Бизнес-план ОАО МЗСМ

 

Исходя из таблицы 1, мы можем рассчитать годовую производительность нашего производства по следующей формуле:

 

                                         Nгод=a*Tэф*п,                                                   (2.1)

где а-часовая производительность ведущего технологического оборудования, тон.

Tэф-годовой эффективный фонд времени, ч, п-количество единиц однотипного оборудования:

                                      Nгод=171,4 *8400*1= 1439760 тон, или 60000 тон в год.

 

2.3. Расчет инвестиций в основной капитал

 

2.3.1. Состав основного капитала

 

В состав инвестиций в основной капитал  включаются единовременные затраты, необходимые для формирования основных фондов или долгосрочных активов предприятия.

В общем виде величина капитальных вложений в денежном выражении включает следующие составляющие:

 

К= Коб + Кзд +  Кинс + Кинв + Ктр +Кпр ,                            (2.2)

 

где  Коб - капитальные  вложения в технологическое оборудование, руб.;

Кзд - капитальные вложения в здания, руб.;

Кинс — капитальные  вложения в инструмент и технологическую  оснастку, включаемые в основные фонды, руб.;

Кинв - капитальные вложения в производственный инвентарь, включаемые в основные фонды, руб.;

Ктр – капитальные  вложения в транспортные средства, руб.;

Кпр -  прочие  капитальные  вложения, руб.

                            К=10231,9+16665+4358+34,3+1500+5,3=32794,5 млн. руб.

 

     2.3.2 . Расчет капитальных вложений в здания и технологическое оборудование

Прежде всего определяются затраты на строительство зданий проектируемого объекта. С этой целью укрупненные нормативы стоимости строительства 1 м3 зданий промышленного назначения умножаются на объем строящихся зданий и добавляются затраты на санитарно-технические сооружения. Эти затраты  рассчитываются по нормативам

Общие затраты на строительство  зданий сводятся в табл.2

 

                                                                                                      Таблица 2

Наименование показателей	Объем здания, м3	Стоимость 1м3 строительства, . руб.	Общая стоимость строительства, млн.руб.
1	2	3	4
1.Здания	90000	180000	16200
2.Санитарно-техническое  сооружение	3000	155000	465
Всего капитальных затрат на строительство зданий	-------	---------	16665

 

После определения капитальных  затрат на строительство зданий рассчитываются капитальные затраты на оборудование. Стоимость оборудования исчисляется по его балансовой стоимости на аналогичных предприятиях. Расчеты сведем в таблицу 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                       Таблица 3

Капитальные затраты  на оборудование

 

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования, шт.	Цена за единицу, млн. руб.	Общая стоимость, млн. руб.
1	2	3	4
Картоноделательная машина К-07	1	10231,9	10231,9
Итого			10231,9
Вспомогательное оборудование	10	435,8	4358
Итого стоимость оборудования			14589,9
Транспортировка оборудования			1500
Устройство фундаментов, конструкций под оборудование, трубопроводы			2431,65
Монтаж оборудования			972,66
Всего капитальных затрат на оборудование			19494,21

 

Как видно из таблицы 3, общие капитальные затраты на оборудование составляет 19494,21 млн. руб. Сразу можно предположить, что это будет материалоемкое производство.

 

2.3.3 Расчет остальных слагаемых основного капитала

 

Представим расчет вложений в основной капитал в виде таблицы, на основании которой проведем анализ структуры инвестиций.

Таблица 4

Инвестиции в основной капитал, млн. руб.

 

Наименование инвестиций		Капитальные вложения по годам строительства
		1. 45%	2. 30%	3. 15%	4. 10%
1. Здания и сооружения		7499,25	4999,5	2499,75	1666,5
2. Рабочие машины и  оборудование		8772,40	5848,26	2924,13	1949,42
3. Инструмент и технологическая оснастка		3.9	2.6	1.3	0.9
4. Производственный инвентарь		19.2	12.8	6.4	4.3
5. Транспортные средства		4.2	2.8	1.4	0.9
6. Прочие основные фонды		2.4	1.6	0.8	0.5
Итого		16301,35	10867,56	5433,78	3622,52

 

Из таблицы видно, что  наибольшие  капитальные вложения приходятся на первый год работы предприятия. Глядя на таблицу, можно сделать  вывод о том, что в общем  объеме капитальных вложений преобладают  вложения в активную составляющую основных производственных фондов.

 

2.3.4. Амортизация основного капитала

 

Годовую  сумму   амортизации   основного  капитала  представим в виде таблицы (см. таблицу 5).

 

Таблица 5

Амортизация основных фондов.

