Хозяйственная деятельность предприятия строительной отрасли городского хозяйства

Анализ дебиторов предполагает прежде всего анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров.

Еще одним эффективным средством сокращения потерь от задержки заказчиком расчетов с поставщиками является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) поставщика под уступку денежного требования к заказчику. Фактически банк кредитует поставщика под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения банк переводит на счет поставщика от 70 до 90% от суммы долга, а остальную часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам, а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание банком предприятия-поставщика осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (займам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль. А комиссионное вознаграждение представляет собой плату за услуги банка, которые состоят в анализе и оценке требований поставщика к заказчикам (должникам), контроле за осуществлением платежей, переводе полученных средств на счет поставщика, и другие услуги, предусмотренные факторинговым соглашением. В отличие от платежей процентов за кредит комиссионное вознаграждение, как и оплата иных услуг, облагается НДС.

 Процедура классического  факторинга с полным набором  услуг:

1. продавец поставляет товар покупателю. На счетах-фактурах продавца содержится надпись, уведомляющая о том, что он должен произвести платеж в пользу факторинговой компании покупателя;
2. копии счета-фактуры и транспортного документа направляются факторинговой компании продавца;
3. факторинговая компания продавца оплачивает продавцу до 70-90% от суммы поставки за приобретенную дебиторскую задолженность;
4. факторинговая компания продавца переуступает дебиторскую задолженность факторинговой компании покупателя;
5. факторинговая компания покупателя, как владелец дебиторской задолженности должна взыскать сумму долга и, в случае неплатежа со стороны покупателя, принять на себя риск неплатежа и заплатить факторинговой компании продавца;
6. покупатель производит оплату своей факторинговой компании;
7. факторинговая компания покупателя переводит платеж покупателя в пользу факторинговой компании продавца или, в случае неплатежа покупателя, осуществляет гарантийный платеж;
8. факторинговая компания продавца зачисляет продавцу оставшуюся часть от суммы поставки за вычетом факторинговых комиссий.

В большей части, факторинговая операция выгодна поставщикам, так как ускоряет оборот средств, не требуя при этом существенных затрат. Факторинг - относятся к одной из основных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Чтобы выбрать факторинговую организацию, была составлена таблица. В этой таблице  представлена информация о факторинговой деятельности по итогам 2013 года: ВТБ Факторинг, Промсвязьбанк, Альфа-банк, ГК НФК и МКБ.14

Таблица 3.2

Информационный обзор факторинговых компаний в Москве

Продолжение таблицы 3.2

Проанализировав данные таблицы , принято решение заключить договор факторингового обслуживания с компанией ВТБ Факторинг, так как за 2013 год оборот уступленных денежных требований ВТБ Факторинг составил 453 млрд. руб., факторинговый портфель - около 90 млрд. руб., следовательно с такими показателями компания занимает первое место в рейтинге как по объему портфеля, обороту уступленной дебиторской задолженности, так и по выручке. Также преимущества ВТБ Факторинг в том, что финансирование происходит в необходимых объемах и по адекватной цене, имеется широкая продуктовая линейка, отвечающая лучшим мировым практикам, осуществляется индивидуальный подход к структурированию сделок, используются современные технологии и стандарты работы, а представительства компании открыты в 18 крупнейших городах России.

ВТБ Факторинг предоставляет комплекс услуг, включающий финансирование, покрытие риска неоплаты и администрирование портфеля дебиторской задолженности. В рамках типовой факторинговой сделки ВТБ Факторинг выплачивает поставщику до 100% суммы поставленных товаров или оказанных услуг. По окончании периода отсрочки по договору покупатель производит оплату на счет ВТБ Факторинг.

Факторинговая сделка может быть инициирована как продавцом товара или услуги, так и покупателем. При использовании факторинга без права регресса ВТБ Факторинг полностью берет на себя риски по неоплате со стороны покупателя. Комиссия за факторинговое обслуживание может оплачиваться покупателем, продавцом или быть разделена между сторонами сделки. ВТБ Факторинг берет на себя функции по мониторингу и управлению портфелем дебиторской задолженности, включающие взаимодействие с покупателями.

