Улучшение финансового состояния и перспективы развития предприятия ООО «Барис»

К факторам, обеспечивающим снижение себестоимости, относятся:

• применение новейших технологий;
• экономия сырья, топлива, электроэнергии;
• повышение производительности труда;
• снижение потерь от браков и простоев;
• сокращение простоев по сбыту продукции;
• изменение структуры производственной программы в результате ассортиментных сдвигов и др.

С целью успешного продвижения  товаров на рынке предприятию  необходимо особое внимание уделять:

• совершенствованию дилерской  сети;

• рекламной и выставочной деятельности.

В системе закупок необходимо находить принципиально новые подходы  в области закупок, основанных на оптимизации, оптимизировать приобретение комплектующих изделий, материалов, оборудования и услуг.

Оптимизировать расходы на логистику, путем снижения стоимости перевозки  одной тонны груза.

Организовать 100%-й возврат дефектной  продукции заводам-поставщикам. В  управлении качеством главное внимание сосредоточить на повышении уровня качества продукции. Необходимо внедрить систему, при которой контроль за качеством и ответственность возлагается на самого работника.

Кадровая политика и социальная сфера. Работу с персоналом направлять на приведение численности работающих в соответствии с объемами продаж.

Проводить систематически работу по укреплению трудовой дисциплины, особое внимание уделять вопросу повышения  квалификации персонала.

Вводить новые расчетные условия  оплаты труда, целью которых является обеспечение социальной защищенности работников ООО «Барис», материальной заинтересованности в выполнении заданных показателей хозяйственной деятельности, совершенствовать структуру заработной платы.

Для снижения дебиторской задолженности  необходимо:

Совершенствование порядка предоставления предприятиям централизованных кредитов.

Усиление юридической службы по обеспечению правовой силы хозяйственных  договоров, взиманию просроченной дебиторской  задолженности. Использование в  расчетах между партнерами системы  скидок за своевременную и досрочную  оплату отгруженной продукции.

Сокращать длительность отсрочек платежей нужно, однако, стараясь не подвергать себя риску потерять клиентуру. Здесь могут быть полезны: учет векселей, факторинг, спонтанное финансирование. Вообще, необходимо хорошо изучить свой рынок, прежде чем принимать решение о сокращении средней длительности отсрочек. Оценивая свои нынешние отсрочки, следует выяснить, перевешивает ли прирост оборота (благодаря длительным срокам) убытки от этих длительных сроков. Необходимо также снизить удельный вес сомнительных клиентов, систематически напоминая дебиторам о пришедшем сроке расчета, проводя селективную политику по отношению к дебиторам.

Полезно конечно, и поискать возможность  повысить эффективность взаимодействия собственных коммерческих и финансовых служб, с тем, чтобы оперативно прекращать продажи клиентам, задерживающим  платежи или совсем не оплачивающим товар.

В 2012 году произошло увеличение  дебиторской задолженности на 8322 тыс. руб. за счет увеличения авансов  выданных на сумму 6451 тыс. руб. и прочей дебиторской задолженности – 3513 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 2012 году увеличилась почти в 2 раза – на 95,5%.

Все выше сказанное позволяет сделать  вывод, что предприятия имеет  неустойчивое финансовое состояние, но предприятие умеет зарабатывать прибыль и располагает еще  достаточными резервами для существенного  улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более  полно использовать производственную мощность предприятия, сократить простои  оборудования, рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов; более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его  требованиями ассортимент продукции  и ценовую политику; ускорить оборачиваемость  капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Это  позволит увеличить прибыль, пополнить  собственный оборотный капитал  и достичь оптимальной финансовой структуры баланса.

Наиболее сложной проблемой  системы управления финансовыми  результатами является рациональное использование  денежных средств. А для того, чтобы  обеспечить необходимое качество использования, необходимо организовать эффективную  систему контроля, начиная от контроля поступающих средств и заканчивая расходами этих средств. Все выше перечисленные методы очень актуальны  для повышения прибыльности предприятия  и его рентабельности. Но перспективы развития также зависят и от новых технологий и крупных инвестиций.

Планируем снизить дебиторскую  задолженность за счет оплаты покупателями выданных авансов на 20%. Рассмотрим эффективность мероприятий по снижению дебиторской задолженности в таблице 18

Таблица 18 Эффективность мероприятий по снижению дебиторской задолженности

Показатель	2012		После проведения меропиятий		Отклонение (+,-)	Отклонение  %
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего:	17032	100	15438,2	100	-1593,8	90,6
- расчеты спокупателями и заказчиками	1885	11,3	1885	12,2	-	100
- авансы выданные	7669	45,1	6135,2	39,74	- 1593,8	80
- прочая	7418	43,6	7418	48,04	-	100

 

По результатам таблицы можно  сделать вывод, что при уменьшении авансов на 20%, дебиторская задолженность сократится на 1593, 8тыс. руб. Соответственно прибыль увеличится на эту сумму. Данное мероприятие является достаточно эффективным, рассмотрим эффект от предложенных мероприятий в таблице 19.

