Отчет по практике в ОАО "Автоваз"

Согласно таблицы 2 получены следующие результаты. В 2011 году сумма уставного капитала составляла 9250 млн.руб. В 2012 году сумма увеличивается на 23.47 % по сравнению с предыдущим. Существуют различные причины повышения уставного капитала предприятия, однако в целом такое явление стимулирует рост доверия к субъекту хозяйствования со стороны кредиторов. На конец 2013 года сумма уставного капитала составляла 11421 млн.руб.

В 2012 году стоимость собственного капитала уменьшилась на -2122 % по сравнению с предыдущим за счет уменьшения рыночной стоимости имеющихся в предприятия необоротных активов. После этого тенденция остается неизменной и сумма переоценки внеоборотных активов уменьшается на -2.64 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года сумма переоценки внеоборотных активов составляла 28231 млн.руб.

Рис.2 Динамика суммы пассивов (источников финансовых ресурсов) предприятия

 

В 2011 году сумма непокрытого убытка составляла -26349 млн.руб. Размер показателя уменьшается в 2012 году на -10.87 %. Значение показателя колебалось и во второй половине исследуемого периода увеличилось на 26.57 %. На конец 2013 года сумма непокрытого убытка составляла -29726 млн.руб.

В начале 2011 года сумма собственного капитала предприятия составляла 32385 млн.руб. В 2012 этот показатель увеличился на 0.99 % по сравнению с предыдущим. Это позитивная динамика, которая свидетельствует о повышении благосостояния инвесторов и собственников предприятия. Несмотря на позитивные тенденции в первой половине исследуемого периода, во второй ситуация меняется и собственный капитал уменьшается на -21.09 %. На конец 2013 года сумма собственного капитала предприятия составляла 25808 млн.руб.

На начало исследуемого периода 2011 сумма заемных долгосрочных средств составляла 58385 млн.руб.Прирост этого элемента пассивов составлял в 2012 году 10.31 % в сравнении с предыдущим годом. В 2013 году сумма увеличивается на 1.9 % по сравнению с предыдущим годом, то есть в течение всего периода предприятие активно привлекает долгосрочные заемные средства. В общем случае наличие долгосрочных финансовых ресурсов положительно влияет на ликвидность предприятия и создает почву для проведения гибкой финансовой политики. На конец 2013 года сумма заемных долгосрочных средств составляла 65627 млн.руб.

В предприятия не было отложенных налоговых обязательств в течение всего периода.

Фонд резервов под условные обязательства постоянно снижался.

В 2011 году сумма прочих долгосрочных обязательств составляла 10825 млн.руб. В 2012 году сумма увеличивается на 0.37 % по сравнению с предыдущим годом. В следующем году прирост остается положительным. В конце 2013 года сумма прочих долгосрочных обязательств составляла 11915 млн.руб.

Сумма долгосрочных обязательств постоянно растет, что с одной стороны уменьшает риски потери текущей ликвидности, но с другой стороны увеличивает уровень процентных платежей.

На начало исследуемого периода 2011 сумма заемных краткосрочных средств составляла 4448 млн.руб. Наблюдается уменьшение суммы краткосрочных заемных средств в 2012 году на -10.97 %. Во второй половине исследуемого периода направление динамики меняется и позитивный прирост составил 393.36 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года сумма заемных краткосрочных средств составляла 19537 млн.руб.

В 2011 году сумма кредиторской задолженности, в том числе и товарных кредитов от других предприятий, составляла 23559 млн.руб. В 2012 году сумма увеличивается на 22.79 % по сравнению с предыдущим годом. Сумма этого элемента пассивов колебалась и во второй половине исследуемого периода уменьшилась на -21.63 %. В конце 2013 года сумма кредиторской задолженности, в том числе и товарных кредитов от других предприятий, составляла 22670 млн.руб.

На начало исследуемого периода, в 2011 году сумма доходов будущих периодов составляла 19 млн.руб. Повышение показателя в 2012 году составляет 36.84 % по сравнению с годом ранее. В следующем году наблюдается дальнейшее увеличение суммы доходов будущих периодов на 673.08 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года сумма доходов будущих периодов составляла 201 млн.руб.

Ежегодно предприятие формирует все больший резерв предстоящих расходов и платежей.

В 2011 году сумма прочих краткосрочных обязательств составляла 156 млн.руб. Сумма уменьшается в 2012 году на -100 %.

Сумма краткосрочных обязательств постоянно растет, что негативно влияет на текущую ликвидность. В базовом периоде общая стоимость пассивов составляла 132846 млн.руб. Сначала наблюдается прирост пассивов на 8.49 %. Этот факт свидетельствует о повышении общей суммы финансовых ресурсов предприятия для осуществления своей деятельности. Тенденция оставалась неизменной в течение всего периода и прирост составил 4.04 % на последний год в сравнении с предыдущим.

 

 

 

4. Анализ динамики финансовых  результатах предприятия

 

Таблица 3. Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах предприятия, млн.руб.

