Мероприятия по повышению эффективности деятельности ТУЭС Ханты-Мансийского филиала ОАО "Ростелеком"

 

 

 

Продолжение таблицы 1.5

1	2	3	4		5
8. Среднегодовая сумма  дебиторской задолженности, тыс.  руб.	ф.№1 (стр.230 + стр.240)	60,00	620,00		10,30
9. Удельный вес дебиторской  задолженности в оборотных активах, %	(стр.8 / стр.2)*100	12,00	33,00
10. Выручка от реализации  продукции без НДС и акцизов,  тыс. руб.	ф.№2, стр.010	13700,00		28350,00	207,00
11. Общая оборачиваемость  оборотных средств, дней	(стр.2 / стр.10) *360	13,00		24,00
12. Оборачиваемость запасов  и затрат, дней	(стр.6 / стр.10) *360	9,40		1,80
13. Оборачиваемость дебиторской  задолженности, дней	(стр.8 / стр.10) *360	1,60		7,90
14. Сумма вовлечения  в хозяйственный оборот (отвлечения  из оборота) за счет ускорения  (замедления) оборачиваемости, тыс.  руб.	(стр.11, гр.5 – гр.4) * стр.10, гр.5 / 360	866,25		866,25
15. Выручка от реализации  на 1 руб. оборотных средств, тыс.  руб.	стр.10 / стр.2	27,40		15,00	54,70

 

Оборотные активы предприятия  состоят на 86,2% из запасов и затрат и на 33% из дебиторской задолженности. За анализируемый период произошло снижение удельного веса запасов и затрат на 64,6% и рост удельного веса дебиторской задолженности на 21%.

Темп роста всех активов (389,3%) превышает темп роста оборотных  средств (376%), что говорит о сужении  текущей производственной деятельности.

Удельный вес основных средств в активах снизился с 89,3% до 86,2%. Доля участия собственных  источников предприятия в формировании ОС возросла с 76% до 26,6%, что является отрицательной тенденцией. Обобщающим показателем эффективности ОС является отдача, которая  характеризует сумму выручки от продаж на 1 руб. ОС. На предприятии отдача ОС снизилась на 45,3%. На снижение отдачи оказали влияние повышение остатков денежных средств на счетах, а также повышение иммобилизованных ОС.

Оборачиваемость всех ОС замедлилась  на 11 дней – это произошло  за счет снижения скорости оборота  дебиторской задолженности на 6,3 дня. Зато ускорилась оборачиваемости  запасов и затрат на 7,6 дня.

Для того чтобы определить долю влияния  каждого слагаемого общей оборачиваемости на изменение общей оборачиваемости, необходимо умножить результат изменения оборачиваемости отдельного элемента ОС на их долю в структуре всех ОС.

За счет производственных  запасов  и затрат общая  оборачиваемость  снизилась на 0,56 дня.

За счет дебиторской задолженности  общая оборачиваемость ускорилась на 2 дня.

За счет замедления общей оборачиваемости  ОС на 11 дней предприятию нужно привлекать дополнительно ресурсов на пополнение ОС на сумму 866,25 тыс. руб.

Это означает, что для  получения выручки от продаж при прочих равных условиях предприятие дополнительно привлекало ресурсов на сумму 866,25 тыс. руб.

Таким образом, в целом  за анализируемый период эффективность  использования ОС понизилась, т.е.  снизилась скорость перехода ОС из формы производственных запасов в готовую продукцию, а значит и скорость превращения готовой продукции в денежную форму.

Ускорение  оборачиваемости  позволяет увеличить объем продаж, сократить издержки производства, увеличить  прибыль и рентабельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1.3 Оценка  и анализ экономического потенциала

 

 

1.3.1 Оценка  имущественного положения

 

 

1.3.1.1 Построение  аналитического баланса – нетто

 

 

 

Для анализа баланса  нужно построить уплотненный  аналитический баланс. Уплотненный  баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения (агрегирования) отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики, как показано в таблице 1.6.

В основе свертки лежит  разделение активов и пассивов на долгосрочные и краткосрочные.

Используя данные уплотненного баланса, составляется аналитический баланс. Аналитический баланс – это уплотненный баланс с расчетом отклонений и изменений. Аналитический баланс сводит воедино и систематизирует расчеты. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния предприятия.

 

Таблица 1.6 – Уплотненный  баланс – нетто, тыс.руб.

