 

--- нормативы ликвидности баланса  кредитной организации 

--- нормативы ограничения крупных  рисков области привлечения и 

размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

- сравнение фактических значений  показателя с нормативным;

- рассмотрение динамики изменения  анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (см. таблицу 1)

Таблица 1

Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России» за

2009-2012 гг.

№ п/п	Показатели	Нормативное значение	Фактическое значение в 2010 году	Фактическое значение в 2011 году	Фактическое значение в 2012 году
1	Достаточности капитала, % H1	min 10%	23.22	17.71	15.2
2	Мгновенной ликвидности, % H2	min 15%	83.18	80.56	50.93
3	Текущей ликвидности, % H3	min 50%	115.10	103.01	73.01
4	Долгосрочной ликвидности, % H4	max 120%	73.54	78.04	87.11
5	Максимальный размер риска на одного заемщика, % H6	max 25,0	16.05	17.9	17.2
6	Максимальный размер крупных кредитных рисков, % H7	max 800%	47.00	79.98	124.36
7	Совокупная величина кредитов, выданных акционерам, % H9,1	max 50%	00	00.00	00
8	Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, % H10,1	max 3%	0.86	0.9	0.93
9	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц ,% Н12	max 25%	0,01	0,14	0,65