Залоговые операции коммерческого банка

В случаях, когда организатор открытых торгов отказался от их проведения с нарушением указанных сроков, он обязан возместить участникам понесенный им реальный ущерб. Организатор закрытого аукциона обязан возместить приглашенным им участникам реальный ущерб независимо от того, в какой именно срок последовал отказ.

Лица, желающие принять участие в публичных торгах, вносят задаток в размере, сроки и порядке, которые указаны в извещении.

Если торги не состоялись, задаток  подлежит возврату. Задаток возвращается также лицам, которые участвовали  в торгах, но не выиграли (задаток -10% начальной цены).

При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного задатка  засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору.

Начальная продажная цена заложенного  имущества, с которой начинаются торги, определяется решением суда, либо соглашением Залогодержателя с Залогодателем.

При объявлении торгов несостоявшимися, Залогодержатель вправе по соглашению с Залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования.

При объявлении несостоявшимися повторных  торгов, Залогодержатель  вправе оставить предмет залога за собой с оценкой  его в сумме не более чем  на 10 % ниже начальной продажной цены на повторных торгах.

Если Залогодержатель не воспользуется  правом оставить за собой предмет  залога в течение месяца со дня  объявления повторных торгов несостоявшимися, договор о залоге прекращается.

Должник и Залогодатель, являющийся третьим лицом, вправе в любое время до продажи предмета залога прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив  обеспеченное  залогом обязательство или ту часть, исполнение которой просрочено.

Из суммы, полученной от реализации заложенного имущества, сначала  покрываются расходы по исполнению, остальная сумма поступает на удовлетворение требований взыскателей. Сумма, оставшаяся после удовлетворения всех требований, возвращается должнику.

За счет заложенного имущества  Банк-Залогодержатель вправе удовлетворить  свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения, включая проценты, неустойку, убытки, причиненные просрочкой исполнения, а также необходимые издержки по содержанию заложенного имущества и расходы по осуществлению обеспеченного залогом требования.

Если предметом залога является несколько вещей, Залогодержатель  по своему выбору может быть получить  удовлетворение  за счет всего этого  имущества  либо за счет какой-либо из вещей.

Если реализуется заложенное имущество, обременное правами нескольких Залогодержателей, то распределение сумм, вырученных от продажи такого имущества, производится с учетом очередности заключенных договоров залога. Требования  последующего Залогодержателя удовлетворяются из стоимости предмета залога после удовлетворения требований предыдущего Залогодержателя.

При недостаточности взысканной с  должника суммы для удовлетворения всех требований по исполнительным документам эта сумма распределяется между  взыскателями в порядке очередности.

Требования каждой последующей  очереди удовлетворяются после  полного погашения требований  предыдущей  очереди. При недостаточности  взысканной суммы для полного  удовлетворения  требований одной  очереди эти требования удовлетворяются  пропорционально  причитающейся  каждому взыскателю сумме.

В первую очередь удовлетворяются  требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещение вреда, причиненного   лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца.

Во вторую очередь удовлетворяются  требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений, выплата вознаграждения авторам,

В третью очередь - отчисления  в  Пенсионный фонд, соцстрах и фонд занятости,

В четвертую очередь - требования по платежам в бюджеты всех уровней  и государственные внебюджетные фонды,

В пятую очередь  удовлетворяются все остальные требования.

Реализовать  заложенное имущество банк может, минуя публичные торги;

1.Когда неплатежеспособный  Залогодатель  соглашается уступить банку-кредитору  предмет залога или другую собственность, представляющую интерес для банка.

2.ГК РФ разрешает банку – кредитору заменить кредитный договор  на договор купли-продажи  предмета залога. Должник  рассчитывается с банком, заключая договор купли-продажи на предмет залога.

Удовлетворение требований Банка-Кредитора  может быть произведено не только самим должником, но и третьим  лицом. В этом случае  третьему лицу вместе с правом требования переходит  обеспечивающего его право залога. Если должник не исполнит обязательства  по возврату кредита уже новому кредитору, последний вправе обратить взыскание на предмет залога.

Уступка требований должна быть совершена  в письменной форме.

