Планирование риска на предприятии

 

Пояснения к таблице 2.17

Заработная плата вспомогательных  рабочих и служащих  из т. 2.14

Вспомогательные материалы  и услуги  других цехов 40-50% от з/п  вспомогательных рабочих 

Амортизация и текущий  ремонт берется  из  т.2.8

Расходы на внутризаводское  перемещение грузов - 6-7 % от амортизации

Возмещение износа инструментов и приспособлений - 4-5 % от амортизации 

Расходы пара на отопление  и вентиляцию – 5-8 % от п.1.

Расходы воды на бытовые  нужды – 5-6 % от п.1

Расходы по охране труда  – 5-6 % от з/п  служащих  и вспомогат. раб.

Учтенные затраты -  это сумма пунктов 1-5.

Прочие  расходы  берутся  в  размере 3-4 %  от  учтённых  затрат.

Итого  затраты  по смете  –  это сумма  учтённых  затрат  и  прочих  расходов.  

 

 

2. Расчет себестоимости по калькуляционным статьям  затрат на  единицу продукции

 

 

Калькуляция – это документ, в котором  показаны расчеты по определению себестоимости единицы изделия или полуфабриката.

По последовательности формирования  и от степени готовности продукции в калькуляции  отражается себестоимость:

-технологическая – это сумма затрат, связанных непосредственно с выполнением технологических операций в соответствии с нормами расхода материальных ресурсов

-цеховая -  включает стоимость затрат, связанных с производством продукции в цехах.

-производственная – включает цеховую себестоимость и расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом.

-полная – включает производственную себестоимость и коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции и др. расходами, не относящимися к производству продукции.

 

Таблица 2.19 – Классификация затрат по калькуляционным статьям

 

Статьи затрат		Алгоритм расчёта	Затраты, тыс. руб.		уд. вес, %
			на единицу продукции	на программу
	А	1	2	3	4
1	Сырье и материалы		39,0	10154130,4	72,49
2	Сушка древесных полуфабрикатов		0,3	74079,1	0,53
3	Покупные полуфабрикаты  и комплектующие		-	-	-
4	Электроэнергия на технологические  цели		3,3	853222,3	6,09
5	Возвратные отходы (вычитаются)		-0,3	-83884	-0,6
Итого  прямые  материальные  затраты			42,3	10997547,8	78,51
6	Основная заработная плата производственных рабочих		1,3	334078,9	2,38
7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		0,2	43340	0,31
8	Отчисления в фонд социального страхования		0,5	128322,4	0,92
9	Отчисления на страхование  от несчастных случаев и профзаболеваний               случаев на		0,01	2264,5	0,02
10	Расходы на подготовку и освоение производства		1,6	439901,9	3,14
11	Общепроизводственные расходы		1,7	442882,1	3,16
Итого  цеховая  себестоимость			47,61	12388337,6	88,44
12	Общехозяйственные расходы		3,2	835197,3	5,96
13	Потери  от брака		-	-	-
14	Прочие производственные расходы		1,0	247766,8	1,77
Итого производственная себестоимость			51,81	13471301,7	96,17
15	Коммерческие  расходы		1,9	505444,2	3,61
16	Отчисления в инновационный фонд		0,1	31590,3	0,22
Всего полная себестоимость единицы  продукции (кол.2) / себестоимость объема произведенной продукции  (кол.3)   товарной продукции			53,81	14008336,2	100
В том числе^
Постоянные  затраты (FC)			9,5	2502782,6	17,9
Переменные  затраты (VC)			44,31	11505553,6	82,1

 

Пояснения к таблице 2.19

Строка 1,2,4 5- соответственно с таблиц 2.2, 2.3, 2.4, 2.5.

Строка 3 – 2-3 - % от стоимости сырья и материалов

Строка 6 «Основная заработная плата производственных рабочих» берется из таблицы 2.14

Строка 7 «Дополнительная з/п производственных рабочих» таблицы 2.14

Данные строк 8, 9 - в % от фонда заработной платы основных производственных рабочих, согласно  налогового законодательства

Строка 10 «Расходы на подготовку и освоение производства» - 2-4 % от прямых материальных затрат

Строка 11 «Общепроизводственные расходы» - из таблицы 2.17

Строка 12 «Общехозяйственные расходы» - в размере от 210% до 250 % от заработной платы основных производственных рабочих

Строка 13 «Потери от брака»

Строка 14 «Прочие производственные расходы» - 1,5- 2 % от цеховой себестоимости

Строка 15 «Коммерческие расходы» - 3- 4 % от производственной себестоимости

Строка 16«Отчисления в инновационный фонд» - согласно налогового законодательства

 

 

2.4.3 Расчет себестоимости по экономическим элементам затрат на производство

(смета затрат  на производство)

 

Смета затрат - это документ, в котором осуществляется группировка затрат по признаку экономической однородности и в ней отражается полный свод затрат предприятия на производство всей производимой продукции.

Себестоимость  продукции,  рассчитанная  по  экономическим  элементам  затрат,  даёт возможность  определить:

общий объём ресурсов, затраченных на выполнение плана  производства и реализацию продукции; структуру затрат на производство в целом, выявить вид производства (материалоёмкое, трудоёмкое, энергоёмкое, капиталоемкое) и указать мероприятия по снижению себестоимости продукции; определить потребность предприятия в материальных, трудовых, финансовых ресурсах и увязать план себестоимости с планами материально-технического снабжения, по труду и финансам.