Компания предоставляет различные виды факторинга, основными из которых являются факторинг с регрессом, без регресса, открытый и закрытый. Факторинг с регрессом  означает, что продавец уступает компании денежные требования к покупателю и получает финансирование в объеме до 90% от суммы долга. ВТБ Факторинг берет на себя риск несвоевременного платежа, однако кредитный риск остается на продавце, следовательно, компания вправе предъявить регрессные требования к продавцу и потребовать вернуть весь объем выплаченного финансирования, а также уплатить комиссию фактора. А факторинг без регресса заключается в том, что компания принимает на себя не только риск несвоевременного платежа, но и кредитный риск. Он включает финансирование в объеме до 100% от суммы уступленной дебиторской задолженности. В случае если покупатель нарушает сроки по погашению денежных требований, факторинговая компания не вправе предъявить регрессные требования к продавцу. Открытый факторинг  предполагает, что покупатель ставится в известность о том, что в сделке участвует третье лицо - факторинговая компания, на счет которой покупатель перечисляет денежные средства, выполняя тем самым свои обязательства по договору поставки, закрытый же  подразумевает, что продавец вправе не информировать покупателя о наличии договора факторингового обслуживания Мы получаем финансирование в объеме до 90% от суммы уступленной дебиторской задолженности. Продавец получает платежи от покупателя на свой счет и самостоятельно направляет их в пользу компании. Факторинг без регресса обычно бывает открытым, а факторинг с регрессом как открытым, так и закрытым.

Из данного параграфа можно сделать следующий вывод: для успешного осуществления деятельности предприятие должно непрерывно контролировать все показатели своей деятельности, проводить финансовый анализ ее результатов. Предприятие должно стремиться к непрерывному пополнению быстрореализуемых активов, что приведет к росту показателей платежеспособности, а также необходимо следить за рамками дебиторской и кредиторской задолженности, что приведет к стабильности деловой активности предприятия. Основным способом решить проблему ликвидации дебиторской задолженности  явился факторинг. Проблемы текучести кадров, можно решить за счет введения системы премирования и обучения сотрудников на предприятии, также возможна разработка программ для карьерного роста сотрудников. Эти меры должны удовлетворить потребности сотрудников и тем самым снизить показатели текучести кадров.

3.2. Оценка  эффективности предложенных мер  по совершенствованию хозяйственной  деятельности предприятия отрасли  строительства ООО «МИЦ-Сити-новостройки».

Разработка предложений по совершенствованию хозяйственной деятельности предприятия отрасли строительства ООО «МИЦ-Сити-новостройки» завершается составлением агрегированной формы прогнозного баланса по следующему отчетному периоду и расчетом на его основе показателей деловой активности для того, чтобы оценить эффективность предложенных мер.

Так как, основной проблемой на предприятие является ликвидации дебиторской задолженности, то было принято решение использовать эффективное средство сокращения потерь от задержки расчетов заказчиками - факторинг. Был заключен договор факторингового обслуживания с компанией ВТБ Факторинг, которой была переуступлена вся сумма дебиторской задолженности - 48 204 тыс. руб. Также ВТБ Факторинг берет на себя функции по мониторингу и управлению портфелем дебиторской задолженности, включающие взаимодействие с покупателями и переводит на счет ООО  85% от суммы долга за вычетом процентов за кредит (12%) и комиссионного вознаграждения (в размере 3%). В результате, денежные средства организации увеличатся на 40 973,4 тыс. руб., часть из которых, а именно 50%, будут использованы на покрытие кредиторской задолженности, 300 тыс. руб. на оплату услуг консалтинговых компаний «ВайзЭдвайс» и «Юникон Консалт» и 1 200 тыс. руб. на премирование сотрудников.

 Прогнозный бухгалтерский  баланс ООО «МИЦ-Сити-новостройки» на конец следующего отчетного года представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Прогнозный бухгалтерский баланс