Особенности финансового планирования в ИП

le width="616" style="border-collapse:collapse">

Наименование  показателя

Норматив

2008г.

2009г.

2010г.

Абсолютное 

отклонение

2009/

2008

2010/

2009

2010/

2008

Коэффициент независимости

≥0,5

0,41

0,41

0,47

0,00

0,06

0,06

Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств

<1

1,45

1,42

1,12

-0,03

-0,30

-0,33

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных  средств

-

0,41

0,41

0,47

0,00

0,06

0,06

Коэффициент маневренности собственного капитала

≥0,1

0,59

0,66

0,74

0,07

0,08

0,15

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

≥0,5

0,29

0,32

0,40

0,03

0,08

0,11

Коэффициент реальной стоимости основных средств

≥0,5

0,17

0,14

0,12

-0,03

-0,02

-0,05

Коэффициент реальной стоимости средств производства

≥0,5

0,70

0,85

0,86

0,15

0,01

0,16

Несмотря на улучшение  показателей на конец анализируемого периода предприятие нельзя признать финансово независимым. Только 47% имущества сформировано за счет собственных средств – это ниже норматива, что свидетельствует о зависимости предприятия от заемных источников. В результате на рубль собственного капитала предприятие привлекало 12 коп. заемных средств на конец 2010 года. Несмотря на снижение, данный показатель остается немного выше нормативного. В тоже время у предприятия есть реальная возможность обеспечить независимость в будущем. Так 74% собственного капитала находится в мобильной форме, а 40% оборотных активов покрывается за счет собственного капитала, что выше норматива и свидетельствует об устойчивости финансового положения. Т.е. собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов и запасов.   Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия имеет значение ниже нормативного – 12% (снизился на 5%), поэтому предприятию необходимо изыскивать средства для исправления положения. Коэффициент реальной стоимости основных и оборотных средств в имуществе предприятия в течение анализируемого периода вырос на 16%, Данный коэффициент за анализируемый период не опускался ниже нормативного значения, т.е. производственную структуру активов можно назвать удовлетворительной.

Таким образом, организация  финансово зависима, но в будущем  возможно улучшение финансового состояния.

Экономическая эффективность  работы предпринимателя характеризуется системой показателей рентабельности или прибыльности компании. Рассчитывается рентабельность как отношение прибыли к затратам или себестоимости продукции. Основным источником анализа является Форма № 2 «Отчет о прибыли и убытках».

Рассмотрим показатели рентабельности, которые достаточно полно характеризуют эффективность деятельности предпринимателя.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке от продаж R1.

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности определяется как отношение прибыли до налогообложения  к выручке от продаж R2.

Чистая рентабельность —  это отношение чистой прибыли  к выручке от продаж R3.

Экономическая рентабельность — отношение чистой прибыли к  средней стоимости имущества R4.

Рентабельность собственного капитала определяется как отношение  чистой прибыли к средней стоимости  собственного капитала R5.

Для анализа используем следующие  данные.

Таблица 6

 

Показатели, используемые при расчете рентабельности, руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Средняя стоимость имущества	5 976 870	8 021 007	10 371 516
Средняя стоимость собственного капитала	2 147 943	2 946 417	4 367 334
Выручка от реализации	50 280 527	64 611 453	100 627 385
Прибыль от продаж	2 037 875	3 060 196	4 012 321
Прибыль до налогообложения	287 550	361 659	524 221
Чистая прибыль	250 169	314 643	456 072

 

Представим результаты расчета данных видов рентабельности в таблице 7.

Таблица 7

 

Показатели рентабельности и их изменение в 2008– 2010 гг., %

Виды рентабельности	Показатели			Абсолютные изменения
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009
Рентабельность продаж	4,06	4,74	3,99	0,68	-0,75
Бухгалтерская рентабельность	0,58	0,56	0,52	-0,02	-0,04

продолжение Табл.7

Виды рентабельности	Показатели			Абсолютные изменения
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009
Чистая рентабельность	0,50	0,49	0,45	-0,01	-0,04
Экономическая рентабельность	4,19	3,92	4,40	-0,27	0,48
Рентабельность собственного капитала	11,65	10,68	10,44	-0,97	-0,24

 

В целом по предприятию наблюдается небольшое снижение показателей рентабельности.

Наибольшая прибыль на килограмм реализованной продукции получена в 2009 г. – 0,05 руб./кг. продукции. Наименьшая прибыль получена в 2010 г. и составила 0,04 руб./кг. реализованной продукции.

Показатели рентабельности бухгалтерской  и чистой рентабельности практически  находятся на одном уровне и имеют  невысокие показатели.

