Планирование риска на предприятии

              

Пояснения к таблице 2.23

Строка 1 - берем из таблицы 2.22

Строка 2, 3  - налоги, выплачиваемые из выручки, согласно налогового законодательства

Строки  4,5 - находим расчётным путём по выше приведенным формулам

 

 

3. Расчет валовой прибыли и чистой прибыли

 

 

Прибыль валовая - это общий финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг),   операционной прибыли и прибыли от внереализационных операций.                                                                                   

 

ПР вал. = ПР.р.пр.+-ПР.оп. +- ПР. вн.оп.

 

2616640+174103,8+261155,7 = 3051899,5 тыс.р.

 

Пр р. пр.  -   прибыль  от  реализации  продукции.

Пр тмц- прибыль операционная (напр., реализация  ОПФ, нематериальных активов,  производственных запасов…) (составляет  0,5 - 1 % от выручки)

(17410380 х 1% = 174103,8)

Пр вн.оп. - прибыль  от  внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим   операциям     (составляет   1 - 1,5 %   от выручки)

 

(17410380 х 1,5% = 261155,7)

 

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия –  это валовая прибыль, после вычета из нее налога на прибыль и др. платежей    (напр.,   штрафы за превышение допустимых сбросов (выбросов) загрязняющих веществ в атмосферу или (и) за сверхлимитную добычу природных ресурсов;   покрывается сверхлимитное расходование средств на оплату  энергоресурсов на производство продукции, командировочных, консультационных и аудиторских услуг, рекламы;     проценты  по просроченным долгосрочным кредитам и т.д.)

Чистая   прибыль, подлежит распределению в соответствии с  учредительными документами, (уставом,  договором)  предприятия и   обязательно соответствует требованиям законодательства; из нее формируются фонды – накопления, потребления, резервный.

 

Таблица 2.24 – Расчет налогооблагаемой прибыли и чистой  прибыли

 

№ п/п	Распределение прибыли	Ед. изм.	Исходные данные	Алгоритм расчёта	Сумма, т.р.
	А	1	2	3	4
1	Прибыль валовая	т.р.		2616640+174103,8+261155,7	3051899,5
2	Прибыль льготируемая: (в частности, на развитие производства - 25-30 % от п. 1)	т.р.		3051899,5х30%	915569,85
3	Прибыль налогооблагаемая	т.р.		3051899,5-915569,85	2136329,65
4	Ставка налога на прибыль	%.			24
5	Сумма налога на прибыль	т.р.		2136329,65х24%	512719,1
6	Прибыль, остающаяся  в распоряжении  предприятия	т.р.		2136329,65-512719,1	1623610,55
7	Платежи из прибыли: *штрафы, пени, уплачиваемые  в бюджет за нарушение налогового  законодательства  (0,5 % от п.1) * проценты  по просроченным долгосрочным кредитам ( 0,2-0,4 % от стоимости ОПФ) (1-1,5 % от п.1)	т.р.     т.р.		3051899,5х0,5%     1580682,8х0,4%	15259,5     6322,7
8	Прибыль чистая	т.р.		1623610,55-15259,5-6322,7	1602028,35

 

Пояснение к таблице 2.24

Строка 1–расчетным путем (данные из табл.2.23 и плюс прибыль от внереализ. опреций и от реализации          ОПФ)

Строка 2 - расчётным путём;

Строка 3 - находим расчётным путём (стр.1 – стр. 2 )

Строки 5, 6,7,8 - находим расчётным путём

Строки 4 -  в соответствии с налоговым законодательством

 

 

4. Использование    прибыли чистой

 

 

После уплаты налогов и других платежей прибыль распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), а вторая - на материальное поощрение работников предприятия  и др. цели (фонд потребления).   

Создаётся также резервный  фонд - сумма денежных средств,  предназначенная  для покрытия возможных убытков и потерь (напр., на случай прекращения деятельности предприятия и покрытия кредиторской задолженности и выплаты процентов по привилегированным акциям).  Рекомендуется   направлять ежегодно 5 %  чистой  прибыли до тех пор, пока он не составит 25% уставного фонда) 

Для повышения эффективности  производства очень важно, чтобы  при распределении прибыли была достигнута оптимальность в  удовлетворении интересов государства,  предприятия  и  работников.

