Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью в «Евроситибанке»

       Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

        К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных в пунктах 3.2 и 3.3 настоящей Инструкции, которые в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26) (далее – Положение Банка России № 283-П) относятся к I и II категориям качества, а также ссуды, вошедшие в портфель однородных ссуд с величиной резерва, не превышающей 20 процентов. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. Ссуды, сгруппированные в портфель однородных ссуд, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данному портфелю в соответствии с Положением Банка России № 254-П пропорционально объему ссуд, входящих в портфель и включенных в расчет показателей Лам и Лат.

         Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам и Лат

включаются  остатки на балансовых счетах, по которым  в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

         Ценные бумаги торгового портфеля, относящиеся к высоколиквидным и

ликвидным активам, включаются в расчет нормативов Н2 и  Н3 по рыночной

стоимости, определяемой в соответствии с нормативным  актом Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

       Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                                        

                                 (2.15)

       где Крд – кредитные требования  с оставшимся сроком до даты  погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П (код 8996);

        ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

        Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

         На основании инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» расчет нормативов выполняется в таблице 2.2:

Таблица 2.2 –  Расчет нормативов ликвидности ОАО  КБ «ЕвроситиБанк»

Наименование показателей	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения
	Предыдущий период	Текущий период	сумма, тыс. руб.	темп прироста, %
1	2	3	4	5
Капитал (К)	276995	279749	2754	0,99
Высоколиквидные активы (Лам)	325797	551111	225314	69,16

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5
Обязательства по счетам до востребования (Овм)	644232	1141843	497611	77,24
Ликвидные активы (Лат)	1236902	1679240	442338	35,76
Обязательства по счетам до востребования  и на срок до 30 дн. (Овт)	878462,2	1269853	391390,5	44,55
Обязательства банка по кредитам и депозитам сроком погашения свыше года (ОД)	0	0	0	0
Кредиты выданные банком, средства, инвестиции в ценные бумаги с оставшимся сроком погашения свыше года (код 8996) (Крд)	903462	373016	-530446	-58,71
Н2 min 15 % Лам/Овм	50,57	48,26	-2,31
Н3 min 50 % Лат/Овт	140,80	132,24	-8,56
Н4 max 120 % Крд/К+ОД	109,56	115,47	5,91

 

          Исходя из полученных данных (таблица 2.2), норматив мгновенной ликвидности (Н2) показывает, что в предыдущем периоде доля обязательств до востребования, которая может быть погашена банком по первому требованию вкладчиков составляет 50,57 %, в текущем периоде она снизилась на 2,31 процентных пункта и составила 48,26 %.

         Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных

дней. В предыдущем периоде норматив составлял 140,80 %, в текущем периоде он уменьшился на 8,56 процентных пункта и принял значение 132,24 %.

        Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) указывает на то, что сумма

долгосрочных  кредитов не должна превышать суммы  собственного капитала и долговых обязательств, предоставляемых банком. Согласно полученному

результату долгосрочные кредиты превышают суммы собственных средств, и с каждым годом они увеличиваются. В предыдущем периоде норматив (Н4) составил 109,56 %, а в текущем периоде 115,47%, т. е. увеличился на 5,91 процентных пункта.

         Для проведения количественной оценки влияния перечисленных выше

факторов  на коэффициенты используем метод цепных подстановок.

        Скорректированный коэффициент мгновенной ликвидности:

                                             

                                        (2.16)

        Норматив мгновенной ликвидности снизился по сравнению с предыдущим периодом на 2,31 процентных пункта. Это произошло за счет влияния двух факторов:

        – изменения высоколиквидных активов (Лам):

  DН2D_Лам = Н2ск. – Н2пр.,                                   (2.17)

DН2D_Ла=(551111/644232)*100-50,57 = +34,98  п.п.

        – увеличения обязательств до востребования (Овм) на:

  DН2D_Овм = Н2т – Н2ск,                                       (2.18) 

DН2D_Овм = 48,26-(551111/644232*100) = -37,29 п.п.