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение, +,-		Относительное отклонение, %
				2012  до  2011	2013  до  2012	2012  до  2011	2013  до  2012
Выручка	174846	183217	175152	8371	-8065	4.79	-4.4
Себестоимость продаж	154654	165517	163012	10863	-2505	7.02	-1.51
Валовая прибыль (убыток)	20192	17700	12140	-2492	-5560	-12.34	-31.41
Коммерческие расходы	6720	7050	5997	330	-1053	4.91	-14.94
Управленческие расходы	8813	8804	9640	-9	836	-0.1	9.5
Прибыль (убыток) от продаж	4659	1846	-3497	-2813	-5343	-60.38	-289.44
Доходы от участия в других организациях	283	579	1550	296	971	104.59	167.7
Проценты к получению	1105	833	501	-272	-332	-24.62	-39.86
Проценты к уплате	337	234	1403	-103	1169	-30.56	499.57
Прочие доходы	18639	3088	5137	-15551	2049	-83.43	66.35
Прочие расходы	20873	5594	10263	-15279	4669	-73.2	83.46
Прибыль (убыток) до налогообложения	3476	518	-7975	-2958	-8493	-85.1	-1639.58
Текущий налог на прибыль	0	0	0	0	0	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	-244	-1205	-1145	-961	60	393.85	-4.98
Изменение отложенных налоговых активов	-379	886	2319	1265	1433	-333.77	161.74
Прочее	253	12	-98	-241	-110	-95.26	-916.67
Чистая прибыль (убыток)	3106	211	-6899	-2895	-7110	-93.21	-3369.67

 

Согласно таблицы 3 получены следующие результаты. В 2011 году суммарный объем выручки составил 174846 млн.руб. В 2012 году прирост составил 4.79 % в сравнении с годом ранее. Во второй половине периода негативный прирост составил -4.4 % по сравнению с годом ранее. Отсутствие стабильного дохода от реализации товаров и услуг указывает на наличие проблем в предприятия. Необходимо работать в направлении повышения конкурентоспособности и формирования группы лояльных клиентов. На конец 2013 года суммарный объем выручки составлял 175152 млн.руб.

В 2012 году прирост себестоимости продукции превышает прирост выручки. Это однозначно негативная тенденция, указывающая на то, что в предприятия остается меньше средств для осуществления остальных расходов. Такое положение дел продолжается в течение всего периода, то есть предприятию необходимо оптимизировать существующую систему управления расходами.

В 2011 году сумма валовой прибыли составляла 20192 млн.руб. В общем случае положительное значение показателя свидетельствует об эффективном контроле за себестоимостью продукции. Обратное явление означает превышение себестоимости над доходами от реализации товаров и услуг предприятия. В 2012 году сумма валовой прибыли составила 17700 млн.руб., а в последнем — 12140 млн.руб.

Вначале 2011 года сумма коммерческих расходов составляла 6720 млн.руб. Прирост коммерческих расходов составлял в 2012 году 4.91 % по сравнению с годом ранее. Коммерческие расходы крайне необходимы для продвижения продукции, наращивания сбыта. После этого наблюдаем изменение тенденции и уменьшение суммы коммерческих расходов на -14.94 %. На конец 2013 года сумма коммерческих расходов составляла 5997 млн.руб.

На начало 2011 года сумма управленческих расходов составляла 8813 млн.руб. Негативный прирост статьи расходов составлял в 2012 году -0.1 %. После этого наблюдаем изменение тенденции и увеличение суммы управленческих расходов на 9.5 %. На конец 2013 года сумма управленческих расходов составляла 9640 млн.руб.

В 2011 году сумма прибыли(убытка) от продаж составляла 4659 млн.руб. Положительное значение показателя свидетельствует об эффективной основной деятельности предприятия, которая способна генерировать прибыль. Отрицательное значение показателя означает низкую эффективность операционного процесса. В 2012 году сумма прибыли(убытка) от продаж составила 1846 млн.руб., а в последнем — -3497 млн.руб.

Состоянием на 2011 год объем доходов от участия в других организациях составил 283 млн.руб. Сначала прирост показателя был равен 104.59 %. В следующем году значение показателя продолжает повышаться на 167.7 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года объем доходов от участия в других организациях составил 1550 млн.руб.

Финансовая политика предприятия позволила получить ему в 2011 году 1105 млн.руб. Прирост процентов, которые предприятие получило в 2012 году, был негативным и составлял -24.62 % по сравнению с годом ранее. В следующем году ситуация остается неизменной и сумма полученных процентных доходов уменьшается на -39.86 % по сравнению с годом ранее. За 2013 год сумма процентных доходов составила 501 млн.руб.

Рис.3 Динамика финансовых результатов, млн.руб.

 

На начало исследуемого периода, в 2011 году сумма уплаченных процентов составляла 337 млн.руб. Сумма процентов к уплате демонстрирует снижение на -30.56 %. Во второй половине периода наблюдается перелом тенденции и сумма процентных платежей возросла - на 499.57 % по сравнению с годом ранее. На конец 2013 года сумма процентов к уплате составляла 1403 млн.руб.

Значение прочих расходов колеблется из года в год.

Значение прочих расходов колеблется из года в год.

