Бизнес-план ОАО МЗСМ

 

где - ставка налога в местный бюджет ( =5%).

 

НМ=4424,1*5\100=221,2 млн. руб.

                                      НМ2=5346,1 *5\100=267,3 млн. руб.

                                      НМ3=6452*5\100=322,6 млн. руб.

                                      НМ4=7779*5\100=389 млн. руб.

 

Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия, определяется следующим образом:

 

.                                           (2.18)

 

Пч=4424,1 -221,2 =4202,9 млн. руб.

 Пч2=5346,1 -267,3 =5078,8 млн. руб.

Пч3=6452-322,6 =6129,4 млн. руб.

Пч4=7779-389=7390 млн. руб.

 

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется для создания фондов накопления (35%), потребления (25%), резервного фонда (10%), выплаты дивидендов и пр.

 

 

2.6.Расчет потребности в оборотном капитале.

 

В состав оборотных средств (оборотного капитала) включаются денежные средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Определение плановой потребности  в оборотных средствах называется нормированием. Нормированию подлежат оборотные средства, вложенные в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются отдельно.

 

 

2.6.1. Расчет  нормированных оборотных средств по производственным запасам

 

 

В составе производственных запасов при выполнении курсовой работы рассчитываются следующие элементы:

• - основные и вспомогательные материалы;
• - тара;
• - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Потребность в оборотных  средствах для создания производственных запасов по материалам определяется следующим образом:

 

,                                                 (2.19)

 

где  - норма запаса i-го вида материала в днях; - стоимость годовой     потребности   i-го  вида  материала, руб.; - продолжительность планируемого периода в днях (год - 360, квартал - 90, месяц - 30).

Норма запаса в днях состоит из нормы текущего, страхового, транспортного и технологического запасов:

 

                               (2.20)

 

=16+8+3+3=30 дней.

 

Стоимость годовой потребности  материалов можно укрупненно определить на основании расчета себестоимости  единицы продукции. Для этого  необходимо материальные затраты на единицу продукции ( ), руб. умножить на годовой выпуск изделий ( ), шт.:

 

   .                                            (2.21)

 

Материальные затраты  на единицу продукции взяты из калькуляции себестоимости единицы продукции.

 

=60000*965101=57906,1 млн. руб.

 

Исходя из годовой  потребности в материальных ресурсах и нормы запаса в днях, определяем норматив оборотных средств по материалам:

 

.                                              (2.22)

 

Номi=30*57906,1 \360=17371,8 млн. руб.

 

Норматив оборотных  средств по таре, малоценным и быстроизнашивающимся предметам определяется следующим образом:

 

,                                            (2.23)

 

                                             Ност=57906 млн. руб.\1000*5=289,53 млн. руб.

 

где - норма запаса в руб. на 1  тыс. руб. товарной продукции (значения даны в прилож. 3); - товарная продукция в руб.

 

,                                              (2.24)

 

где - норма запаса малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Нормативы МЦБ на 1 тыс. руб. товарной продукции даны в прилож. 3. Так как Нмп также равен 5, то Носмп= 289,53 млн.руб.

Норматив оборотных  средств производственных запасов:

 

  + + .                                    (2.25)

 

=17371,8 +289,53 +289,53 =17951млн руб.

 

Как видно из расчетов, основную долю в нормированных оборотных  средствах занимает норматив оборотных  средств для создания производственных запасов по материалам.

 

 

2.6.2. Расчет потребности в незавершенном производстве.

 

Незавершенное производство - это продукция, начатая и незаконченная изготовлением (детали, узлы, изделия, находящиеся на различных стадиях изготовления).

Норматив оборотных  средств для образования незавершенного производства определяется следующим  образом:

 

,                                      (2.26)

 

где - длительность производственного цикла изготовления изделия, дни. (0,2 дня); - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; - производственная себестоимость изделия, руб.

 

В  курсовой  работе  можно  принять равномерное  нарастание затрат. Тогда

 

.                                      (2.27)

 

=0,81.

 

млн. руб.

 

 

 

 

 

 

2.6.3. Расчет  нормативов оборотных средств по готовой продукции на складе.

 

Норматив оборотных  средств для создания запаса готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле:

 

,                                         (2.28)

 

где - время на подготовку к отправке продукции и оформление документов, дней.

 

                                                  Нос=60000*965101*3\360=482,6 млн. руб.

Общая потребность в оборотных средствах (оборотном капитале) составит

 

                         

+ + .                                       (2.29)

 

                                       ОС=17951+26,06+482,6=18460 млн. руб.