       Совместное влияние обоих факторов:

  DН2= DН2D_Лам+ DН2D_Овм ,                                                    (2.19)

DН2= 34,98-37,29 = -2,31 п.п.

        Скорректированный норматив текущей ликвидности:

                                           

                                        (2.20)         

        Норматив текущей ликвидности уменьшился на 8,56 процентных пунктов по сравнению с предыдущим периодом. Это произошло за счет влияния следующих факторов:

       – за счет изменения величины ликвидных активов (Лат):

  DН3D_Лат = Н3ск. – Н3пр.,                                  (2.21)

DН3D_Лат = (1679240/878462,2*100)-140,80 = +50,36 п.п.

         – за счет роста обязательств по счетам до востребования и на срок до 30

дн. (Овт):

  DН3D_Овт = Н3т. – Н3ск.,                                     (2.22)

DН3D_Овт = 132,24-(1679240/878462,2*100) = -58,92 п.п.

         Совместное влияние обоих факторов:

  DН3 = DН3D_Лат + DН3D_Овт                                                           (2.23)

DН3 = 50,36-58,92 = -8,56 п.п.

          Норматив долгосрочной ликвидности в текущем периоде он увеличился на 5,91 процентных пункта.

         Это произошло в результате влияния ряда факторов:

       – за счет увеличения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированных, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (Крд):

  DН4D_Крд =

                        (2.24)

DН4D_Крд = (323016/(276995+0)*100)-109,56 = +7,05 п.п.

         – за счет увеличения капитала (К):

  DН4D_К =

                                _(2.25)

DН4D_К = (323016/(279749+0)*100)-116,61 = -1,14 п.п.

       – за счет увеличения обязательств (пассивов) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым

обязательствам  банка с оставшимся сроком погашения  свыше 365 или 366

календарных дней (ОД):

  DН4D_ОД =

                            (2.26)

DН4D_ОД =( 323016/(279749+0)*100)-115,47 = 0 п.п.

       Совместное влияние факторов:

  DН4= DН4D_Крд +DН4D_К +DН4D_ОД                               (2.27)

DН4 = 7,05-1,14+0 = +5,91 п.п.

       В результате проведенного анализа можно отметить, что уменьшение нормативов мгновенной, текущей ликвидности произошло за счет значительного роста обязательств. Также по данным нормативам наблюдается их увеличение за счет роста активов. Увеличение норматива долгосрочной ликвидности произошла за счет незначительного роста как активов, так и собственных средств.

Таблица 2.3 – Влияние факторов на нормативы ликвидности

Наименование показателей     Влияние на показатель	Коэффициент мгновенной ликвидности (-2,31 п.п.)	Коэффициент текущей ликвидности (-8,56 п.п.)	Коэффициент долгосрочной ликвидности (+5,91 п.п.)
1	2	3	4
Высоколиквидные активы (Лам)	34,48
Обязательства по счетам до востребования (Овм)	-37,29
Ликвидные активы (Лат)		50,36
Обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дн. (Овт)		-58,92
Обязательства банка по кредитам и  депозитам сроком погашения свыше  года (ОД)			7,0
Кредиты выданные банком, средства, инвестиции в ценные бумаги с оставшимся сроком погашения свыше года (код 8996) (Крд)			-1,14
Капитал (К)			0

      Таким образом, рассмотрев нормативы ликвидности банка видно, что они находятся в пределах допустимых значений, что свидетельствует о достаточно высокой степени ликвидности данного банка.

 

2.3 Оценка уровня ликвидности и платежеспособности на основе управления активами и пассивами

 

          Оценка ликвидности связана с оценкой риска активных операций банка. Поэтому, планируя операции, банку следует определить рискованность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, обеспечивающих соблюдение ликвидности и платежеспособности.

           Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Например, привлеченные на год депозиты размещаются в кредиты сроком тоже на год. Такой способ долгое время считался одним из лучших подходов к управлению ликвидностью, и он получил название «конверсивного», или «конверсионного».