Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения на примере ООО «Райжилуправление»

Из таблицы видно, что  серьезных изменений удельных весов  показателей основных фондов за 2009 год не произошло. Основную долю внеоборотных активов занимают основные средства (67,5% на начало и 67% на конец года). В абсолютном выражении, все показатели имеют тенденцию к увеличению. Это характеризуется положительно. Увеличение статьи  ОС связано с их обновлением. Наличие  незавершенного строительства связано с проведением строительства собственного склада для производственных нужд предприятия. Долгосрочные финансовые вложения связаны с вложением денежных средств в уставной капитал компании из группы «Райжилуправление».

Далее анализ основных фондов будет проводится по основным средствам, поскольку они занимают наибольший удельный вес в общей сумме всех внеоборотных активов (почти 70%).

Основные средства- часть  средств производства, т.е. средства труда которые участвуют в  процессе производства многократно (более 1 года) и переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт в виде амортизационных отчислений.

В составе основных средств  ООО «Райжилуправление» учитываются: машины, оборудование, производственный хозяйственный инвентарь.

Наличие ОС на предприятии  рассчитывается как абсолютное изменение  стоимости ОС за 2009 год: ОС= ОСкон – Оснач = 349,713 – 298,9 = 50,813 тыс.руб.

Данное изменение является незначительным, что характеризуется  низкой степенью движения ОС у управляющей организации.

Анализ основных средств состоит в следующем:

1. анализ движения основных средств,
2. анализ технического состояния основных средств,
3. анализ эффективности использования основных средств,

1. Анализ движения основных средств проводится с помощью расчета коэффициентов.

Источником информации является Форма №5. (таблица 2 )

Табл. 2 – Движение ОС

Показатель (наименование)	Код строки	Наличие на начало 2009 года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец 2009 года
Здания	070	-	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства	075	-	-	-	-
Машины и оборудования	080	100	17,754	-	117,754
Транспортные средства	085	-	-	-	-
Производственный и хозяйственный инвентарь	090	198,9	36,048	2,989	231,959
Итого	130	298,9	53,802	2,989	349,713

 

Коэффициент обновления (Ко) – отношение стоимости поступивших основных средств к стоимости основных средств на конец года (в %).

Ко = (53,802/ 349,713)*100% = 15,38%

Это значит, что за 2009 год основные средства обновились на 15,38% (данное обновление считается оптимальным для управляющей компании, т.к. нормой является 20%). При таком положении, все фонды будут обновлены за 5-6 лет.

Коэффициент выбытия (Кв) – отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости на начало года (в %).

Кв = (2,989/298,9)* 100% = 1%

За 2009 год произошло  выбытие ОС 1% . Это связано со спецификой состава ОС управляющей компании, большую часть которых составляет производственный и хозяйственный инвентарь, процент выбытия которых невысок.

Коэффициент роста (Кр)- отношение наличия основных средств на конец года к началу года (в %).

Кр = (349,713/298,9)*100%= 117%

Общее изменение ОС за 2009 год составили 17%. Данный показатель является оптимальным значением.

Коэффициент интенсивности  обновления (Кио)-отношение выбывших основных средств к поступившим основным средствам (в %)

Кио = (2,989/53,802)*100% = 0,056 или 5,6%

Коэффициент интенсивности обновления ОС показывает насколько эффективно работает предприятие по совершенствованию структуры ОС. Оптимальным является значение <=1. Данный коэффициент равен 0,056, что означает, что новые фонды активно вводятся взамен устаревших.

2. Анализ технического  состояния ОС характеризуется коэффициентами износа и годности.

Коэффициент износа (Ки)- отношение суммы износа основных средств к первоначальной стоимости основных средств.

Ки = 109,6/298,9 = 0,367 или 36,7%   - на начало 2009 г.

Ки = 149,41/349,713 = 0,427 или 42,7% - на конец 2009г.

Коэффициент износа характеризует  долю стоимости ОС списанную на затраты  в предыдущие годы. Достаточно высокий  уровень износа объясняется тем, что ОС находящиеся на балансе  ООО «Райжилуправление» до 2008 года были в собственности (использовались в производстве) другой компании группы «Райжилуправление».

Коэффициент годности (Кг) = 1 – Ки

Кг = 1- 0,367= 0,633 – на начало 2009 г.

Кг = 1-0,427= 0,573 – на конец 2009 г.

Коэффициент годности характеризует  долю остаточной стоимости ОС от первоначальной стоимости. Данный показатель выше 50% как на начало, так и на конец 2009 г., что положительно характеризует ОС предприятия.

3. Анализ эффективности  использования ОС проводится  по следующим коэффициентам:

 Фондоотдача (Фо) - отношение выручки (объем услуг) к среднегодовой стоимости ОС

Фо = 1502,1 / 179,9 = 8,35  на начало 2009 г.

Фо = 1445,4/194,8 = 7,4   на конец 2009 г.

Фондоотдача характеризует  долю прибыли, которая приходится на 1 руб. стоимости ОС. На начало 2009 г. на 1 руб. вложенный в ОС предприятия  приходилось 8,35 руб, на конец года – 7,4 руб. Снижение фондоотдачи ОС связано с уменьшением выручки организации за 2009 г.

 Фондоемкость (Фе) – 1/ Фо

Фе = 0,12 на начало 2009г.

Фе = 0,14  на конец 2009 г.

Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Характеризует количество средств затраченных на ОС предприятия для получения 1 руб. выручки.  Данный показатель увеличился (т.к. коэффициент фондоотдачи снизился), то есть в 2009 году организация затрачивает большее количество средств на производство по сравнению с 2008 г. Это отрицательно характеризует предприятие.

Фондорентабельность (Фр) – отношение прибыли до налогооблажения к среднегодовой стоимости ОС.

