Анализ влияния факторов на объем производства

 

 

 

97608 час.

 -3984 час.

-752 час.

0 час.

 92872 час.

 

На предприятии произошло снижение эффективности использования трудовых ресурсов. В среднем на одного человека составили 2 дня, а на всех рабочих 94 дня или 752 часа. Существенное влияние оказало сокращение численности рабочих, при сокращении их числа на 2 человека произошло снижение фонда рабочего времени на 3984 часа. Помимо этого, отрицательное воздействие на его величину оказало сокращение количества календарных рабочих дней. В итоге, фонд рабочего времени составил 92872 часа.

 

3. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

 

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда заработной платы, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли. Поэтому необходимой производить оценку соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и предпринимать соответствующие меры по их нормализации в случае необходимости.

 

Таблица 6

Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, тыс. руб.	19811,37	16727,71	-3083,66	84,43
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	57	55	-2	96,49
в том числе рабочих	49	47	-2	95,92
3. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	10 013,24	11733,76	1720,52	117,18
в том числе рабочих	7299,27	8626,39	1327,12	118,18
4. Выработка 1 работающего ППП, тыс. руб.	342,46	302,93	-39,53	88,46
5. Выработка 1 рабочего, тыс. руб.	404,31	355,91	-48,4	88,03
6. Средняя заработная плата 1 работника  ППП, тыс. руб.	175,67	213,34	37,67	121,44
7. Средняя заработная плата 1 рабочего, тыс. руб.	148,96	183,54	34,58	123,21
8. Средства фонда зарплаты на 1 рубль объема продукции, коп.	51	70	19	137,25
9. Коэффициент опережения на 1 работающего  ППП (п.4:п.6)	Х	Х	Х	0,72
10. Коэффициент опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)	Х	Х	Х	0,71

 

 

Наблюдается рост средней заработной платы одного рабочего на 23,21 % , при этом происходит сокращение годовой выработки на одного рабочего на 11,97. Такая же тенденция наблюдается касательно средней заработной платы производственно промышленного персонала и его годовой выработки на одного работника, повышение заработной платы происходит на 21,44 %, а выработка сокращается на 11,54 %. Это подтверждается и коэффициентами опережения как на 1 работающего ППП, так и на 1 рабочего.

Происходит сокращение эффективности трудовых ресурсов за рассматриваемый период, так как происходит увеличение средств фонда заработной платы приходящихся на 1 рубль объема продукции, увеличение на 19 копеек.

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

1. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

 

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служит целый ряд показателей: фондорентабельность (формула 6), фондоотдача (формула 7) и фондоемкость (формула 8).

                                                                          ,                                                         (6)

 

                                                                         ,                                                        (7)

 

                                                                            ,                                                            (8)

 

где П – прибыль от продаж; ОПФ – стоимость основных производственных фондов; ВП – выпуск продукции в стоимостном выражении.

 

Таблица 7

Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	198,8	313,2	114,4
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	19811,37	22832,97	3021,6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	4708	4971	263
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	3295,6	3728,25	432,65
Фондоотдача, руб.	4,21	4,59	0,38
Фондоотдача активной части, руб.	2,95	3,44	0,49
Фондоемкость, руб.	0,24	0,22	-0,02
Фондорентабельность, %	4,22	6,3	2,08
Рентабельность продукции, %	1	1,37	0,37

 

На основе данных представленных в таблице можно сделать вывод о том, что на предприятии произошло незначительное повышение эффективности и интенсивности использования основных средств. За рассматриваемы период, происходит увеличение фондоотдачи на 38 копеек, кроме этого увеличивается фондоотдача активной части основных средств.

О повышении эффективности использования также свидетельствует незначительное снижение фондоемкости, на 2 копейки. Следует отметить, что данные изменения происходят на фоне увеличения среднегодовой стоимости основных средств, этот факт позволяет утверждать, что увеличение основных фондов привело к положительному результату.

Для того, чтобы сделать выводы об уровне влияние того или иного фактора, следует провести факторный анализ изменения уровня фондоотдачи.

2. Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи

 

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования (формула 9).

 

                                                     ,                                                   (9)

 

где – удельный вес активной части ОПФ; – удельный вес действующего оборудования; – фондоотдача действующего оборудования.

 

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	19811,37	22832,97	3021,6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	4708	4971	263
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс.руб.	3295,6	3728,25	432,65
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	2900,13	3355,43	455,3
Удельный вес активной части ОПФ	0,7	0,75	0,05
Удельный вес действующего оборудования в активной части	0,88	0,9	0,02
Фондоотдача, руб.	4,21	4,59	0,38
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.	6,83	6,8	-0,03

 

 

 руб.

 руб.

 руб.

 руб.

 руб.

 

Увеличение ФО происходит за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ и удельного веса действующего оборудования в активной части, которые в совокупности обуславливают увеличение фондоотдачи на 40 копеек. Незначительное отрицательное влияние на показатель фондоотдачи оказывает фондоотдача действующего оборудования активной части, сокращая ее на 2 копейки.

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения

 

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

 

Таблица 9

Динамика состава и структуры активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы.	4606,5	5004,5	398	66,9	65,61	-1,29
2. Оборотные активы	2279	2623	344	33,1	34,39	1,29
Итого:	6885,5	7627,5	742	100	100	0

 

 

На предприятии произошло увеличение активов, по сравнению с предыдущим годом их величина возросла на 742 тыс. руб., при этом наибольшее увеличение приходится на внеоборотные активы - 398 тыс. руб., а оборотные на 344 тыс. руб.

Наибольшую долю в структуре активов занимают внеоборотные активы, 66, 9 % в году, предшествующем отчетному, и 65,61 % в отчетном. Происходит сокращение их доли в величине активов на 1,29 процентных пунктов, в свою очередь доля оборотных активов возрастает на 1,29 процентных пунктов.

 

Таблица 10

Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	4441,5	4839,5	398	96,42	96,7	0,28
Прочие внеоборотные активы	165	165	0	3,58	3,3	-0,28
Итого:	4606,5	5004,5	398	100	100	0

 

 

В составе внеоборотных активов происходит изменение только величины основных средств на 398 тыс. руб., при этом величина прочих внеоборотных активов остается неизменной. Такая динамика приводит к несущественным структурным сдвигам: на 0,28 процентных пункта возрастает доля стоимости основных средств в общей величине внеоборотных активов.

Рисунок 1 – Динамика состава внеоборотных активов

 

Таблица 11

Динамика состава и структуры оборотных активов

Показатель	тыс. руб.			Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+;-)
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	605	655	50	26,55	24,97	-1,58
Дебиторская задолженность	1452	1511,5	59,5	63,71	57,62	-6,09
Финансовые вложения	106,5	63	-43,5	4,67	2,4	-2,27
Денежные средства	82,5	360,5	278	3,62	13,74	10,12
Прочие оборотные активы	33	33	0	1,45	1,26	-0,19
Итого:	2279	2623	344	100	100	0