В  курсовой  работе  распределим  чистую  прибыль  по  фондам:

Фонд потребления -   25 - 30 % 

Фонд накопления -    65 -  70 % 

Резервный фонд -         5-% 

 

Таблица 2.25 – Распределение прибыли по фондам

 

Наименование фондов	Процент распределения	Значение	Алгоритм расчета
А	1	2	3
Фонд потребления	30	480608,5	1602028,35х30%
Фонд накопления	65	1041318,4	1602028,35х65%
Резервный фонд	5	8010,45	1602028,35х5%
Итого прибыль  чистая	100	1602028,35	-

 

Пояснения к таблице 2.25

Графа  2 -  определяется расчетным путем

 

 

 

6. Расчет  экономической  эффективности  внедрения  изделия

 

Эффективность от латинского слова «effectus» исполнение, действие. Оно означает результат, следствие  каких-либо причин, действий.

Эффективность производства означает его результативность, то есть ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат.  Она всегда связана с отношением  ценности  результата  к ценности  затрат и может меняться с изменением оценок.

Различают показатели общей  эффективности и сравнительной  эффективности  производства.

 

1. Показатели общей эффективности производства

 

Общая (абсолютная) эффективность  затрат и ресурсов определяется на всех уровнях хозяйствования и характеризует  общую величину экономического эффекта в сопоставлении с отдельными видами затрат.     

На уровне предприятий  система показателей общей экономической эффективности включает обобщающие и дифференцированные показатели.

А) Обобщающие показатели: все показатели  прибыли (см. выше), показатели рентабельности (R), затраты на 1 рубль товарной продукции (З 1руб.тп.)

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат, выраженный в относительных величинах    или

Рентабельность - это показатель эффективности деятельности предприятия  выражающий  степень  отдачи  средств,  используемых  в  производстве

Рассчитывают следующие  виды рентабельности:

1.Рентабельность производства.  Она бывает  общая и расчетная

а) рентабельность производства общая:         

 

R об = ПР.отч.п. / (Фопф + НОС)) х 100 %

 

3051899,5 : (1580682,8+474204,8)х100 = 148,5%

 

б) рентабельность производства расчетная:  

 

R  рас = ПР.чист / (Фопф + НОС)) х 100

 

1602028,35 : (1580682,8+474204,8)х100 = 77,9%

 

где Фопф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

       НОС - нормируемые оборотные средства (30-35 % от стоимости основных производственных фондов), тыс.руб.

 

2. Рентабельность продукции (R прод):    

 

R прод = (ПРр.п. / Сп) х 100%

 

2616640 : 11892010 = 22%

 

где  ПР р.п. - прибыль от реализации продукции, тыс.руб.

       Сп - полная себестоимость продукции, тыс.руб

 

3. Рентабельность продаж :

 

Rпр .= (ПРр.п. / ВР) х 100%;     Rnp = (Пч / ВР) х 100%

 

2616640 : 17410380 = 15%

 

где ВР – выручка от реализации продукции, т.р.

 

4. 3i руб. тп  =  Сп  оп / ОПП —  min,  руб.)

 

где Сп - полная себестоимость произведенной или реализованной продукции, тыс.руб.

      ОПП - объем производства продукции, тыс.руб.

 

14008336,2 : 17069000 = 0,82 р.

 

Б) Дифференцированные  показатели:

 

1. Фондоотдача 

 

Фо = ОПП / Ф ср, руб.

 

Ф - среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.

 

17069000 : 1580682,8 = 10,8 р.

 

2. Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи

 

Фе= Ф ср / ОПП, руб.

 

1580682,8 : 17069000 = 0,09 р.

 

3. Материалоотдача 

 

Мо = ОПП / МЗ, руб.

 

где МЗ - прямые материальные затраты, тыс.руб.

 

17069000 : 109977547,8 = 1,55 р.

 

            4. Материалоемкость - обратный показатель  материалоотдачи

 

Mе = МЗ / ОПП, руб.

 

10997547,8 : 17069000 = 0,64 р.

 

4. Выработка

 

В = ОПП / Ч ппп (рабочих)

 

где ПП - объем произведенной продукции в натуральном, стоимостном выражении или в нормо-часах, тыс.руб.

 

17069000 : 40 = 426725 тыс.  р.

 

6.  Трудоемкость изделия - показатель индивидуальной производительности труда.

 

Tе = (Т эфф. * Ч раб)  /  Ni,  в чел/час

 

где Тэф – эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в часах,

Ni - производственная  программа выпуска изделий , ед.

 

(1809,6х40) : 260000 = 0,28 час.

 

При анализе технико-экономических  показателей, кроме вышеперечисленных  рассчитывают :

 

7. Фондовооруженность труда - характеризует оснащенность труда производственными фондами  

 

Фв = Ф / Ч ппп , тыс. руб.

 

где Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

      Чппп - среднесписочная численность персонала, чел.

 

1580682,8 : 44 = 35924,6 тыс. р.

 

8. Техническая   вооруженность труда

 

Тв = Ф ак / Ч  раб

 

где Ф ак - стоимость  активной части основных производственных фондов, тыс.руб.