Фр = 309,5/179,9 = 1,72 на начало  2009 года

Фр = 210,1 / 194,8 = 1,07 на конец 2009 года

Показатель, характеризующий сколько рублей прибыли до налогообложения приходится на 1 рубль основных фондов.

Уменьшение данного показателя на 0,65 говорит об увеличении затрат на производство.

Фондовооруженность (Фв) – отношение среднегодовой стоимости ОС к среднесписочной численности персонала.

Фв = 179,9 / 63 = 2,85 на начало 2009 г.

Фв = 194,8 / 68 = 2,87 на конец 2009 г.

Данный коэффициент  показывает, что на 1  работника  приходится 2, 85 ОС.

За 2009 г. показатель увеличился, но не значительно. Рост фондовооружённости труда обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости продукции, улучшение её качества.

 

1.4.2. Оборотные средства

 

Важное место в имуществе  предприятия занимает оборотный  капитал - часть капитала, вложенная в текущие активы.

Любое предприятие решает вопрос о достаточности собственных оборотных средств, либо об их недостатке. В последнем случае принимается решение о привлечении заемных средств, просчитывается эффективность различных вариантов. В отдельных случаях предприятию целесообразно брать кредиты и при достаточности собственных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что эффект от вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.

Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.). Заемные оборотные средства формируются в виде банковских кредитов, а также кредиторской задолженности. Они предоставляются предприятию во временное пользование.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется  прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения  средствами отдельных стадий производства и обращения.

Коэффициент оборачиваемости (Коб) характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на один рубль оборотных средств, и рассчитывается делением выручки на среднегодовую стоимость оборотных средств.

Коб = 1502,1/ 869,46 = 1,72 – на начало 2009 года

Коб = 1445,4/ 915,95 = 1,58 – на конец 2009 года

Снижение коэффициента оборачиваемости свидетельствует о менее эффективном использовании оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости одновременно показывает число оборотов оборотных средств за 2009г. Таким образом, снижение числа оборотов ведет либо к снижению реализации услуг на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить большую сумму оборотных средств.

Коэффициент загрузки (Кз) средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от реализации продукции:

Кз = 1/ 1,72 = 0,58 на начало 2009г.

Кз = 1/ 1,58 = 0,63 на конец 2009г.

Чем меньше коэффициент  загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.

(Кз конец – Кз начало) * Выручка  конец = 72,27 тыс.руб. – перерасход  оборотных средств.

Продолжительность 1 оборота (Пр.об) оборотных средств = 360 / Коб

Пр.об = 360/1,72 = 209,3 оборота

Пр.об. = 360 / 1,58 = 227,8 оборота

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

 

1.4.3. Персонал  и оплата труда 

В организации ООО  «Райжилуправление» на конец 2009 г. численность  персонала 68 человек, из них 60% имеет высшее образование, 40% среднее специальное или профессиональное образование. Средний возраст 28 лет.

Персонал делится на административно-управленческий персонал  (АУП) и производственных рабочих, которые непосредственно заняты оказанием услуг. Система оплаты труда в организации – контрактная. Главная цель введения контрактной системы оплаты труда в организации - нацеливание работников на достижение высоких конечных результатов труда, а также повышение их ответственности за порученное дело.

Контракт (договор) - это своего рода коммерческий договор между работником и работодателем по поводу условий купли-продажи и использования рабочей силы последнего. В контрактах отражаются размер оплаты труда, порядок ее определения и ряд других вопросов

 Он заключается со всеми штатными работниками, совместителями, не входящих в штат организации, на конкретный срок или на время выполнения определенной работы.

Со всеми работниками  АУП заключены долгосрочные договора на 5 лет.

С рабочими занятыми в  производстве, являющиеся штатными работниками, заключены краткосрочные или среднесрочные договора на 1-3 года, в зависимости от специфики работ. Работники – совместители заключают краткосрочные контракты на время выполнения определенных работ.

Контракт заключается в письменной форме при найме работника. Преимущество письменной формы заключается в том, что все условия договора (контракта) фиксируются в данном акте, обязательном для обеих сторон. Письменная форма договора (контракта) повышает гарантии сторон в реализации достигнутых договоренностей по важнейшим условиям труда. Контрактные формы найма и оплаты труда позволяют отразить многие вопросы, которые нельзя оговорить при заключении бессрочного трудового договора.

Контракт позволяет  индивидуализировать условия трудовой деятельности с учетом специфики  выполняемой работы, особенностей квалификации и личных деловых качеств работника. В контракте дается четкая поэлементная характеристика всех обязанностей работника, конкретизируется конкретный результат его деятельности. Оплата труда по контракту устанавливается как соглашение сторон с учетом конъюктуры на рынке туда, профсоюзной политики, качеств работника.

При краткосрочных контрактах (два, три месяца) обычно производят единовременные выплаты за конечный результат. При заключении длительных контрактов на выполнение работ возможна их поэтапная оплата или ежемесячные  авансовые выплаты с подотчетностью выплачиваемых сумм и последующим их учетом при окончательном расчете с работником. Возможно также установление обусловленных контрактом ежемесячных окладов. Не предусмотренная контрактом работа должна оплачиваться дополнительно.

Стимулирующую роль играют содержащиеся в контрактах социальные гарантии. Помимо законодательно установленных в них могут оговариваться и дополнительные социальные услуги, предоставляемые из средств предприятия. Влияние на трудовую мотивацию оказывает и предусмотренная в контракте ответственность за невыполнение его условий: от штрафов, санкций, снижения премий и компенсации нанесенного ущерба - до расторжения контракта в одностороннем порядке. В отличие от традиционного трудового договора контрактная система, предусматривающая необходимость перезаключения контракта каждые три или пять лет, стимулирует работника к большей трудовой отдаче.