Бизнес-план ОАО МЗСМ

 

Как видно из таблиц, тарифный фонд заработной платы составляет                   38594 тыс. руб. Но следует иметь в виду, что существуют и доплаты за работу в вечернее и ночное время, за вредность, также следует учитывать премии за перевыполнение плана .С учетом этих процентных ставок составляем таблицу12.

 

              Таблица 12

                     Расчет годового фонда заработной  платы

Показатели	Основные производственные рабочие
	%	Сумма, тыс. руб.
1.фонд заработной платы  по тарифу	100	338594
доплаты	32	108350
2.часовой фонд заработной  платы	100	446944
доплаты	4	17878
3.дневной фонд заработной  платы	100	464822
доплаты	11	49163,7
Годовой фонд заработной платы		513985,7

 

Как видно из таблицы, основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих составляет 513985,7 тыс.руб. Эта сумма получена с учетом доплат и надбавок.

Далее следует рассчитать размер основной и дополнительной зарплаты в расчете на единицу продукции (на одну тонну картона для плоских слоев). Имея производительность 60000 тон в год, получим:

     

                       513985,7 тыс. руб.\60000 тон = 8,566 тыс. руб. тона

 

 

 

2.4.3 Расчет затрат по статье “ Отчисления а фонд социальной защиты населения

 

Расходы по статье определяют следующим образом:

 

                             Рсоц=Зз*Нсоц\100, (2.4)

где Зз- общая заработная плата производственных рабочих; Нсоц- установленный законодательством процент отчисления в фонд социальной защиты населения  ( 35%)

 

                            Рсоц= 513985,7 *35\100=179895,0 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.4. Расчеты по статье затрат “Отчисления в фонд занятости и чрезвычайный налог”.

 

Отчисления в фонд занятости и чрезвычайный (чернобыльский ) налог рассчитываются единым платежом ( Нед =1%+4%=5% ) по следующей формуле

 

                                   Ред.=Зз*Нед\100 (2.5)

 

                                   Ред.=513985,7*5\100=25699,3 тыс. руб.

 

 

2.4.5. Расчет затрат по статье “Общепроизводственные расходы”.

 

По этой статье (она является комплексной) составляется специальная смета (табл.13)

 

Таблица 13

 

Себестоимость по статьям  затрат.

 

Калькуляционные статьи затрат	На единицу продукции (руб.)
Сырье, материалы, руб.	419606
Всего за вычетом отходов, руб.	419606
Энергозатраты, руб.	139629
Фонд оплаты труда	8566
Отчисление соцстраху, руб.	2998
Чрезвычайный налог, ФСЗ	428
Расходы на содержание оборудования, руб.	34856
Расходы на очистку сточных  вод, руб.	21462
Цеховые расходы, руб.	16975
Упаковка	7392
Цеховая стоимость товарного  выпуска	593554
Общехозяйственные расходы	66195
Производственная себестоимость	659749
Коммерческие расходы	12870
Полная себестоимость	672619

 

Анализируя табл.13, можно сказать, что наибольшую долю в себестоимости продукции имеют сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов (419606 руб.), энергозатраты (139629 руб.). Следовательно, все мероприятия по снижению себестоимости будут связаны с поиском путей снижения затрат по этим двум статьям.

 

2.4.6. Формирование отпускной цены на базе издержек

 

После расчета полной себестоимости единицы продукции можно определить свободную отпускную цену изготавливаемого изделия.

 

При этом нормативная  прибыль на единицу продукции ( ) составляет:

 

                                                = С *Нре\100, (2.6)

где  С- полная себестоимость единицы продукции.

 

                                              =672619*15\100=100892,9 руб.

 

Отпускная цена — цена, по которой реализуется продукция, включает, кроме полной себестоимости и прибыли, налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

 

 

2.4.7. Расчет налогов, включаемых в цену.

 

 

1. Отчисления в специальные местные фонды — в размере 2,5% ( ) рассчитываются по формуле (2.7):

 

                                                 (2.7)

 

 руб.

 

2. Отчисления в государственные фонды (поддержки сельскохозяйственных производителей) продукции в размере 3% ( ) рассчитываются по формуле (2.8):

 

                                         (2.8)

 

Осх=(672619+100892,9+19833,6)*3\(100-3)=24536,5 руб.

 

3. Цена без учета налога на добавленную стоимость определяется по формуле (2.9):

 

                                        (2.9)

 

= 672619+100892,9+19833,6+24536,5 =817882 руб.

 

4. Налог на добавленную стоимость определяется по формуле (2.10):

 

,                                                  (2.10)

 

где — установленный законодательством процент налога на добавленную стоимость; = 18%.

 

 

НДС=817882*18\100=147219 руб.

 

Расчет цены сведем в  таблицу 14.

 

 

 

Таблица 14

 

Расчет себестоимости  и отпускной цены единицы продукции.

