Инвестиционная деятельность ООО «Нива»

Из расчетов, представленных в табл. 2.4 следует, что на конец 2013 года ООО «Нива» за счет имеющихся денежных средств в состоянии был погасить только 21% своих краткосрочных обязательств. Вместе с тем, если организации получит деньги от дебиторов, то на конец года она сможет расплатиться по своим долгам на 70% (коэффициент быстрой ликвидности на конец 2013 года составил 70%).

Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств. В ООО «Нива» видно, что на 1 руб.  краткосрочных обязательств приходилось: в 2011 году – 78,4 руб., в 2012 году – 205 руб., в 2013 году – 20 руб. В анализируемых периодах текущая ликвидность имеет соотношение 1 : 20. По вышеизложенным фактам можно сделать вывод о достаточном уровне платежеспособности ООО «Нива».

Значение индекса постоянного актива не превышало нормативный показатель, что свидетельствует о том, что чрезмерно больших, необоснованных приобретений активов не было. Полученные результаты позволяют увидеть, что ООО «Нива» характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, так как доля собственных средств в общей величине источников финансирования на начало и конец года составляет 81%.

Данные для анализа взяты из бухгалтерской отчетности за 2011-2013 гг.. Расчеты представим в табл. 2.5.

Положительным моментом в 2013 году является снижение прочих расходов – на 526 тыс. руб., при этом наблюдается повышение прочих доходов на 538 тыс. руб. Сложившаяся динамика рассмотренных факторов привела к получению прибыли до налогообложения в сумме 3734 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 2.5

Оценка формирования финансовых результатов

ООО «Нива» за 2011-2013 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Изменения (+;-)		Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Выручка	10294	10876	12223	582	1347	105,7	112,4
Себестоимость продаж	8390	8768	9508	378	740	104,5	108,4
Валовая прибыль	1904	2108	2715	204	607	110,7	128,8
Прибыль (убыток) от продажи продукции	1904	2108	2715	204	607	110,7	128,8
Проценты к уплате	450	300	774	-150	474	66,7	258
Прочие доходы	2216	1314	1852	-902	538	59,3	140,9
Прочие расходы	312	585	59	273	-526	187,5	10,1
Прибыль до налогообложения	3358	2537	3734	-821	1197	75,6	147,2
Чистая прибыль (убыток)	3358	2537	3734	-821	1197	75,6	147,2
Рентабельность продаж, %	18,5	19,4	22,2	0,9	2,8	104,9	114,4

 

Данные табл. 2.5 позволяют видеть, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение выручки от продажи продукции на 1347  тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 740 тыс. руб., что привело к увеличению валовой прибыли на 607 тыс. руб.

Рис. 2.4. Динамика выручки ООО «Нива» за 2011-2013 гг.

Из данных видно, что предприятие имеет финансовый результат – прибыль.

Проанализировав основные технико-экономические показатели за 2011-2013 гг. можно отметить, что выручка от продажи в 2013 увеличилась на 12,4%. Чистая прибыль составляет 3734 тыс. руб., которая увеличилась на 47,2 %.

              

Рис. 2.5. Динамика рентабельности продаж ООО «Нива»

за 2011-2013 гг.

 

Рентабельность продаж в 2013 г. увеличилась на 14,4 % за счет опережающего темпа роста выручки над себестоимостью.

Анализ рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйства в целом в отчетном году ООО «Нива» представим в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Анализ рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйства в целом в отчетном году ООО «Нива»

Вид продукции, отрасль	Выручка, тыс. руб.		Себестоимость продаж, тыс. руб.		Прибыль (+), убыток (-),  тыс. руб.		Изменение прибыли
	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. к 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
В т.ч. зерновые и зернобобовые Зерно	1526	1605	1303	1229	223	376	153	168,6
Продолжение табл. 2.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прочие	14	92	9	15	5	77	72	в 15 р.
Растениеводство всего	1540	1697	1312	1244	228	453	225	198,7
В т.ч. скотоводство итого	2766	2753	2781	3545	-15	-792	-777	в 53 р.
Молоко	6423	7580	4541	4455	1882	3125	1243	166
Мед	4	20	19	11	-15	9	24	-60
Продукция животноводства	52	89	65	120	-13	-31	-18	в 2,4 р.
Животноводство	9245	10442	7406	8131	1839	2311	472	125,7
Всего по хоз-ву	10771	12047	8709	9375	2062	2672	610	129,6

 

Из данных табл. 2.6 следует, что прибыль в 2012 г. от реализации продукции снизилась на 3464 тыс. руб., за счет уменьшения выручки от реализации продукции животноводства.

Анализ рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйства в целом в отчетном году ООО «Нива» представим в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Анализ рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйства в целом в отчетном году ООО «Нива»

Вид продукции, отрасль	Выручка, тыс. руб.		Себестоимость продаж, тыс. руб.		Прибыль (+), убыток (-),  тыс. руб.		Уровень рентабельности, %
	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2012 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
В т.ч. зерновые и зернобобовые Зерно	1526	1605	1303	1229	223	376	14,6	23,4
Прочие	14	92	9	15	5	77	35,7	83,7
Растениеводство всего	1540	1697	1312	1244	228	453	14,8	26,7
В т.ч. скотоводство итого	2766	2753	2781	3545	-15	-792	-0,5	-29
Молоко	6423	7580	4541	4455	1882	3125	29,3	41,2
Мед	4	20	19	11	-15	9	-375	45
Продукция животноводства	52	89	65	120	-13	-31	-25	-35
Животноводство	9245	10442	7406	8131	1839	2311	19,9	22,1
Всего по хозяйству	10771	12047	8709	9375	2062	2672	19,1	22,2

 

Из данных табл. 2.7 следует, что прибыль в 2013 г. от реализации продукции увеличилась на 610 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельности продаж с 19,1 % до 22,2 %., т.е. на 3,1 %.. Прибыльным производством в 2013 г. явилось производство продукции животноводства, а именно молока. Рентабельность от реализации молока в 2013 г. увеличилась на 11,9 %. В связи с этим, необходимо развивать в хозяйстве данное направление.

