Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Смету цеховых  расходов представить в виде таблицы 27.

 

 

Таблица 27

Смета цеховых  расходов

Статьи ЦР	Элементы затрат, руб.							Сумма, руб.
	материалы	топливо	амортиза-ция	заработная плата		начис-ления на оплату труда	прочее
		и энергия		основная	допол-нитель-ная
Содержание ап-парата управления				5 340 600,00		1 602 180,00		6 942 780,00
Амортизация зданий			81 316 367,96					81 316 367,96
Расходы на содер-жание и эксплуа-тацию  зданий		275 402,09		1 036 530,42	114 018,35	345 164,63		1 771 115,49
Текущий ремонт зданий	2 817 397,50							2 817 397,50
Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря
Расходы на рацио-нализаторство, изобретения							13 059,73	13 059,73
Расходы на охрану труда							5 223,89	5 223,89
Прочие расходы				524 976,84	57 747,45	174 817,29		757 541,58
Итого ЦР	2 817 397,50	275 402,09	81 316 367,96	6 902 107,26	171 765,80	2 122 161,92	18 283,62	93 623 486,15
РСЭО+ЦР	4 824 413,34	3 367 750,07	112 930 941,46	8 784 499,02	378 828,89	2 748 998,37	18 283,62	99 432 125,44

 

Примечание:

1.4, 1.6 Заработная плата и начисления на оплату труда руководителей, специалистов и служащих.

2.3 Амортизационные отчисления  зданий.

3.2 Затраты на энергоносители (электроэнергия  на освещение, пар на отопление  помещений, вода на хозяйственно-бытовые  нужды).

3.4, 3.5, 3.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда уборщиков, завхозов, электромонтеров, слесаря-сантехника.

4.1 Затраты на материалы на  текущий ремонт зданий принимаются  равными 1,5% от балансовой стоимости  зданий.

6.7 Расходы на рационализаторство и изобретения планируются в размере 0,05% от годового фонда заработной платы всех работающих.

7.7 Расходы на охрану труда планируются в размере 0,02% от годового фонда заработной платы всех работающих.

8.4, 8.5, 8.6 Основная, дополнительная заработная плата и начисления на оплату труда контролера, кладовщика и прочих вспомогательных рабочих.

На отдельные виды изделий цеховые  расходы распределяются пропорционально  основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (К_ЦР) по формуле (32):

                                              (32)

6,24

где   ЦР – величина цеховых расходов, руб.;

ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.

Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с  которым все цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

3. Разработка  сметы затрат на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку  затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные  с производством продукции (таблица 28).

Таблица 28

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное производство	Общецеховые расходы  (РСЭО+ЦР)	Сумма, руб.
1. Материалы	32103500	4 824 413,34	36 927 913,34
2. Топливо и энергия	130 810,51	3 367 750,07	3 498 560,58
Итого материальных затрат	32 234 310,51	8 192 163,41	40 426 473,92
3. Оплата труда ППП	16 956 133,56	9 163 327,91	26 119 461,47
4. Начисления на оплату труда	5 086 840,07	2 748 998,37	7 835 838,44
5. Амортизация ОПФ	0,00	112 930 941,46	112 930 941,46
6. Прочие расходы	0,00	18 283,62	18 283,62
Итого	86 511 594,65	133 053 714,77	187 330 998,91

Сумма затрат на производство составит 187 330 998,91 руб.

 

4. Калькулирование себестоимости единицы изделия

Себестоимость продукции – это совокупность всех видов затрат, понесенных при  производстве и реализации определенного  вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, необходимо составить калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 29.

Таблица 29

Плановые калькуляции

Статьи калькуляции	Сумма на единицу, руб.			Сумма на программу, руб.Σ(Сi*Ni)
	Изделие 1 (С1)	Изделие 2 (С2)	Изделие 3 (С3)
1. Сырье и материалы	139,75	582,2	765	32103500
2. Основная заработная плата основных  рабочих	93,45	271,71	218,15	15005427,92
3. Дополнительная заработная плата  основных рабочих	12,1485	35,3223	28,3595	1950689
4. Начисления на оплату труда	31,68	92,11	73,95	5086796,7
5. РСЭО	79,48	231,09	185,53	12762000
Итого технологическая себестоимость	356,50805	1212,43199	1270,99235	66908285,7
6. Цеховые расходы	583,15	1695,46	1361,24	93633700
Итого цеховая себестоимость	939,65805	2907,89199	2632,23235	160541985,7

 

 

5. Основные  экономические показатели деятельности предприятия

Основные технико-экономические  показатели цеха                                      Таблица 30

Основные показатели	Ед. изм.	Отчет	План на следующий год	Темп роста, %
1.Готовая (товарная) продукция	н-час	165 170,00	173 428,50	105
2. Стоимость основных производственных  фондов	руб.	256 059 706,22	263 741 497,41	103
3. Численность работающих, в т.ч.	чел.	136	140	103
основных рабочих		95	98	103,09
вспомогательных рабочих		26	27	104,65
руководителей, специалистов, служащих		15	16	104,76
4. Фонд заработной платы, в т.ч.	руб.	26 119 461,47	27441106,22	105,06
основных рабочих		16 956 133,55	17829374,43	105,15
вспомогательных рабочих		1 146 818,37	1224113,928	106,74
руководителей, специалистов, служащих		1 602 180,00	1712089,548	106,86
5. Площадь цеха, в т.ч.	м2	2 710,55	2710,55	100
Производственная		1 737,53	1737,53	100
Вспомогательная		347,5	347,5	100
служебно-бытовая		625,51	625,51	100
6. Среднемесячная заработная плата  одного работающего, в т.ч.	руб.	18 932,04	19310,6842	102
одного основного рабочего		14 873,80	15171,276	102
одного вспомогательного рабочего		12 252,33	12497,3766	102
одного руководителя, специалиста,  служащего		29 670	30263,4	102
7. Себестоимость товарной продукции	руб.	160 541 985,70	176997539,2	110,25
8.Себестоимость 1 нормо-ч.	руб.	971,9802973	1020,579312	105
9. Выработка	руб./чел.
одного рабочего		1 689 915,64	1807286,829	101,85
одного работающего		10 702 799,05	11263684,56	101,94
10. Выработка	н/ч/чел.
одного рабочего		1 738,63	1770,844076	101,85
одного работающего		11 011,33	11036,55976	101,84

 

 

 

Заключение

В основу расчета объема производства продукции  положена производственная программа  подразделения, состоящая из 3 изделий, каждое из которых проходит обработку на 10 технологических операциях.

По результатам  расчетов определены следующие показатели:

- объем  производства продукции  165 170 н-часов;

- стоимость  основных производственных фондов  256 059 706,22  руб.;

- площадь  цеха 2 710,55м²;

- численность  промышленно-производственного персонала  136 чел.;

- фонд  заработанной платы– 26 119 461,47руб.;

-. среднемесячная заработная плата одного работающего – 18 932,04руб.;

- себестоимость товарной продукции – 160 541 985,70 руб.

 

 

Список литературы:

1. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", Рилант, 2000.
2. Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под общей ред. К.М. Великанова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроение. Ленингр. отделение, 1990. - 448 с
3. Л.Г. Елкина, Н.Г. Копейкина Планирование на предприятии: Учебно-методическое пособие.- Уфа:УГАТУ, 2007.- 212с.
4. http://www.pulscen.ru/search/price
5. http://ughsov.ru/ceni-tarifi
6. Расчет экономических показателей деятельности предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия» / Уфимский государственный авиационный технический университет; Сост.: Л.Г. Ёлкина. – Уфа, 2012. – 42 с.