Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью в «Евроситибанке»

      Дб - доходы банка.

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по 
отдельным операциям, осуществляемым коммерческим банком.

Текущий период: Кос = 951057 / 967771 = 0,98,

предыдущий  период: Кос = 537283 / 576568 = 0,93.

Таким образом, исходя из полученных данных, нужно  сказать, что коммерческая деятельность банка является экономически оправданной, поскольку за исследуемый период расходы банка покрывались доходами. Кроме того наблюдается рост доходов.

5. Стабильность  работы банка на кредитном рынке (Ккс – коэффициент кредитной стабильности):

                                      Ккс = Рпр/Дпр,                                            (2.5)

где Рпр - процентные расходы;

      Дпр - процентные доходы.

Текущий период: Ккс = 81209 / 190865 = 0,43,

предыдущий  период: Ккс = 78040 / 178366 = 0,44.

По сравнению  с предыдущим периодом уровень кредитной  стабильности в 2010 году незначительно уменьшился на 1%, что вызвано ростом процентных расходов.

6. Стабильность  работы банка на фондовом рынке (Кфс - коэффициент фондовой стабильности):

                                      Кфс = Рц/б/Дц/б,                                         (2.6)

где Рц/б - расходы по операциям с ценными бумагами;

      Дц/б - доходы по операциям с ценными бумагами.

Текущий период: Кфс = 88 / 11638 = 0,008,

предыдущий  период: Кфс = 289 / 401 = 0,721.

Уровень фондовой стабильности в 2010 году составляет 8%, что почти в 9 раз меньше по сравнению с предыдущим годом. Это связано с ростом доходов по операциям с ценными бумагами и свидетельствует об ухудшении работы банка на фондовом рынке.

7. Стабильность работы банка на валютном рынке (Kвс -  коэффициент валютной стабильности):

                                      Квс = Рво/Дво,                                            (2.7)

где Рво - расходы по валютным операциям;

      Дво - доходы по валютным операциям.

Текущий период: Квс =23315 / 59624 = 0,39,

предыдущий  период: Квс = 13059 / 48969 = 0,27.

По сравнению  с предыдущим годом уровень кредитной  стабильности в 2010 году увеличивается  и составляет 0,39, что обусловлено  увеличением как расходов, так и доходов по валютным операциям. Значения данного коэффициента за 2 года соответствуют рекомендуемому уровню, что свидетельствует об эффективной работе банка на валютном рынке.

8. Коэффициент  рентабельности активов (Кра) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также 
следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. Как было уже сказано, прибыльность пропорциональна уровню риска. При высоких доходах от активов банк, как правило, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены потенциально крупные потери. Кра рассчитывается по формуле:

                                     Кра = Пр/А,                                                  (2.8)

где Пр - прибыль банка.

Текущий период: Кра = 16714 / 2068764 = 0,008,

предыдущий  период: Кра = 39285 / 1635943 = 0,024. 

        Уровень рентабельности активов в 2010 году составил 0,008, что в 3 раза ниже уровня прошлого года, что обусловлено снижением прибыли банка, ставок дохода от активов.  Уменьшение данного показателя, с одной стороны, является отрицательным моментом для деятельности банка. Но, с другой стороны, нужно отметить, что значение этого коэффициента находится в пределах допустимого уровня, что говорит об эффективной деятельности банка. 

9. Коэффициент  достаточности капитала (Кдк) показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надёжнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% от валюты баланса банка:

                                   Кдк = Сс/П,                                                    (2.9)

где   Сс - собственные средства банка;

        П - совокупная величина пассива банка.

Текущий период: Кдк = 279749 / 1789015 = 0,16,  

предыдущий  период: Кдк = 276995 / 1358948 = 0,20.

Доля  собственного капитала в структуре  пассивов банка в 2010 году составила 16%, то есть она снизилась на 4%. Данный уровень недостаточен, потому что  доля обязательств банка превышает 80% от валюты банка.

          10. Доля уставного фонда в капитале банка (Куф). Данный коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей:

                                   Куф = УК/Сс,                                              (2.10)

где УК - уставный капитал (фонд) коммерческого банка.

Текущий период: Куф = 106314 / 279749 = 0,380,

предыдущий  период: Куф = 106314 / 276995 = 0,384.

Формирование  уставного капитала осуществляется за счет средств учредителей и за анализируемый период его сумма не изменилась и в связи с незначительным ростом собственного капитала доля уставного капитала практически не изменилась.