В 2011 году сумма прибыли(убытка) до налогообложения составляла 3476 млн.руб. Положительное значение показателя свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Отрицательное или низкое значение показателя указывает на необходимость искать пути снижения расходов и повышения доходов предприятия. В 2012 году сумма прибыли(убытка) до налогообложения составила 518 млн.руб., а в последнем году — -7975 млн.руб.

В предприятия не возникало обязательств по уплате налога на прибыль в течение исследуемого периода.

Как результат рассмотренных выше факторов предприятие сформировало положительный финансовый результат в 2011 году, который составил 3106 млн.руб. Сумма чистой прибыли в 2012 году, составляет 211 млн.руб. Это позитивное явление, которое свидетельствует о том, что предприятие действует эффективно и может генерировать прибыль для своих инвесторов. Во второй половине периода ситуация меняется и предприятие получает убыток. За 2013 год сумма финансового результата деятельности предприятия составила -6899 млн.руб.

 

 

 

5. Анализ структуры активов  предприятия

 Таблица 4. Вертикальный анализ активов предприятия, %

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение, +,-
				2012  до  2011	2013  до  2012
Нематериальные активы	0	0.01	0.01	0	0
Результаты исследований и разработок	1.59	1.5	2.38	-0.1	0.88
Нематериальные поисковые активы	0	0	0	0	0
Материальные поисковые активы	0	0	0	0	0
Основные средства	43.85	45.35	47.55	1.5	2.2
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0
Финансовые вложения	5.92	5.82	7.01	-0.11	1.19
Отложенные налоговые активы	2.61	2.19	2.83	-0.42	0.64
Прочие внеоборотные активы	12.24	11.38	9.97	-0.86	-1.41
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО	66.21	66.24	69.75	0.03	3.51
Запасы	14.65	13.88	16.57	-0.78	2.7
Налог на добавленную стоимость по приобритенным ценностям	0.79	0.89	1.03	0.1	0.14
Дебиторская задолженность	9.39	13.35	10.61	3.96	-2.74
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов)	4.56	0.96	0.05	-3.6	-0.91
Денежные средства и денежные эквиваленты	4.41	4.69	2	0.29	-2.7
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	-0
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО	33.79	33.76	30.25	-0.03	-3.51
Баланс	100	100	100	0	0

 

Согласно таблицы 4 получены следующие результаты.

В 2011 году активы предприятия состояли на 66.21 % из внеоборотных активов и на 33.79 % из оборотных активов. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (14.65 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (9.39 % от общей суммы активов), финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов — 4.56 % от общей суммы активов), денежные средства и денежные эквиваленты ( 4.41 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были основные средства ( 43.85 % от общей суммы активов), финансовые вложения ( 5.92 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы ( 12.24 % от общей суммы активов).

Относительно 2012 года активы состояли из 66.24 % внеоборотных активов и на 33.76 % из оборотных активов. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (13.88 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (13.35 % от общей суммы активов), денежные средства и денежные эквиваленты ( 4.69 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были основные средства ( 45.35 % от общей суммы активов), финансовые вложения ( 5.82 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы ( 11.38 % от общей суммы активов).

Рис.4 Структура активов предприятия на конец периода, %

 

На 2013 год активы предприятия состоят из внеоборотных активов на 69.75 %. Оставшиеся 30.25 % приходятся на оборотные активы. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (16.57 % от общей суммы активов), дебиторская задолженность (10.61 % от общей суммы активов). Главными внеобратимыми активами в течение года были основные средства ( 47.55 % от общей суммы активов), финансовые вложения ( 7.01 % от общей суммы активов), прочие внеоборотные активы ( 9.97 % от общей суммы активов).

 

 

6. Анализ структуры пассивов  предприятия

 

 Таблица 5. Вертикальный анализ пассивов предприятия, %

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение, +,-
				2012  до  2011	2013  до  2012
Уставный капитал	6.96	7.92	7.62	0.96	-0.31
Собственные акции, выкупленные в акционеров	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	23.42	20.12	18.83	-3.3	-1.29
Добавочный капитал(без переоценки)	0.33	0.01	0.01	-0.31	-0
Резервный капитал	0.35	0.32	0.38	-0.03	0.06
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	-19.83	-16.3	-19.82	3.54	-3.53
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	24.38	22.69	17.21	-1.68	-5.48
Заемные средства	43.95	44.69	43.77	0.74	-0.92
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
Резервы под условные обязательства	0.64	0.59	0.53	-0.05	-0.06
Прочие долговые обязательства	8.15	7.54	7.95	-0.61	0.41
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО	52.74	52.82	52.25	0.08	-0.57
Заемные средства	3.35	2.75	13.03	-0.6	10.28
Кредиторская задолженность	17.73	20.07	15.12	2.34	-4.95
Доходы будущих периодов	0.01	0.02	0.13	0	0.12
Резервы предстоящих расходов и платежей	1.67	1.65	2.26	-0.02	0.61
Прочие краткосрочные обязательства	0.12	0	0	-0.12	0
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО	22.88	24.49	30.54	1.61	6.05
Баланс	100	100	100	0	0