Анализ влияния факторов на объем производства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

 

1. Анализ влияния факторов на объем производства

 

На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов.

Для определения величины влияния факторов на изменения объема рассчитаем показатели, представленные в таблице 2, и проведем факторный анализ. Определим:

- влияние среднегодовой численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки одного рабочего (ГВ) на объем годового выпуска продукции, используя факторную модель (формула 1):

 

                                                               ,                                                                (1)

 

- влияние обеспеченности  предприятия основными производственными  фондами (ОПФ) и эффективности их  использования (ФО) на годовой объем  оказанных услуг, (формула 2):

 

                                                              ,                                                            (2)

 

Таблица 1

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющих на изменение объема продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,19	22832,97	3021,6	115,25
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	49	47	-2	95,92
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4441,5	4839,5	398	108,96
4. Среднегодовая выработка одного  рабочего, тыс. руб.	404,31	485,81	81,5	120,16
5. Фондоотдача, руб.	4,46	4,72	0,26	105,83

 

 

ВП = ЧРпл × ГВпл = 49 × 404,31 = 19811,19 тыс. руб.

∆ВПЧР = ∆ЧР × ГВпл = (-2) × 404,31 = -808,62 тыс. руб.

∆ВПГВ = ЧРф × ∆ГВ = 47 × 81,5  = 3830,5 тыс. руб.

 

За рассматриваемый период происходит увеличение объема оказанных услуг на 15,25 %. Увеличение выручки на 3830,5 тыс. руб. обусловлено увеличением среднегодовой выработки одного рабочего на 20,16 %.  Помимо этого, следует отметить, что за период произошло снижение среднесписочной численности рабочих на 2 человека, которое в результате повлекло сокращение объем продаж на 808,62 тыс. руб.

 

ВП = ОПФпл × ФОпл = 4441,5 × 4,46 = 19811,19 тыс. руб.

∆ВПЧР = ∆ОПФ × ФОпл = 398 × 4,46 = 1775,08 тыс. руб.

∆ВПГВ = ОПФф × ∆ФО = 4839,5 × 0,26  = 1258,27 тыс. руб.

 

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и эффективности их использования показал, что рост объема производства на 1775,08 тыс. руб. обусловлен увеличением основных производственных фондов на 8,96 %. Кроме того, увеличение показателя фондоотдачи на 5,83 % приводит к повышению выручки на 1258,27 тыс. руб., что в конечном итоге обеспечивает увеличение объема оказанных услуг на 15,25 %.

 

2. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции

 

Проведем анализ структуры оказываемых услуг предприятием и определим влияние ее изменения на объем услуг в стоимостном выражении

 

Таблица 2

Анализ видов услуг (ассортимента продукции)

Услуга	Цена услуги, руб	Объем оказанных услуг, тыс. углуг.		Структура продукции, %		Объем оказанных услуг в ценах плана, млн. руб.			Изменение выпуска продукции за счет структуры, млн. руб.
		план	факт	план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Перевозки пассажиров:
В городском сообщении	12,03	113,46	139,5	44,82	55,43	1364,92	1356,91	1678,19	321,28
В пригородном сообщении	41,45	18,79	17,65	7,42	7,01	778,85	774	731,59	-42,41
В междугородном сообщении	196,17	47,77	43,3	18,87	17,21	9371,04	9315,77	8494,16	-821,61
Заказными перевозками	111,07	62	39,48	24,49	15,69	6886,34	6845,41	4385,04	-2460,37
Перевозки грузов	294,19	1,03	0,82	0,41	0,33	303,02	303,55	241,24	-62,31
Прочие услуги	109,76	10,09	10,91	3,99	4,34	1107,48	1102,13	1197,48	95,35
Итого:		253,14	251,66	100	100	19811,65	19697,77	16727,7	-2970,07

 

 

По сравнению с планом объем оказываемых услуг в натуральном выражении сокращается на 0,86 %, вместе с тем прослеживаются определенные сдвиги в структуре услуг. Фактически доля перевозок в городском сообщении возрастает до 55,43 %, в то время как доли перевозок в пригородном, междугородном сообщении и других видов услуг сокращаются.