11. Коэффициент полной ликвидности (Кпл) характеризует сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой, говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:

                                    Кпл = Ла/Об,                                               (2.11)

где  Ла - ликвидные активы;

       Об - обязательства банка.

Текущий период: Кпл = 2553367 / 1786298 = 1,43,

предыдущий  период: Кпл = 1866161 / 1358449 = 1,37. 

Следовательно, в целом, ликвидные активы превышают  величину обязательств банка. Кроме того, с 2009 года этот показатель увеличивается с 1,37 до 1,43, что свидетельствует о том, что банк может расплачиваться по своим обязательствам.

12. Коэффициент  эффективности использования основных  средств 
(Коф) характеризует долю вложений банков в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:

                                    Коф = Ос/А,                                                   (2.12)

где   Ос - основные средства на балансе банка.

Текущий период: Коф = 224597 / 2068764 = 0,11,

предыдущий  период: Коф = 151753 / 1635943 = 0,09.

         Таким образом,  в 2010 году основные фонды превышают 10% всех активов банка и можно сказать, что банк нерационально использует привлеченные средства или это свидетельствует о замораживании капитала в недоходных активах. Также к 2010 году значение данного коэффициента растет, что нельзя оценить положительно.

Оптимальный уровень, всех вышеприведенных коэффициентов представлен в таблице 2.1. Полученные значения коэффициентов сведем в таблицу 2.1 и сравним с рекомендуемым уровнем.

Таблица 2.1 - Рекомендуемый уровень коэффициентов, характеризующих эффективность работы банка

№	Наименование коэффициента	2009 г.	2010 г.	Рекомендуемый уровень
1	Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл)	0,14	0,07	не определяется
2	Уровень доходных активов (Кда)	0,77	0,78	не более 0,75
3	Коэффициент размещения платных средств (Кпс)	1,65	1,60	не более 1,0

 

Продолжение таблицы 2.1

4	Коэффициент общей стабильности (Кос)	0,93	0,98	=<1,0
5	Коэффициент кредитной стабильности (Ккс)	0,44	0,43	=<1,0
6	Коэффициент фондовой стабильности (Кфо)	0,721	0,008	=<1,0
7	Коэффициент валютной стабильности (Кфс)	0,27	0,39	=<1,0
8	Коэффициент рентабельности активов (Кра)	0,024	0,008	0,005-0,05
9	Коэффициент достаточности капитала (Кдк)	0,204	0,156	0,8
10	Доля уставного капитала в капитале банка (Куф)	0,380	0,384	0,5
11	Коэффициент полной ликвидности (Кпл)	1,43	1,37	=>1,00
12	Коэффициент эффективности использования  основных средств (Коф)	0,09	0,11	=<0,10

 

Таким образом, в течение 2-х последних лет  деятельность банка можно считать  эффективной – банк соответствует  требованиям практически по всем показателям. Но, нужно обратить внимание на долю уставного капитала в структуре собственных средств, которая не совсем соответствует статусу банка, да и объем собственных средств не соответствует норме.

           Следовательно, ОАО КБ «Евроситибанк» финансово устойчив и может предоставить своим клиентам все гарантии по своим обязательствам.

 

2.2 Анализ нормативов ликвидности банка

 

        В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

        Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) (по Инструкции №110-И)

регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                                                                               _(2.13)

         где Лам – высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах № 30210, 30213 и кодов 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972, 8909;

        Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: №№ 301П – 30126П, 30220, 30222, 30223, (30227 – 30228), 30230, 30231, 30232, 304П, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602, 317, 318, 40101, 40105...40107, (40108 – 40109), (40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312 – 40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 – 40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8905, код 8906, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код 8990, – код 8911, – код 8914, – код 8955, – код 8994.   

        Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

         Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                                                                                  _(2.14)

      где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) № 30233, 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003, 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203, 32204, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8967, код 8984, код 8989, код 8995, – код 8938;

        Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): №№ 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, (30227 – 30228), 30230, 30231, 30232, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108 – 40109), (40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312 – 40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 –40908), 40909, 40910; 40911 (за исключением лицевых счетов «Средства, предназначенные для зачисления на счета типа «С»); 40912, 40913, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42310, 42501, 42601, 42609, 42610, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322; №№ 41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302, 42502, 42602, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002 в части, не вошедшей в расчет кода 8933; код 8905, код 8906, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8937, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, – код 8911, – код 8938, – код 8965, – код 8994; (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 № 1489-У, от 06.07.2005 № 1592-У, от 14.06.2007 № 1838-У).