 

1	2	3	4
Наименование видов основных производственных фондов	Первоначальная стоимость  ОПФ, млн. руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, млн. руб.
1. Здания и сооружения	16665	10%	1665
2. Рабочие машины и  оборудование	14589,9	15%	2188,5
3. Производственный инвентарь	42,7	9%	3,8
4. Инструменты и технологическая  оснастка	8,7	10%	0,9
5. Транспортные средства	9,3	12%	1,12
6. Прочие основные  фонды	5,3	10%	0,6
Итого			3859,9

 

Из таблицы видно, что  наибольшую годовую сумму амортизации  имеют рабочие машины, а наименьшую – прочие основные фонды. Это связано с тем, что первоначальная стоимость картоноделательной машины очень велика.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.5.Остаточная стоимость основного капитала

 

Остаточная стоимость  основного капитала нужна для  определения налога на недвижимость и оценки степени износа капитала. Для расчета остаточной стоимости основных фондов по годам можно все данные представить в табличной форме (см. таблицу 5,6).

 

Таблица 6

 

Остаточная стоимость  основных фондов

 

Наименование видов  основных фондов	Остаточная стоимость по годам, млн. руб.
	1	2	3	4
1. Здания и сооружения	14998,5	13498,7	12148,8	10933,9
2. Рабочие машины и  оборудование	12401,4	10541,2	8960,0	7616,0
3. Инструмент и технологическая оснастка	7,83	7,05	6,35	5,72
4. Производственный инвентарь	38,9	35,4	32,2	29,3
5. Транспортные средства	8,2	7,1	6,2	5,4
6. Прочие основные  фонды	4,77	4,3	3,87	3,5
Итого	27459,6	24093,8	21157,4	18593,8

 

     Характеризуя  табл.5 и 6, можно сделать вывод  такой, что, так как мы имеем  новое оборудование, то износ  в целом по четырем годам у нас не велик. Оборудованию хватит мощностей и для дальнейшей работы на предприятии.

 

2.4. Расчет себестоимости (текущих издержек) единицы продукции

 

Для расчета полной себестоимости  единицы продукции воспользуемся  следующими калькуляционными статьями затрат, которые соответствуют калькуляционным статьям для Картонно-бумажной фабрики ОАО «Светлогорского ЦКК»:

1. сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов;
2. энергия на технологические цели;
3. основная заработная плата производственных рабочих;
4. отчисления органам социальной защиты и в фонд занятости;
5. налоги и отчисления от фонда оплаты по труду в соответствии с законодательством;
6. общепроизводственные расходы;
7. расходы на упаковку готовой продукции;
8. общехозяйственные расходы;
9. коммерческие (внепроизводственные) расходы.

В статью «Сырье, материалы  и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» включается стоимость основных и вспомогательных материалов, необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормам.

В калькуляционную статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением продукции, выполнением работ и услуг.

В статью «Отчисления  органам социальной защиты и в фонд занятости»  включаются предусмотренные законодательством отчисления в фонд социального страхования населения (в настоящее время это 35% от фонда оплаты труда) и в фонд занятости (1% от фонда оплаты труда).

В статью «Налоги и  отчисления от фонда оплаты по труду включается чрезвычайный налог (4%).

Статья  «Общепроизводственные  расходы» включает следующие виды затрат:

-    расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования;

-    расходы по  организации, обслуживанию и управлению  производством.

В расходы по содержанию и эксплуатации оборудования входят затраты на амортизацию оборудования, транспортных средств и ценного инструмента, а также затраты на ремонт оборудования и транспортных средств, затраты на эксплуатацию оборудования, на внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и пр. В расходы по организации, обслуживанию производства включаются затраты на амортизацию зданий, сооружений, инвентаря; расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство, технику безопасности и пр.

Общепроизводственные  расходы относятся на себестоимость  отдельных изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Статья  «Общехозяйственные расходы», как и предыдущая, является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. В нее включаются амортизации общезаводских зданий и сооружений, затраты на их содержание и ремонт, расходы на служебные командировки и перемещение работников аппарата управления, содержание легкового транспорта, канцелярские, типографские расходы, затраты на телефонную и телеграфную связь и пр.

В статье «Коммерческие  расходы» планируются и учитываются  расходы, связанные со сбытом и реализацией продукции. К ним относятся:

-  затраты на тару  и упаковку, хранение, транспортировку  продукции;

- расходы, связанные  с исследованием рынка (маркетинговые  операций), участие в торгах на биржах, аукционах, расходы на рекламу (объявление в печати, передачи по радио и телевидению, оформление витрин, выставок-продаж и пр.).