В 2008 г. имущество предпринимателя использовалось наиболее эффективно, так как на 1 рубль используемого имущества приходится 4,19 рубля чистой прибыли. Наименее эффективно имущество использовалось в 2009 г. – на 1 рубль стоимости имущества пришлось 3,92 рублей прибыли.

Так же в 2008 г. наиболее эффективно использовался собственный капитал предприниматель – на 1 рубль собственного капитала пришлось 11,65 рублей чистой прибыли. В 2009 и 2010 гг. наблюдается снижение эффективности использования собственного капитала на 0,98 % и 0,24 % соответственно. Наименьшая эффективность использования собственного капитала наблюдается в 2010 г. – 10,44 рублей прибыли на 1 рубль вложенных собственных средств.

Изменение прибыли сведем в таблицу 8 и для наглядности изобразим на рисунке 1.

 

Таблица 8

 

Прибыль ИП Лосков В.В. за 2008 – 2010 гг.

Виды прибыли	Показатели, тыс. руб.			Абсолютные отклонения, тыс.руб.		Относительные отклонения. %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Прибыль от продаж	2 034,87	3 060,2	4 012,32	1 025,15	952,3	1,5	1,31
Прибыль до налогообложения	287,55	361,66	524,22	74,11	162,56	1,26	1,45
Чистая прибыль	250,17	314,64	456,07	64,47	141,43	1,26	1,45

 

 

Рис.1 - Динамика видов прибыли

 

Из таблицы 7 видно, что на конец 2010 года чистая прибыль выросла на 45%. Основной причиной этого является увеличение выручки от реализации на 31% или на 1025,15тыс.руб.  В целом, анализируя динамику видов прибыли предпринимателя за 2008 – 2010 г., можно говорить о тенденции постоянного роста прибыли.

2.3 Анализ финансового планирования и контроля

 

Планирование – это  процесс разработки и принятия целевых  установок в количественном и  качественном выражении, а также  определение путей их наиболее эффективного достижения. В ИП Лосков В.В.  на сегодняшний  день производится планирование закупок, продаж и фонда оплаты труда. Остальные расходы не планируются и их погашение определяется из наличия денежных средств на момент их возникновения.

По данным управленческих отчетов объем продаж за период с 2008 по 2011 годы представлен в приложении 13.

Из таблицы видно, что  продажи на протяжении всего периода  увеличивались. Составление плана продаж происходит исходя из заключенных договоров на последующие периоды, анализа рынка, предоставленных менеджером заявок и анализа предыдущих периодов. Контроль выполнения плана продаж основывается на сравнительном анализе. На основе плана продаж составляется план закупок (приложение 14).

Перед составлением плана  закупок производится анализ рынка  крепежных материалов на предмет появляющихся конкурентов и изменения цен на продукцию. После проведенного анализа принимается решение об увеличении или снижении торговой наценки на продукцию.

Выводы по анализу рынка  просматриваются руководителем  предприятия. Помимо изменения цен принимаются решения в области маркетинга.

Состав персонала, а также расходы на оплату труда приведены в таблице 8.

На основе выполнения либо невыполнения плана продаж руководством принимается решение о надбавке к заработной плате, а также индексации ее уровня на следующий планируемый  год. Начисление заработной платы происходит на основе утвержденного штатного расписания.

Остальные статьи затрат не планируются в ИП Лосков В.В., так  как руководство не видит  в этом необходимости. Отчет о прибылях и  убытках составляется на основе фактических данных за период. И говорить о постатейном анализе невозможно.

Финансовый контроль на предприятии  осуществляется экономистом. При составлении  текущих и перспективных планов особое внимание уделяется следующим моментам:

- анализируется  выполнение  статей текущего плана продаж  для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении ситуации;

-определяются темпы роста  доходов и расходов за прошедший  год для выявления тенденции  в движении денежных средств.

 

Таблица 9

Расходы на оплату труда  ИП Лосков В.В. в 2008-2011 гг., руб.

Должность	Кол-во, чел.	Факт 2008 год	2009 год		2010 год		Прогноз 2011 год
			план	факт	план	факт
Директор	1	128 640	128 640	132 499	132 499	132 628	132 885
Главный бухгалтер	1	96 480	96 480	99 374	99 374	99 471	99 664
Бухгалтер	1	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Экономист	1	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Руководитель коммерческого отдела	1	96 480	96 480	99 374	99 374	99 471	99 664
Менеджер	2	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Оператор	1	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Кладовщик	3	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Грузчик	2	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Старший продавец	8	88 440	88 440	91 093	91 093	91 182	91 359
Продавец	16	69 626	69 626	71 715	71 715	71 785	71 924
Итого	37	897 425	897 425	924 348	924 348	925 245	927 040