Улучшение финансового состояния и перспективы развития предприятия ООО «Барис»

 

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 4618тыс.руб., что равняется 7,6% от выручки.

Из таблицы 8 видно, что деятельность предприятия в 2011 году ухудшилась. Прибыль до налогообложения составила 13210 тыс. руб., что меньше 2010 года на 1099 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения прочих расходов на 14130 тыс. руб. и внереализационных расходов на 854 тыс. руб. Хотя в 2012 году прибыль до налогообложения увеличилась на 4258 тыс. руб.

Увеличение произошло за счет уменьшения прочих расходов на 10547 тыс. руб. Чистая прибыль в 2012 году увеличилась на 31325 тыс. руб.

В 2011 году увеличилась выручка от реализации на 25129 тыс. руб. или на 20%, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 22472 тыс. руб. или на 21,4%.

В 2012 году увеличилась выручка от реализации на 6210 тыс. руб. или на 4,1%, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 14294 тыс. руб. или на 11,2%. В 2011 году прибыль от продаж составила 2829 тыс. руб. и увеличилась  по сравнению с 2010 годом на 16,4%. В 2012 году  прибыль от продаж уменьшилась  по сравнению с 2011 годом на 8493 тыс. руб. или на 34,9%.

Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и чистой прибыли видно на рисунке 3.

Рисунок 3 Увеличение выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и чистой прибыли ТД «Барис»

 

Для более точной картины  эффективности деятельности проведем анализ себестоимости продукции  ТД «Барис»  в таблице 9.

Таблица 9 Анализ себестоимости продукции ТД «Барис» за 2010-2012 гг.

Показатели	Величина показателей			Отклонение (+,-) 2011 к 2010	Отклонение (+,-) 2012 к 2011	Темп измене-ния 2011 к 2010, в %	Темп измене- ния 2012 к 2011, в %
	2010	2011	2012
Объем реализации услуг	125681	150870	157080	+25189	+6210	120,0	104,1
Полная себестоимость реализуемых  услуг	105220	127692	141986	+22472	+14294	121,4	111,2
Затраты на 1 рубль реализуемых услуг	0,84	0,85	0,90	+0,01	+0,05	101,2	105,9

 

Как видно  из таблицы  9 общие затраты предприятия в 2011 году по сравнению в 2010 году  увеличились на 22472 тыс. руб., или на 21,4%, в 2012 году затраты увеличились на 14294 тыс. руб. или на 11,2%.

При этом затраты на 1 рубль реализуемой  продукции в 2011 году увеличились  на 1 коп., а в 2012 году – на 5 коп. 

На изменение  полной себестоимости реализуемых  услуг влияют следующие факторы:

1. объем реализации услуг в целом по предприятию;
2. уровень переменных затрат на единицу продукции, работы или услуги.

Следовательно, общая сумма затрат на производство продукции в 2012 году увеличилась за счет увеличения объема реализации продукции на 14294 тыс. руб., и возросла за счет увеличения себестоимости  продукции на 614 тыс. руб., или на 0,48%. Затраты на рубль продукции (работы, услуги) непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), а также от изменения стоимости произведенной продукции (работы, услуги). Поэтому организации нужно снижать себестоимость продукции для увеличения эффективности деятельности.

Рассмотрим также рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала в таблице 10.

Таблица 10 Показатели рентабельности  ТД «Барис»  за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Темп измене-ния 2011 к 2010, в %	Темп измене- ния 2012 к 2011, в %
Прибыль от продаж	17269	20108	11605	+2829	-8493	116,4	57,7
Прибыль до налогообложения	14309	13210	17468	-1099	+4258	92,3	132,2
Себестоимость продукции	105220	127692	141986	+22472	+14294	121,4	111,2
Выручка от реализации	125681	150870	157080	+25189	+6210	120,0	104,1
Среднегодовая стоимость активов	146036	151317	158588,5	+5281	+7271,5	103,6	104,8
Среднегодовая стоимость капитала	79604	87988	111461	+8384	+23473	110,5	126,7
Рентабельность продукции,%	0,8	0,8	0,9	-	+0,1	-	112,5
Рентабельность продаж,%	0,1	0,1	0,07	-	-0,03	-	70,0
Рентабельность активов,%	1,2	1,0	1,0	-0,2	-	8,3	-
Рентабельность собственного капитала	0,6	1,0	1,0	+0,4	-	166,6	-
Рентабельность деятельности	0,1	0,09	0,1	-0,01	+0,01	90,0	111,1

Как видно из таблицы 10, на протяжении всего рассматриваемого периода прибыль от продаж увеличивается на 2829 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом и составила 20108 тыс. руб.

В 2012 году прибыль от продаж уменьшилась на 8493 тыс. руб., что является отрицательным фактором.

Себестоимость продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом  она увеличилась на  22472 тыс.руб. или на 21,4%, в 2012 году себестоимость увеличилась на 14294 тыс. руб. или на 11,2%. Это тоже является негативным фактором. Но и выручка от реализации в 2011 году увеличивается на 25189 тыс. руб., а в 2012 году на 6210 тыс. руб.

