Платежеспособность организации

 

Численность предприятия ОАО «ОМЗ» увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 32 человека или на 1,7 %, в 2011 г. увеличилась по сравнению с 2010 г. на 23 человек или на 1,2 %. Это связано с тем, что 0,8 % сотрудников ОАО «ОМЗ» вышли из декретного отпуска, а другая часть сотрудников были приняты в связи с расширением производства и добавлением штатных единиц в штатное расписание предприятия.

Среднемесячная заработная плата в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 2262 тыс. руб. или на 18,6 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 997 тыс. руб. или на 6,9 %.

Увеличение  фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала связано с увеличением численности, согласно штатному расписанию предприятия ОАО  «ОМЗ».

Среднемесячная  выработка на 1 работающего в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 96815 тыс. руб. или на 12,8 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 7360 тыс. руб. или на 0,8 %. Это связано с увеличением товарооборота и численности персонала предприятия.

Достижение  высоких результатов деятельности предприятия невозможно без эффективного управления затратами на производство и реализацию продукции.

Себестоимость готовой продукции складывается из следующих элементов затрат: сырье, вспомогательные материалы, энергоресурсы, затраты на оплату труда и отчисления, расходы на содержание оборудования и прочие расходы.

Основную  долю затрат составляют затраты на сырье, так как производство продукции ОАО «ОМЗ» является материалоемким. Анализ сметы затрат ОАО «ОМЗ» за 2009-2011 гг. показан в таблице 2.4.

Так из таблицы 2.4 видно, что затраты на сырье и материалы увеличились в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 415979 тыс. руб. или на 114,8 %, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 102870 тыс. руб. или на 13,2 %.

 

Таблица 2.4 – Смета затрат на производство ОАО «ОМЗ» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Наименование	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Темп прироста, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010/ 2009	2011/ 2010
Сырье и материалы	362212	778191	881061	415979	102870	114,8	13,2
Топливо	103774	105119	106243	1345	1124	1,2	1,1
Энергия	1793	2018	3024	225	1006	12,5	49,9
Зарплата	14160	20611	24243	6451	3632	45,6	17,6
Отчисления во внебюджетные фонды	103815	107007	110234	3192	3227	3,1	3,0
Амортизация	1146	2073	5623	926	3550	80,7	171,2
Аренда	18973	21217	22454	2244	1237	11,8	5,8
Прочие затраты	714	933	1028	219	95	30,7	10,2
Производственная себестоимость	606587	1037169	1153910	430582	116741	70,9	11,2
Внепроизводственные расходы	130793	140103	176581	9310	36478	7,1	26,0
Полная себестоимость	737380	1177272	1330491	439892	153219	59,6	13,0

 

По всем статьям затрат наблюдается увеличение затрат это можно обосновать большей потребностью в затратах для производства большего объема продукции.

Положительным моментом в формировании себестоимости  стало не большое увеличение внепроизводственных затрат в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 9310 тыс.руб. или на 7,1%, а также относительно небольшое удорожание энергии и арендной платы предприятия.

Таким образом  анализ технико - экономических показателей деятельности предприятия ОАО «ОМЗ» за 2009-2011гг. показали, что предприятие развивается успешно, о чем свидетельствует наращивание объемов производства, рост прибыли, показатели рентабельности.

Однако  следует обратить внимание на большую  кредиторскую задолженность, так как  это может привести к ухудшению  финансовых показателей. Рассмотрим основной ассортимент производимой продукции предприятия ОАО «ОМЗ».

Используем  для этого таблицу 2.5. Из данных таблицы 2.5 можно сделать вывод, что произошел спад производства по следующим группам товаров: в 2010 г. - переводников стальных, прочей готовой продукции, металлолома, в 2011 г. – буровых замков и газовых баллонов.

В целом  по предприятию по всем группам товаров наблюдается увеличение производства.