Статья	Базисный период	Отчетный период
1	2	3
А К Т И В
I. Оборотные активы
Денежные средства  и их эквиваленты (стр.260)	80	1120
Расчеты с дебиторами, (стр. 240)	60	620
Запасы и затраты,  тыс.руб. (стр. 210)	360	140
Прочие оборотные  активы, тыс.руб. (стр. 220 + стр. 251 + стр. 253 + стр. 270)
Итого по разделу I.	500	1880
II. Внеоборотные активы
Основные средства, тыс.руб. (стр. 120)	60	300
Долгосрочные  финансовые вложения, тыс.руб. (стр. 140)
Прочие внеоборотные  активы, тыс.руб. (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230+стр.250)
Итого по разделу II.	60	300
Всего активов	560	2180
П А С С И В

Продолжение таблицы 1.6

1	2	3
I. Заемный капитал
Краткосрочные  пассивы, тыс.руб. (стр. 690)	120	1380
Долгосрочные  пассивы, тыс.руб. (стр. 590)
Итого по разделу I.	120	1380
II. Собственный капитал
Уставный капитал,  тыс.руб. (стр.410)	100	100
Фонды и резервы,  тыс.руб. (стр. 490 - стр. 410)	340	700
Итого по разделу II.	440	800
Всего источников	560	2180

 

Из анализа баланса  можно получить следующие важные характеристики финансового состояния  организации на отчетный период:

1) общая стоимость имущества организации составила 2180 тыс.руб.;

2) стоимость имущественных средств или недвижимого имущества составила 300 тыс. руб.;

3) стоимость мобильных (оборотных) средств составила 1880 тыс. руб.;

4) стоимость материальных оборотных средств составила 140 тыс. руб.;

5) величина собственных средств в организации составила 800 тыс.руб.;

6) величина заемных средств составила 1380 тыс. руб.;

7) величина СОС составила 500 тыс. руб.

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что темпы роста собственного капитала (181,8 %) ниже темпов роста заемного капитала (1150 %); темпы роста дебиторской задолженности  (1033 %) ниже темпов роста кредиторской задолженности (1150 %).

 

 

 

 

1.3.1.2. Вертикальный  анализ баланса

 

 

 

Вертикальный анализ баланса, представленный в таблице 1.7 позволяет представить баланс предприятия в виде относительных показателей.

Такое представление  позволяет видеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем  итоге.

Преимущества вертикального  анализа – вследствие инфляции данные на начало и конец года по исходному балансу сравнить достаточно сложно, напротив, относительные показатели поддаются сравнению.

Как положительную тенденцию  следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности.

 

Таблица 1.7 – Вертикальный анализ баланса

Статья	Базисный период		Отчетный период		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
1	2	3	4	5	6
А  К Т И В
I. Оборотные активы
Денежные средства  и их эквиваленты (стр.260)	80	14,29	1120	51,38	37,09
Расчеты с дебиторами (стр. 240)	60	10,71	620	28,44	17,73
Запасы и затраты  (стр. 210)	360	64,29	140	6,42	-57,86
Прочие оборотные  активы (стр.220 + стр.251 + стр.253 + стр.270)	0	0,00	0	0,00	0,00
Итого по разделу I.	500	89,29	1880	86,24	-3,05
II. Внеоборотные активы
Основные средства (стр. 120)	60	10,71	300	13,76	3,05
Долгосрочные  финансовые вложения (стр. 140)	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие внеоборотные  активы(стр.110+стр.130+стр.150+стр.230+стр.250)	0	0,00	0	0,00	0,00
Итого по разделу II.	60	10,71	300	13,76	3,05
Всего активов	560	100,00	2180	100,00	0,00
П А С С И В
I. Заемный капитал
Краткосрочные  пассивы (стр. 690)	120	21,43	1380	63,30	41,87
Долгосрочные  пассивы (стр. 590)
Итого по разделу I.	120	21,43	1380	63,30	41,87
II. Собственный капитал
Уставный капитал  (стр.410)	100	17,86	100	4,59	-13,27
Фонды и резервы  (стр. 490 - стр. 410)	340	60,71	700	32,11	-28,60

Продолжение таблицы 1.7

1	2	3	4	5	6
Итого по разделу II.	440	78,57	800	36,70	-41,87
Всего источников.	560	100,00	2180	100,00	0,00

 

Из таблицы видно, что  основными источниками финансирования ресурсов организации является заемный  капитал. Их большая часть приходится на краткосрочные пассивы (63,3%)

 

 

 

 

            1.3.1.3. Горизонтальный анализ баланса

 

 

 

Горизонтальный анализ баланса, представленный в таблице 1.8, заключается в построении аналитической  таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

 

Таблица 1.8 – Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто

Статья	базисный период		отчетный период
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
Актив
I. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	80	100,00	1120	1400,00
Расчеты с дебиторами (стр. 240)	60	100,00	620	1033,30
Запасы и затраты  (стр. 210)	360	100,00	140	38,90
Прочие оборотные  активы (стр. 220 + стр. 251 + стр. 253 + стр. 270)	0	100,00	0	0,00
Итого по разделу I.	500	100,00	1880	376,00
II. Внеоборотные активы
Основные средства (стр. 120)	60	100,00	300	500,00
Долгосрочные  финансовые вложения (стр. 140)	0	100,00	0	0,00
Прочие внеоборотные  активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230+стр.250)	0	100,00	0	0,00
Итого по разделу II.	60	100,00	300	500,00