Результаты расчетов потребности в оборотных средствах  могут быть представлены в таблице 16.

 

Таблица 16

 

Расчет потребности  в оборотном капитале, млн руб.

 

Элементы оборотных  средств	Значение млн. руб.
1.Производственные запасы, в т.ч.	17951,8
1.1. Основные и вспомогательные  материалы	17371,8
1.2. Тара	289,53
1.3. Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы	289,53
2. Незавершенное производство	26,06
3. Готовая продукция  на складе	482,6
Полная потребность в оборотном капитале	18460

 

Анализируя табл.16, можно сказать, что наибольшую долю в оборотных средствах занимают производственные запасы  (17951,8 млн. руб.), а в них - основные и вспомогательные материалы (17371,8 млн. руб.). Это еще раз подтверждает тот факт, что наше производство является очень материалоемким.

По результатам расчета  потребности в оборотных средствах  строится круговая диаграмма, характеризующая  структуру нормируемой части  оборотных средств.

 

 

     Как было сказано ранее и как видно из диаграммы, наибольший удельный вес занимают основные и вспомогательные материалы. Это еще раз указывает на то , что наше производство является материалоемким.

 

2.7. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала. 

 

 

2.7.1. Расчет показателей использования оборотных средств.

 

Для характеристики использования  оборотных средств рассчитываются следующие показатели:

• Коэффициент оборачиваемости

 

.                                                  (2.30)

 

• Длительность одного оборота (дней)

 

,                                        (2.31)

 

где РП–сумма реализованной продукции, млн. руб.; – среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.

 

 

Коэффициент оборачиваемости  показывает количество оборотов оборотных  средств за отчетный период (за год).

 дней.

 

2.7.3. Расчет показателей использования основного капитала.

 

Для характеристики эффективности  использования основных фондов рассчитываются по годам выпуска продукции показатели:

 

• фондоотдачи    ;                                                    (2.32)
• фондоемкости    .                                         (2.33)

 

где РП – сумма реализованной продукции за месяц, руб.;

ТП – сумма товарной продукции за месяц, руб.;

ПС_сг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

,                                       (2.34)

 

где - остаточная стоимость основных производственных фондов на начало года, млн. руб.; - остаточная стоимость основных производственных фондов на конец года, млн. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу (табл. 17)

 

                                                                                                   Таблица 17

 

Показатели фондоотдачи  и фондоемкости.

 

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й
Фондоотдача, руб. ТП/руб. ОПФ	2,00	2,10	2,23	2,40
Фондоемкость, руб. ОПФ/руб. ТП	0,5	0,47	0,45	0,42

 

 Из анализа таблицы  видно, что показатели фондоотдачи  из года в год увеличиваются ( хотя и не значительно), а показатели фондоемкости уменьшаются. Поэтому можно говорить об эффективности использования предприятием основного капитала.

               

          2.8. Анализ безубыточности.

 

Для расчета оптимального объема выпуска продукции, а также  уровня рентабельности (и цен) предприятия можно использовать график безубыточности, определяющий точку безубыточности. Эта точка на графике указывает тот объем производства продукции, при котором предприятие полностью покрывает свои расходы без получения прибыли. На основании графика безубыточности можно определить зоны высокой рентабельности выпуска.

Точка безубыточности на графике рассчитывается на основе соотношений между постоянными и переменными издержками. Причем переменные издержки берем из расчета на единицу продукции, постоянные – на весь выпуск.

В состав переменных издержек ( ) на единицу продукции включаются:

• Затраты и материалы; комплектующие изделия и полуфабрикаты;
• Основная заработная плата производственных рабочих.

В состав условно-постоянных расходов включаются все косвенные  расходы в расчете на месяц (С).

Для достижения достоверности  результата необходимо соблюдение следующих условий.

1. -объем производства продукции равен объему реализации.
2. -цена единицы продукции остается неизменной.
3. -постоянные издержки остаются неизменными для любого объема.
4. -переменные издержки изменяются пропорционально объему производства.

       График определения точки безубыточности представлен на рис.2.2.

В точке А, соответствующей  количеству изделий N_а, прямые объема реализации и валовых издержек (ВИ)  пересекаются, следовательно, в этой точке РП=ВИ, а так как РП= N_а*Ц, то ВИ=С+V_уд*N_a.

где С - постоянные издержки на год, руб.;V_уд – удельные переменные издержки на единицу, руб.

 

млн.руб.,

, Р

Прибыль

 

 

Точка безубыточности

R

Переменные затраты

 А

 

 

убытки Постоянные затраты

 

 

    10084                Объем производства продукции

Рис.2.2. График определения  точки безубыточности