Банк-кредитор, уступивший  требование другому лицу, обязан передать ему  документы, удостоверяющий право требования; кредитный договор, документы, обеспечивающие исполнение кредитного договора, документ, подтверждающий уплату за должника долга первому кредитору.

Должник должен быть уведомлен о  состоявшейся уступке требования, Если это условие не было выполнено, то исполнение обязательства первоначальному  кредитору признается исполнением  надлежащему кредитору.

С целью ускорения погашения  долга по кредитному договору  в  качестве лица, которому переуступаются права требования, может выступать  необремененная просроченными обязательствами  организация.

При согласии третьего лица погасить долг Заемщика может заключаться  договор о переводе долга. При  этом новый должник не должен иметь  задолженности. Перевод долга совершается  с согласия Банка- кредитора.

Если предприятие - должник является  недоимщиком. Банк и третье лицо (покупатель заложенного имущества) заключают  договор  поручительства в обеспечение  обязательства заемщика по кредитному договору.

Покупатель выполняет свои обязательства  по договору поручительства как поручитель, после чего к нему переходят права  банка по Кредитному договору и права  банка как Залогодержателя по договору залога. Заемщик и покупатель (поручитель) заключают   соглашение об отступном. Таким образом,  банк получает денежные средства, а поручитель - желаемое имущество.

Гражданский кодекс допускает прекращение  обязательств также в случаях:  зачет требований, новация, прощение долга.

Прощение долга, как  освобождение от имущественной обязанности в  отношении самого себя, является разновидностью отношений, возникающих при дарении. Дарение же имущества, стоимость  которых превышает пять минимальных  оплат труда, между коммерческими  организациями запрещено. Такая сделка ничтожна.

При зачете требований взаимные обязательства  погашаются только при их одинаковом размере. В противном случае происходит лишь частичное погашение зачетом, не восполненная сумма остается задолженностью, которую придется возместить в будущем.

 

2.4.  Анализ проведения залоговых  операций на примере Сбербанка РФ

 

Сбербанк (далее «Банк») является открытым акционерным обществом, он был основан в 1841 году, и с этого времени осуществлял операции в различных юридических формах. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации («Банк России»), которому по состоянию на 31 декабря 2010 года принадлежит 60,3% обыкновенных акций Банка или 57,6% всех выпущенных акций Банка.

Банк работает на основании генеральной  банковской лицензии, выданной Банком России, с 1991 года. Банк имеет лицензии, необходимые для хранения и осуществления  торговых операций с ценными бумагами, а также проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую, дилерскую деятельность, функции  депозитария и управления активами. Деятельность Банка регулируется и  контролируется Банком России и Федеральной  службой по финансовым рынкам. Иностранные  банки дочерних компаний (далее «Группа») осуществляют свою деятельность в соответствии с нормативным законодательством  своих стран.

Основным видом деятельности Банка  являются коммерческие и розничные  банковские операции. Данные операции включают прием средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов корпоративным клиентам, малому бизнесу  и физическим лицам в свободно конвертируемых валютах и местных  валютах стран, где Группа осуществляет свои операции, а также в российских рублях; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/импортных  операций; конверсионные операции; расчетно-кассовое обслуживание; услуги инкассации; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Группа осуществляет свою деятельность как на российском, так и на международном рынках. По состоянию на 31 декабря 2010 года деятельность Группы на территории Российской Федерации осуществляется через Сбербанк России, который имеет 17 (31 декабря 2009 года: 18) территориальных банков, 522 (31 декабря 2009 года: 602) отделения территориальных банков и 18 883 (31 декабря 2009 года: 19 103) филиала, а также через основные дочерние компании — ЗАО «Сбербанк Лизинг» и ООО «Сбербанк Капитал». Организационная структура Банка изменилась в четвертом квартале 2010 года, Алтайский территориальный банк был реорганизован в отделение и включен в Сибирский территориальный банк. Деятельность Группы за пределами Российской Федерации осуществляется через 3 дочерних банка, расположенных в Украине, Республике Беларусь и Казахстане, а также через отделение в Индии и представительство в Германии. Банк является участником государственной системы страхования вкладов, установленной

Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Гарантированное возмещение по вкладам  физических лиц, предусмотренное государственной  системой страхования вкладов, составляет до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у банка лицензии или введения Банком России моратория  на платежи.