 

 

Наименование статей затрат	Условное обозначение	Значение , руб.
Сырье, материалы, руб.	Рм	419606
Энергозатраты, руб.	Ртэ	139629
Фонд оплаты труда	Зз	8566
Отчисление соцстраху, руб.	Рсоц	2998
Чрезвычайный налог, ФСЗ	Ред	428
Расходы на содержание оборудования, руб.	Рс	34856
Расходы на очистку сточных  вод, руб.	Ро	21462
Цеховые расходы, руб.	Рц	16975
Упаковка	Руп	7392
Цеховая стоимость товарного  выпуска	Рцс	593554
Общехозяйственные расходы	Рор	66195
Производственная себестоимость	Рпс	659749
Коммерческие расходы	Ркр	12870
Полная себестоимость	Сп	672619
Плановая прибыль на единицу продукции	Пед	100892,9
Отчисления в местные  фонды	Осф	19833,6
Отчисления в республиканский  фонд	Осх	24536,5
Цена без учета НДС	Ц	817882
Налог на добавленную  стоимость	НДС	147219
Отпускная цена	Цотп	965101

 

 

На основании проведенных  расчетов строится секторная диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции.

 

 

Как видно из самой  диаграммы, наибольший удельный вес  в себестоимости продукции занимают сырье и материалы.- 48%. Это значит , что производство картона для плоских слоев является очень материалоемким.

 

 

 

 

2.5. Расчет товарной, реализованной продукции и доходов от реализации

 

2.5.1. Расчет товарной и реализованной продукции

Товарная продукции  — это стоимость готовой продукции, отвечающей требованиям технических условий, договоров, стандартов, оформленной сдаточными документами, принятой ОТК и переданной на склад готовой продукции для реализации ее потребителям. Она определяется по формуле (2.11).

 

                            

,                                        (2.11)

 

где - годовой выпуск изделия, шт.;  - оптовая цена изделия предприятия, тыс. руб.

 

ТП=60000*965,1=57906 млн. руб.

 

    Реализованная продукция  (РП), или объем реализации, — это  стоимость полностью изготовленной,  отгруженной и оплаченной потребителем  продукции. Она отличается от  товарной продукции на величину  изменения остатков готовой продукции на складе.

В данной курсовой работе остатки готовой продукции на складе на начало и конец планового  периода  примем равными.

Расчет товарной и  реализованной продукции для  первого года эксплуатации объекта  приведен в табл.15. Для второго, третьего и четвертого годов эксплуатации нового производства предусмотрен ежегодный прирост объема производства продукции на 10% . Результаты сводятся в табл.15.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                           Табл.15

 

Выпуск товарной и  реализованной продукции по годам  эксплуатации

 

Наименование  показателей	Годы  эксплуатации
	1-й 2-й 3-й 4-й
Картон для плоских  слоев, тон	60000 66000 72600 79860
Картон  в стоимостном  выражении, млн.  руб.	57906 63696,6 70066,3 77072,9

 

 

 

 

 

 

2.5.2. Расчет чистой прибыли

 

Валовая прибыль от производства и реализации будет равна:

 

,                                                  (2.12)

где - прибыль на единицу продукции, руб.; - годовой выпуск изделия, шт.

 

Пр=100892,9*60000=6053,6 млн. руб.

 

Так как мы рассматриваем 4 года эксплуатации нашего объекта, то имеет смысл расчета чистой прибыли  по этим годам эксплуатации. При  этом примем увеличение прибыли и годового выпуска на 20% в каждом году. Соблюдая данные тенденции, получим:

                                 Пр2=6053,6*1.2=7264,3 млн. руб.

                                 Пр3=7264,3 *1.2=8717,2 млн. руб.

                                 Пр4=8717,2 *1.2=10461 млн. руб.

 

Для получения налогооблагаемой прибыли необходимо определить налог на недвижимость, который предприятия уплачивают из балансовой прибыли:

 

,                                         (2.13)

 

где - остаточная стоимость основных производственных фондов, млн руб.; - ставка налога на недвижимость, %.

 

ННД=23234,72*1\100=232,4 млн. руб.

                                   ННД2=(23234,72-232,4)*1\100=230,02 млн. руб.

                                   ННД3=(23234,72-232,4-230,02)*1\100=227,7 млн. руб.

                                   ННД4=(23234,72-232,4-230,02-227,7)*1\100=225,5млн. руб.

 

Налогооблагаемая прибыль  будет равна

 

.                                        (2.14)

 

=6053,6-232,4=5821,2 млн. руб.

    2=7264,3 -230,02=7034,3 млн. руб.

                   3=8717,2 -227,7=8489,5 млн. руб.

  4=10461-225,5=10235,5  млн. руб.

 

После этого определим  налог на прибыль:

 

                                               (2.15)

 

где - ставка налога на прибыль ( =24%).

 

НП=5821,2*24\100=1397,1 млн. руб.

НП2=7034,3  *24\100=1688,2 млн. руб.

    НП3=8489,5 *24\100=2037,5 млн. руб.

НП4=235,5  *24\100=2456,5 млн. руб.

 

Чистая прибыль определяется следующим образом:

 

                                             (2.16)

 

По=5821,2-1397,1=4424,1 млн. руб.

По2=7034,3-1688,2 =5346,1 млн. руб.

По3=8489,5 -2037,5 =6452 млн. руб.

По4=10235,5-2456,5 =7779 млн. руб.

 

Определяем налог в  местный бюджет:

 

,                                           (2.17)