 

435083 : 40 = 10877,1 тыс.  р.

 

9. Электровооружённосгь труда

 

Эв = Кэл / Ч раб (ппп)  кВт/ч

 

(47851+(1550*1129,3)) : 44 = 40869,7 кВт/ч

 

 

2. Показатели сравнительной эффективности производства

 

Сравнительная  экономическая  эффективность  необходима  для  отбора  из  нескольких вариантов  наиболее  экономически  выгодного .

Выбор оптимального варианта производится путем сопоставления единовременных затрат  (инвестиций)  и  текущих  затрат  (себестоимости продукции), т.е. единовременные   и текущие затраты приводятся в сопоставимый вид через нормативный  коэффициент  эффективности  (Ен)  и  нормативный  (планируемый)  срок  окупаемости  (Тн)

Ен – нормативный  коэффициент эффективности кап. вложений, устанавливается  инвестором,  исходя из планируемого  срока окупаемости  (Тн).

Ен  =  1 / Тн    или    Ен  = Приб. / Инв;

Ток =Инв. / Приб.

 

Тн = 1 : 0,24 = 4,2 года

 

Ток = 14008336,2 : 2616640 = 5,3 года

 

Ер = 2616640 : 14008336,2 = 0,19

 

Показатель срока окупаемости  (Ток.)  показывает число лет по истечении которых инвестиции (капитальные вложения)  будут возвращены, а коэффициент эффективности (Ен) – сколько нужно инвестиций для получения экономии  единицы текущих затрат.

Полученные показатели сравниваются с их нормативными значениями, установленными инвесторами.

Оптимальный вариант  по сроку окупаемости или коэффициенту сравнительной эффективности,  определяется  путем  сопоставления расчетных  величин  с  нормативными.

Вариант, в котором   Ер > Ен,   а Тр < Тн,  является  оптимальным.

 

0,19 < 0,24, а  5,3 > 4,2

 

Таким образом, расчетный  вариант менее  оптимален, чем  нормативный.

 

 

Таблица 2.24 - Технико-экономические  показатели

 

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
	А	1	2
Обобщающие показатели
1	Производственная программа  в натуральном выражении	шт	260000
2	Объем реализации продукции в натуральном выражении	шт	221000
3	Объем производства продукции в действующих ценах без НДС и др. платежей	тыс. руб.	17069000
4	Объем реализации продукции в действующих ценах, без НДС и др.	тыс. руб.	14508650
5	Себестоимость  объема производства  продукции	тыс. руб.	14008336,2
6	Себестоимость объема реализации  продукции	тыс. руб.	11892010
7	Прибыль  от реализации продукции	тыс.руб.	2616640
8	Прибыль  валовая	тыс.руб	3051899,5
9	Прибыль льготируемая	тыс.руб	915569,85
10	Прибыль налогооблагаемая	тыс.руб.	2136329,65
11	Прибыль  чистая	тыс. руб.	16020028,35
12	Рентабельность  продукции	%	22
13	Рентабельность  производства (общая)	%	148,5
14	Рентабельность  производства (расчётная)	%	77,9
15	Рентабельность  продаж	%	15
16	Затраты  на  1  рубль товарной продукции	руб.	0,82
17	Численность  всего  персонала, в том числе  рабочих	чел	44
18	Фонд  заработной  платы  всего  персонала	тыс.руб.	531196,9
19	Среднегодовая заработная плата 1 работающего с учетом выплат из ФП	тыс.руб.	18626,4
20	Среднемесячная заработная плата 1 работающего  с учетом выплат из ФП	тыс. руб.	1552,2
21	Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего	дней/час	1809,6
22	Число  дней работы  цеха	дней	232
23	Срок  окупаемости инвестиций	лет	5,3
24	Коэффициент  экономической  эффективности	руб.	0,19
Дифференцированные  показатели
25	Фондоотдача	руб./руб.	10,8
26	Фондоемкость	руб./руб.	0,09
27	Фондовооруженость труда	руб./руб.	35924,6
28	Техническая  вооруженность  труда	тыс.руб.	10877,1
29	Материалоемкость	руб./руб.	0,64
30	Материалоотдача	тыс.руб.	1,55
31	Выработка  продукции  на  1  работающего в год	тыс.руб.	387931,8
32	Выработка  продукции  на  1  работающего в час	тыс. руб.	214,4
33	Трудоемкость  продукции	норма  час.	0,28
34	Электровооруженность  труда	кВт/ч	40869,7
35	Доля основных рабочих  в общей численности ППП	%	77,3
36	Производственная площадь	кв. м	1129,3
37	Съем продукции с  одного   квадратного метра	т.р./кв.м	15114,7