Прибыльным производством в 2012 г. явилось производство продукции животноводства, а именно молока. Прибыль от реализации молока в 2012 г. увеличилась на 1443 тыс. руб. В связи с этим, необходимо развивать в хозяйстве данное направление.

Прибыль получена от реализации продукции зерновых на 376 тыс. руб. и прочих на 77 тыс. руб. Скотоводство убыточное, который составил 792 тыс. руб., рентабельность снизилась на 29,5 %.

Рентабельность продукции зерновых составил 28,3%,  прочей продукции – 15,3 %.

                 

Рис. 2.6. Показатели рентабельности продукции

ООО «Нива» за 2011-2013 гг.

 

Рентабельность продукции животноводства составил 13,3 %, который увеличился с 3 % на 10,3 % за счет увеличения производства продукции молока на 5004 тыс. руб., прочей продукции животноводства на 45 тыс. руб.

Рентабельность всей продукции составил 13,6 %.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить одним из способов факторного анализа.

Проведем факторный анализ, который представим в табл. 2.8.

Как видим, рентабельность продаж в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась. На это отклонение оказали влияние два фактора: изменение объема продаж и себестоимости.

Таблица 2.8.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж продукции растениеводства ООО «Нива» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы		Изменение, (+,-)	Отклонение, %
	2012	2013	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2012 г.
Выручка, тыс. руб.	10876	12223	1347	112,4
Себестоимость продаж, тыс. руб.,	8768	9508	740	108,4
Прибыль от продаж тыс. руб.	2108	2715	607	128,8
Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %	19,1	22,2	3,1	116,2

 

Для выявления количественного влияния каждого фактора на конечный результат необходимо вычислить условный показатель рентабельности при отчетной выручке от продажи (Вp1) и базисной себестоимости (Сn0):

Rусл2013= (Вр1-Сn0) х100 = 12223 – 8768 х 100 = 28,4

                     Вр1                      12223

Влияние фактора изменения объема продаж на уровень рентабельности продаж:

ΔRпр12013= Rусл - Rпр0 = 28,4 –3,1 = 25,3

Влияние фактора изменения себестоимости на уровень рентабельности продаж:

ΔRпр22013 = Rпр1 - Rусл = 25,3 – 28,4 = - 3,1

Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности продаж за период:

ΔRпр2013 = ΔRпр1 + ΔRпр2 = 25,3+ (-3,1) = 22,2

Результаты факторного анализа показали, что в 2013 г. на увеличение уровня рентабельности в ООО «Нива» наибольшее влияние оказали повышение объема продаж, чем уменьшение себестоимости. В 2013 г. за счет увеличения выручки на 25,3 % и снижения себестоимости на 3,14 % рентабельность от продаж увеличилась на 3,1 %. Из данных анализа можно сделать вывод, что ООО «Нива» является прибыльной организацией.

 

2.3. Оценка инвестиционной  деятельности ООО «Нива»

 

В хозяйстве 12 тракторов, 2 грузовых автомобиля, 2 легковых автомобиля, 3 комбайна зерноуборочных. За хозяйством закреплено 704 га арендованных сельхозугодий 704 га. Из них пашни 704 га.

ООО «Нива» занимается производством зерновых культур, выращиванием многолетних и однолетних трав. Производством мяса, молока, а также занимается пчеловодством.

Среднегодовая численность работников составляет 28 чел. Рабочие постоянные 17 чел., из них: трактористы-машинисты - 4, операторы машинного доения - 4, скотники КРС - 5, рабочие сезонные и временные -  5, служащие - 6 чел., из них: руководители - 2, специалисты - 4 чел.

В сельском хозяйстве продукция создается такими факторами производства как земля, труд, капитал. Они в процессе производства взаимодействуют друг с другом, замещают друг друга, тем самым повышают эффективность производства. Для нормального производства хозяйство должно иметь все необходимые факторы производства в достаточном количестве.

Проведем анализ структуры товарной продукции ООО «Нива» для определения специализации и ее уровня (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Структура товарной продукции ООО «Нива»

за 2012-2013 гг.

Вид продукции, отрасль	Выручено, тыс. руб.		Структура товарной продукции, %
	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
В т.ч. зерновые и зернобобовые Зерно	1526	1605	14,2	13,3
Прочие	14	92	0,13	0,76
Растениеводство всего	1540	1697	14,3	14,1
В т.ч. скотоводство итого	2766	2753	25,7	22,9
Молоко	6423	7580	59,6	62,9
Мед	4	20	0,04	0,17
Продукция животноводства	52	89	0,48	0,74
Животноводство	9245	10442	85,8	86,7
Всего по хозяйству	10771	12047	100	100