Производство  гидроцилиндров в 2010 г. по сравнению  с 2009 г. выросло на 9660 тыс. руб. или  на 34,3 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросло  на 29199 тыс. руб. или на 77,2 %. Объем  выпуска продукции втулок в 2010 г. по сравнению с 2009 г. вырос на 3238 тыс. руб. или на 6,6 %, в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. вырос на 24677 тыс. руб. или на 47,5 %.

Выручка от продаж соответственно возросла в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 741118 тыс. руб. или на 82,9 % и незначительно снизилась  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 8418 тыс. руб. или на 0,5 %.

Основными факторами, оказавшими негативное влияние  на финансовый

 

     Таблица  2.5 -  Динамика реализации продукции ОАО «ОМЗ» за 2009-2011 гг., тыс.руб.

Вид продукции	2009 г.		2010 г.	20011г.		Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
						2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010/ 2009	2011/ 2010
Буровой замок	621617		1328746	1222721		707129	-106025	113	-7,9
Гидроцилиндры	28157		37817	67016		9660	29199	34,3	77,2
Втулки	48749		51987	76664		3238	24677	6,6	47,5
Газовые баллоны	54787		65874	49845		11087	-16029	20,2	-24,3
Шток	2154		3215	6387		1061	3172	49,3	98,6
Муфты	95647		101442	111484		5795	10042	6,1	9,8
Переводники стальные	3255		2587	6354		-668	3767	-20,5	145,6
Прочая  готовая продукция	2587		1587	5663		-1000	4076	-38,6	256,8
Трубы обсадные	14427	21445			34201	7018	12756	48,6	59,4
Патрубки	9202	10254			14926	1052	4672	11,4	45,5
Металлолом	13254	10000			31275	-3254	21275	-24,6	212,7
Итого выручка от продажи	893836	1634954			1626536	741118	-8418	82,9	-0,5

 

результат деятельности предприятия в 2009 - 2011 гг. явились: 

• не выполнение объемов продаж по буровым замкам, обсадным трубам, газовым баллонам и переводникам, снижение цен на буровые замки относительно принятых в годовом бюджете;
• рост цен на прокат сортовой сверх планового уровня, заложенного в годовом бюджете, рост цен на трубы стальные  сверх планового уровня, заложенного в годовом бюджете.

 

2.2 Оценка платежеспособности предприятия

 

Начальным этапом проведения любого финансового анализа (в том числе  анализа платежеспособности) является анализ бухгалтерского баланса для получения первоначальных сведений о деятельности предприятия (приложение А)

Целями этого этапа анализа  являются:

1) оценка масштабов предприятия ОАО «ОМЗ» (по размерам имущества и масштабам деятельности);

2) оценка источников финансирования  имущества предприятия ОАО «ОМЗ»;

3) оценка стабильности деятельности  и развития предприятия ОАО «ОМЗ».

В целях проведения вертикального  и горизонтального анализа баланс переводят в агрегированную форму. В агрегированной форме бухгалтерского баланса, рассчитываются показатели, характеризующие  структуру (доли, удельные веса) и динамику (темпы роста и прироста) имущества (активов) и источников финансирования (пассивов). В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса показателей в общем итоге баланса предприятия.

 В таблице 2.6 и 2.7 рассмотрим анализ баланса предприятия.

 

Таблица 2.6 - Агрегированный аналитический баланс-нетто активы ОАО «ОМЗ» за 2009 -2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010/ 2009	2011/ 2010
Основные средства и внеоборотные активы	593326	769824	911695	176498	141871	29,7	18,4
Запасы и затраты	264778	277350	329881	12572	52531	4,7	18,9
Денежные средства	1172	3480	6093	2308	2613	196,9	75,1
Дебиторская задолженность	79243	77231	159260	-2012	82029	-2,5	106,2
Прочие оборотные активы	0	16650	11225	16650	-5425	-	-32,5
Баланс	938519	1144535	1418154	206016	273619	21,9	23,9

 