Рентабельность продукции в 2010 и 2011 году составляла 0,8%, в 2012 году произошло увеличение на 0,1%, это является положительным фактором.

Рентабельность продаж составляла в 2010 и 2011 году 0,1%, а в 2012 году произошло  снижение показателя на 0,03%.это является негативным фактором.

Рентабельности собственного капитала, это отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 11% и более. В 2011 году произошло увеличение рентабельности собственного капитала на 0,4 % и показатель составил 1,0%, в 2012 году изменений не произошло.

Рентабельность активов, это отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более.Как видно из таблицы за последний год значение рентабельности активов (1,0%) не соответствует нормативному значению.

Рассмотрим также состав и структуру  дебиторской кредиторской задолженности, чтоб рассмотреть показатели деловой активности. Во взаимосвязи с основными средствами на предприятии работают и оборотные средства. К оборотным средствам относятся предметы труда, которые целиком потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции. Показатели оборотных средств оказывают влияние на улучшение всех основных показателей деятельности предприятия (таблица 11).

Таблица 11 Показатели динамики структуры оборотных средств ТД «Барис» за 2010-2012 гг.

Показатели	Стоимость оборотных средств, тыс. руб.			Структура оборотных средств, %			Темп изменения, 2011 к 2010 в %	Темп изменения, 2012 к 2011 в %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Оборотные средства всего, в том числе:	67029	70588	75643	100	100	100	105,3	107,2
а) запасы	45625	53362	51644	68,1	75,6	68,3	116,9	0,97
б) дебиторская задолженность	10061	8710	17032	15,0	12,3	22,5	86,6	195,5
в) денежные средства	11091	7685	6687	16,5	10,9	8,8	69,2	87,0

На конец 2011 года оборотные средства ТД «Барис» увеличились на 5,3% или на 3559 тыс. руб. На конец 2012 года оборотные средства составили  75673 тыс.руб. и увеличились по сравнению с 2011 годом на 7,2% или на 5055 тыс. руб. На предприятии в 2012 году увеличилась дебиторская задолженность почти в 2 раза – на 95,5%.

Таблица 12 Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ТД «Барис» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010		2011		2012		Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего:	10061	100	8710	100	17032	100	-1351	+8322
- расчеты с покупателями и заказчиками	4650	46,2	3587	41,2	1885	11,3	-1063	-1702
- авансы  выданные	1740	17,3	1218	14,0	7669	45,1	-522	+6451
- прочая	3671	36,5	3905	44,8	7418	43,6	+234	+3513

 

Из таблицы  12 видно, что дебиторская задолженность в 2011 году уменьшилась на 1351 тыс. руб., уменьшение произошло за счет уменьшения расчетов с покупателями и заказчиками и авансов выданных.  В 2012 году произошло увеличение  дебиторской задолженности на 8322 тыс. руб. за счет увеличения авансов выданных на сумму 6451 тыс. руб. и прочей дебиторской задолженности – 3513 тыс. руб.

Рост  дебиторской задолженности объясняется  тем, что предприятие в целях  сохранения объема реализации на прежнем  уровне вынуждено иногда контактировать с ненадежными партнерами, которые  могут задержать расчеты за продукцию. Поэтому в целях укрепления финансового  положения представляется целесообразным налаживать сбыт продукции по каналам, не вызывающим рост дебиторской задолженности.

В таблице 13 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 13 Показатели деловой активности за 2010-2012 года

Показатели	2010	2011	2012	Откло-нение (+,-) 2011 к 2010	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011
Коэффициент оборачиваемости авансированного  капитала	0,9	1,0	1,0	+0,1	-
Оборачиваемость текущих активов, в  днях	191,3	164,2	167,6	-27,1	+3,4
Оборачиваемость товарных запасов и  готовой продукции	153,0	139,5	133,1	+13,5	-6,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	53,5	26,5	32,6	-27	+6,1
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях	61,4	51,6	48,2	-9,8	-3,4

 

Коэффициент оборачиваемости авансированного  капитала показывает, что в организации  на 1 рубль вложенных в производство средств приходится на 2010 год – 0,9 рубля реализованной продукции работ, а в 2011 году произошло увеличение на 0,1 пункта и составило 1 рубль, в 2012 году изменений не произошло.

Оборачиваемость текущих активов, характеризующая средний период оборачиваемости средств, вложенных  в оборотные активы, в 2011 году уменьшились  на  27,1 дня, в 2012 году произошло увеличение на 3,4 дня.

Оборачиваемость товарных запасов  и готовой продукции, характеризующая  среднюю продолжительность пребывания товарных запасов и готовой продукции  на складе до момента реализации увеличилось  в 2011 году на 13,5 дней и составила 139,5 дней, в 2012 году произошло уменьшение 6,4 дня.

Оборачиваемость дебиторской задолженности  увеличилось, снизилась кредиторская задолженность, что является желательным  фактором.