Рассмотрим подробно проведение залоговых  операций с ценными бумагами.

Сделки по договорам продажи  и обратного выкупа («репо») рассматриваются  как операции привлечения средств  под обеспечение ценных бумаг. Признание  ценных бумаг, проданных по договорам  продажи и обратного выкупа, не прекращается. Перенос ценных бумаг  в другие статьи отчета о финансовом положении не производится, кроме  случаев, когда покупатель имеет  право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать  или перезаложить ценные бумаги. В  таких случаях они переводятся в категорию «Ценные бумаги, заложенные по договорам репо». Соответствующие обязательства отражены по строке «Средства других банков» или «Средства корпоративных клиентов». Ценные бумаги, приобретенные по договорам обратной продажи («обратное репо»), отражаются по строке «Денежные средства и их эквиваленты», «Средства в других банках» или «Кредиты и авансы клиентам» в зависимости от контрагента и срока сделки. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа рассматривается как процентный доход/ расход и начисляется в течение всего срока действия сделки репо на основании метода эффективной процентной ставки. Ценные бумаги, предоставленные контрагентам в качестве займа за вознаграждение, продолжают отражаться в консолидированной финансовой отчетности в исходной статье консолидированного отчета о финансовом положении, кроме случаев, когда контрагент имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить данные ценные бумаги. В таких случаях производится их реклассификация в отдельную статью консолидированного отчета о финансовом положении. Полученные ценные бумаги не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, кроме случаев, когда они реализуются третьим сторонам. В таких случаях поступления от продажи этих ценных бумаг отражаются как торговое обязательство по обратному выкупу и возврату ценных бумаг. Такое обязательство учитывается по справедливой стоимости, и эффект переоценки отражается по строке «Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами» в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Обязательство по возврату ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе строки «Средства других банков» или «Средства корпоративных клиентов».

Проведем анализ ценных бумаг, предоставленных  в качестве обеспечения  по договорам  репо. (табл.2.1)

По состоянию на 31 декабря 2010 года средства, полученные Группой 

по  договорам прямого репо, отражены по статье Средства корпоративных клиентов в размере 5 968 миллионов рублей (2009 г.: 2 174 миллиона рублей). Средства в  размере 61 803 миллиона рублей (2009 г.: 111 миллионов  рублей), полученные по договорам прямого  репо с другими банками, отражены по статье Средства других банков.

Таблица 2.1. Ценные бумаги, заложенные по договорам репо, млн.руб.

	2010	2009	2008
Торговые ценные бумаги, заложенные по договорам репо
Еврооблигации РФ	12150	-	-
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи, заложенные по договорам репо
Еврооблигации РФ	47027	-	-
Корпоративные облигации	13484	583	-
Корпоративные акции	8276	2116	-
Облигации правительств иностранных  государств	556	-	-
Итого ценных бумаг, заложенных по договорам  репо	81493	2699	-

 

По данным таблицы видно, что  в 2008 году Банк не проводил операций по ценным бумагам, заложенным по договорам  репо. По видам торговых ценных бумаг, заложенных по договорам репо, проводились  операции с еврооблигациями РФ в 2010 году на сумму 12150 млн.руб. Повидам  инвестиционных ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи, заложенные по договорам репо, операции с еврооблигациями  в 2010 году проведены на сумму 47027 млн.руб., операции с корпоративными облигациями  в 2009 году  проведены на сумму 583 млн.руб., что на 12901 млн.руб. меньше по сравнению  с 2010 годом. Операции с корпоративными акциями за 2 года были проведены на сумму 10392 млн.руб. В 2009 году операций с облигациями иностранных государств не проводились.

Еврооблигации Российской Федерации, включенные в портфель торговых ценных бумаг и инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, заложенные по договорам репо, имеют  срок погашения с июля 2018 года по март 2030 года; ставка купона по ним составляет от 8% до 13% годовых и доходность к  погашению от 5% до 6% годовых, в зависимости  от выпуска.