Таблица 2.7 - Агрегированный аналитический баланс-нетто пассив ОАО «ОМЗ» за 2009 -2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010/ 2009	2011/ 2010
Источники собственных средств	635462	844774	919288	209312	74514	32,9	8,8
Расчеты и прочие пассивы, в т.ч.:	303057	299761	498866	-3296	199105	-1,08	66,4
-долгосрочные пассивы	23626	80680	36714	57054	-43966	241,4	-54,4
-краткосрочные пассивы	279431	219081	462152	-60350	243071	-21,5	110,9
Баланс	938519	1144535	1418154	206016	273619	21,9	23,9

 

Непосредственно из аналитического баланса-нетто получаем ряд важнейших характеристик  финансового состояния предприятия (таблица 2.8)

 

Таблица 2.8 -  Характеристика финансового состояния ОАО «ОМЗ» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от  2010 г.	2010/ 2009	2011/ 2010
Общая стоимость имущества (валюта баланса)	938519	1144535	1418154	206016	273619	21,9	23,9
Стоимость иммобилизованных средств	593326	769824	911695	176498	141871	29,7	18,4
Мобильные средства	345193	374711	506459	29518	131748	8,5	35,2
Стоимость материальных оборотных средств	264778	277350	329881	12572	52531	4,7	18,9
Величина собственных средств	635462	844774	919288	209312	74514	32,9	8,8
Величина заемных средств	303057	299761	498866	-3296	199105	-1,08	66,4

 

Из таблицы  2.8 видно, что в 2009-2011 гг. основную часть активной части баланса имущества составляют основные средства (стоимость иммобилизованных средств), а основную часть пассивной доли имущества составляют собственные средства..

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. доля заемного капитала уменьшилась на 3296 тыс. руб. или на 1,08 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на  199105 тыс. руб. или на 66,4 %.

Кроме того, из таблицы 2.8 можно сделать вывод, что стоимость имущества ОАО «ОМЗ» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 206016 тыс. руб. или на 21,9 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 273619 тыс. руб. или на 23,9 %.

Изменение произошло за счет увеличения оборотных  активов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 29518 тыс. руб. или на 8,5 % и в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 131748 тыс. руб. или на 35,2 %.

В большей  степени на рост оборотных активов  в 2011 г. повлияло увеличение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность снизилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г.  на 2,5 %, что в стоимостном выражении составляет 2012 тыс. руб., в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 82029 тыс. руб. или на 106,2 %.

При определении  показателей структуры пассива  баланса выяснилось следующее: в 2010 г. по сравнению с 2009 г. собственные средства увеличились на 209312 тыс. руб. или на 32,9 %, а заемные средства в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизились на 3296 тыс. руб. или на 1,08%.

 На изменение структуры пассивов повлиял рост заемного капитала в 2011г. по сравнению с 2009 г. на 195809 тыс. руб. или на 64,6 % и в 2011 г. увеличение собственных средств на 283826 тыс. руб. или на 44,6%.

Предприятие ОАО «ОМЗ» в 2010 г. получило чистую прибыль в размере 210263 тыс. руб., в связи с чем, собственный капитал увеличился на 209312 тыс. руб. или на 32,9 %.

В 2011 году ОАО «ОМЗ» получило прибыль в размере 75895 тыс. руб., в связи с чем, собственный капитал увеличился на 283826 тыс. руб. или на 44,6 %. 

Изобразим величину собственных оборотных средств на рисунке 2.3.

Данный  показатель показывает, какая сумма  оборотных средств останется  в распоряжении предприятия после  расчетов по краткосрочным обязательствам; в некотором смысле это характеристика свободы маневра и финансовой устойчивости предприятия с позиции  краткосрочной перспективе.

Рисунок 2.3 – Динамика абсолютного показатель величины собственных оборотных средств ОАО «ОМЗ» за 2009 -2011 гг.

 

Анализируя  эти показатели, видно, что в 2009-2011 гг. величина собственных оборотных средств положительна, значит предприятие в краткосрочной перспективе рассматривается как благоприятное.