Так как предприятие не смогло достичь уровня планового объема оказываемых услуг в натуральном выражении, происходит сокращению стоимости оказанных услуг на 3170,07 тыс. руб. при этом существенное влияние на это оказало изменение в структуре услуг, снизив их общий объем в денежном выражении на 2970,07 тыс. руб.

 

 

 

3. Анализ ритмичности работы предприятия

 

В целях оценки обеспечения условий для наиболее эффективной деятельности предприятия необходимо тщательно анализировать ритмичность работы предприятия и принимать соответствующие меры для ее стабилизации в случае необходимости.

Проанализируем расчеты, представленные в таблице 4, и рассчитаем показатели, характеризующие равномерность выпуска продукции: коэффициент ритмичности (Критм), коэффициент вариации (Кв, формула 3).

 

Таблица 3

Анализ ритмичности услуг

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	по плану	фактически	по плану	фактически
1	2	3	4	5	6
I квартал	4456,17	3979,57	26,64	23,79	23,79
II квартал	5427,70	4336,30	27,40	25,92	25,92
III квартал	4462,00	4022,62	22,52	24,05	22,52
IV квартал	5465,50	4389,22	27,59	26,24	26,24
Всего за год	19811,37	16727,71	100,00	100,00	98,47

 

 

Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса за каждый год, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

 

Критм = 0,2379 + 0,2592 + 0,2252 + 0,2624 = 0,98 %.

 

                                                             ,                                                               (3)

 

где)2 – среднеквадратическое отклонение; n – число периодов; Хср – средний показатель за период.

 

 0,50, (50%).

 

Значение коэффициента ритмичности близко к 1, это говорит о незначительных перебоях в работе предприятия.

Коэффициент вариации показал, что в среднем фактическое отклонение структуры составляет 50 %.

 

 

 

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИ. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

1. Анализ производительности труда на предприятии

 

Производительность труда – показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. При анализе данного показателя следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

 

Таблица 4

Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,37	16727,71	-3083,66	84,43
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	57	55	-2,00	96,49
в том числе рабочих	49	47	-2,00	95,92
3. Число отработанных всеми рабочих  дней	12201	11609	-592,00	95,15
4. Число отработанных всеми рабочими  часов за год	97608	92872	-4736,00	95,15
5. Среднегодовая выработка одного  работника ППП, руб.	342,46	302,93	-39,53	88,46
6. Выработка одного рабочего, тыс. руб.:
Среднегодовая	404,31	355,91	-48,40	88,03
Среднедневная	1,62	1,44	-0,18	88,89
Среднечасовая	0,2	0,18	-0,02	90
7. Среднее число дней, отработанных  одним радочим за год	249	247	-2,00	99,2
8. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	8	0,00	100
9. Среднее число часов, отработанных  одним рабочим за год	1992	1976	-16,00	99,2
10. Удельный вес рабочих в  общей численности ППП, %	85,96	85,45	-0,51	99,41

 

 

При анализе причин изменения уровня производительности труда, используется четырехфакторная модель среднегодовой выработки работника (формула 4):

 

                                                       ,                                                     (4)

 

где – среднегодовая выработка работника, – удельный вес рабочих в общей численности ППП, Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П – продолжительность рабочего дня; ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего.

 

342,46 тыс. руб.

-3,03 тыс. руб.

-2,73 тыс. руб.

0 тыс. руб.

-33,77 тыс. руб.

За рассматриваемый период происходит снижение показателя годовой выработки одного рабочего на 11,97 %. Отрицательное изменение связано с сокращением количества рабочих дней и среднечасовой выработки. Сокращение рабочих дней обусловлено тем, что в 2012 году, согласно законодательству, было 249 рабочих дней, а в 2013 – 247 дней. Фактором, не оказывающим никакого влияния на выработку одним рабочим, является продолжительность рабочего дня.

 

2. Анализ использования рабочего времени

 

Рост эффективности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание следует уделять анализу использования рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одни рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) (формула 5):

 

                                                             ,                                                           (5)

 

Таблица 5

Анализ фонда рабочего времени

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Численность рабочих, чел.	ЧР	49	47	-2	95,92
Количество отработанных дней, дни	Д	249	247	-2	99,2
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	П	8	8	0	100
Фонд рабочего времени	ФРВ	97608	92872	-4736	951526,4