Структура затрат на производство показывает удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости продукции

 

Таблица 2.20 - Смета затрат на производство

 

Наименование экономических элементов затрат		Значение          тыс.руб.	Уд. вес, %
А		1	2
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10997547,8	78,51
2	Расходы на оплату труда	531196,9	3,79
3	Отчисления  на социальные нужды	183794,1	1,31
4	Амортизация ОПФ и нематериальных активов	86727,9	0,62
5	Прочие  расходы	2209069,5	15,77
ИТОГО: затраты на производство продукции		14008336,2	100

 

Пояснение к таблице 2.20

Строка 1 берется из таблицы 2.19          

Строка 2 берётся из таблицы 2.14

Строка 3 - согласно налогового законодательства       

Строка 4 - из таблицы 2.8    

Строка 5 - расчётным путём

 

 

4. Формирование цены

 

Цена – это денежная оценка стоимости единицы товара. 

Цена товара,  установленная  предприятием–изготовителем на этапе  изготовления.

Цена указывает ту величину денежных средств, которую с некоторой вероятностью, заплатит покупатель за данный товар при соблюдении  определенных условий.

Отпускная цена предприятия – цена,  по которой товар реализуется предприятием-изготовителем всем, кроме населения.

Структурными элементами цены являются себестоимость,  прибыль  и косвенные налоги (или дотации).   В качестве косвенных налогов могут выступать: акциз (АКЦ), налог на добавленную стоимость (НДС)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.21 -  Формирование отпускной цены

 

Наименование показателей		Алгоритм расчёта	Значение тыс. руб.	Уд.вес, %
А		1	2	3
1.	Полная себестоимость единицы продукции		53,81	68,3
2.	Сумма  прибыли (стр.1 * Rпл)	53,81х22%	11,84	15,0
3. ЦЕНА ПРОИЗВОДСТВА (стр.1 + стр.2)		53,81+11,84	65,65	83,3
4.	Акциз		-	-
5.  ОТПУСКНАЯ ЦЕНА ПРЕДПРИЯТИЯ без НДС		стр.3 + стр. 4	65,65	83,3
6.	НДС (стр.5 * ставку НДС / 100)	65,65х20%	13,13	16,7
ОТПУСКНАЯ ЦЕНА ПРЕДПРИЯТИЯ С НДС		65,65+13,13	78,78	100

 

Пояснения к таблице 2.21

Строка 1 –  берем из таблицы 2.19

Строка 2  - определяется расчетным путем в зависимости от плановой рентабельности по исходным данным

Строки 4,6 .. - отводятся для отчислений и налогов, включаемых в цену изделия, согласно налогового законодательства

 

5. План по прибыли и рентабельности

 

Важнейшим показателем  конечных результатов производства является прибыль и рентабельность. Прибыль одновременно выступает и как источник дальнейшего экономического и социального развития коллектива и как показатель эффективности их деятельности.    Прибыль предприятия получают, главным образом, от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Размер прибыли предприятия характеризует абсолютную доходность предприятия. Однако сумма прибыли не даёт нам представление об эффективности и степени использования материальных, трудовых ресурсов и основных фондов. Для этого используется показатели рентабельности.

 

1. Расчёт выручки

 

Реализуемая продукция  (объем продаж) (РП) - это отгруженная продукция потребителям,   сбытовым или торговым организациям, независимо от того оплачена она или нет. Она отличается от планируемого объема производства продукции разностью остатков  готовой продукции на складе предприятия на начало и конец периода.

 

РПi = ОПП + (О гп н.п. – О гп к.п.).

 

Предприятие, получающее на расчетный счет объем денежных средств за  реализованную продукцию, либо наличные средства в кассу  имеет выручку.  

Выручка (ВР) - объём денежных средств полученных от продажи произведённой продукции.  Размер выручки предприятия зависит от уровня цены, количества проданных единиц и рыночной конъюнктуры.  Выручка  рассчитывается по формуле:

 

ВР=∑Рi * РПi

 

где Pi - отпускная цена i--го товара.

     РПi – количество реализованного   i-гo товара.

 

Таблица 2.22 - Расчет объема продаж (выручки)

 

Наименование  продукции	Ед. изм.	Действующая отпускная цена, тыс.руб.	Кол-во единиц реализованной продукции, шт	Выручка (объём  продаж) тыс.руб.
А	1	2	3	4
Стол письменный	шт	78,78	221000	17410380

 

 

Пояснения к таблице 2.22

Графа 2 - из таблицы 2.21

Графа 3 – определяется расчетным путем, в соответствии с исходными данными

Графа 4 – определяется расчетным путем

 

 

2. Расчёт  прибыли от реализации продукции

 

 

Основную часть прибыли  предприятие получает от реализации продукции (работ, услуг). Этот показатель в целом по предприятию зависит от нескольких факторов:

от объёма реализации продукции; от структуры товарной продукции; от себестоимости продукции; от уровня средне реализационных цен.

Прибыль исчисляется по каждому изделию или группам однородных изделий как разница между объёмами их реализации в отпускных ценах (выручкой) за вычетом налогов, выплачиваемых из выручки и полной себестоимости, а затем суммируются в целом по предприятию.

 

ПР.р.пр. = ВР – НДС– АКЦ - С рп

НДС = ВР * С ндс / (100 + С _НДС)

АКЦ = (ВР – НДС) * С акц / 100

Срп =  С/С ед прод.* РПi

где  Сндс – ставка НДС и т .д.;

       С.рп –себестоимость реализованной продукции 

РПi – количество реализованного   i-гo товара.

 

Таблица 2.23 – Расчет прибыли от реализации продукции

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Исходные данные для расчёта	Алгоритм расчёта	Сумма, т.р.
	А	1	2	3	4
1	Выручка	т.р.		221000х78,78	17410380
2	НДС	т.р.		17410380х20/120	2901730
3	Акциз			-	-
4	Себестоимость  РП	т.р.		221000х53,81	11892010
5	Прибыль от реализации продукции	т.р.		17410380-2901730-11892010	2616640