Таблица 19 Эффективность предложенных мероприятий

Показатели	2012	При проведении мероприятий (2013)	Отклонение (+,-) 2013 к 2012	Темп изменения 2013 к 2012, в %
Прибыль от продаж	11605	13198,8	+1593,8	113,7
Выручка от реализации	157080	158673,8	+1593,8	101,01
Себестоимость продукции	141986	141986	-	100
Среднегодовая стоимость активов	158588,5	158588,5	-	100
Среднегодовая стоимость капитала	111461	111461	-	100
Рентабельность продукции,%	1,1	1,11	+0,01	101,5
Рентабельность продаж,%	0,073	0,083	+0,01	113,9
Рентабельность активов,%	0,99	1,01	+ 0,02	101,6
Рентабельность собственного капитала	1,0	1,18	+0,18	118
Рентабельность деятельности	0,07	0,083	+0,013	118,5

 Из данной таблиц 19 видно, что предложенные мероприятия являются достаточно эффективными, так как все показатели рентабельности повышаются.

А самое главное рентабельность деятельности повышается на 18 %.

 

Разработаем финансовую стратегию  для ООО «Барис», используя результаты финансового анализа рассматриваемого предприятия, изложенные в главе 2.

Разберём возможность улучшения  финансовой устойчивости данного предприятия. Цель предложения к формированию финансовой стратегии - вывести предприятие  из сложившегося финансового состояния.

При анализе финансовых показателей  ООО «Барис» обнаружен значительный объем запасов предприятия. Объем запасов предприятия составляет 68,3 % от всех оборотных средств таблица 20.

Для подтверждения избыточности роста  запасов предприятия в 2012 году сопоставим изменение запасов и себестоимости ООО «Барис», т.к. запасы переносят свою стоимость на продукцию предприятия через себестоимость.

 В данном случае можно  пренебречь ростом тех статей  себестоимости продукции, которые  не относятся к запасам предприятия  (заработная плата, реклама, представительские  расходы и т.д.), т.к. в основном  рост себестоимости и запасов  был вызван ростом объемов  производства.

Однако снижать запасы полностью  не рекомендуют, т.к у предприятия должен находиться резерв товаров на случай перерыва поставок. На практике от расчетного резерва сокращения запасов оставляют около 70 %.

Из мероприятий по снижению запасов  ООО «Барис» можно выделить:

• Снижение запасов товаров на складе за счет жесткого регулирования, планирования и оптимизации потребляемых материалов для нужд производства;
• Исключение затоваривания склада за счет стимулированной маркетинговой политики, рекламных мероприятий, построения плана производства ориентированного на портфель заказов, развития дилерской сети.

Рассмотрим изменения оборотных  средств за счет снижения запасов  в таблице 20.

 

 

 

Таблица 20 Анализ изменений оборотных средств за счет снижения запасов

Показатели	Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	Структура оборотных средств, %	Стоимость оборотных средств за счет сокращения запасов	Структура оборотных средств, % За счет сокращения запасов	Темп изменения, 2013 к 2012, в %
	2012	2012	2013
Оборотные средства всего, в том числе:	75643	100	75643	100	100
а) запасы	51644	68,3	15493,2	20,48	30
б) дебиторская задолженность	17032	22,9	17032	22,9	-
в) денежные средства	6687	8,8	42837,8	56,6	640

 

Из данных таблицы 19, можно сделать вывод, что за счет сокращения резерва запасов на 70 %. Мы получим высвобождение денежных средств в размере 36150,8 тыс. руб., денежные средства составят 56,6% в структуре оборотных средств.

Высвободившиеся финансовые ресурсы  от сокращения запасов можно направить  на следующие цели:

• Вложения в высоколиквидные финансовые инструменты (банковские векселя, облигации и т.д.), что повысит платежеспособность предприятия, его финансовую устойчивость и позволит получить дополнительную прибыль;
• Финансирование рекламной компании и создания положительного имиджа компании и продвижения товаров ООО «Барис» и т.д.

Количественная оценка финансовой устойчивости предприятия при выполнении предложений к финансовой стратегии  по всем трём вариантам указывает  на возможность улучшения предприятием финансового состояния. Реализация того или иного варианта зависит  от внешних условий, в частности  сможет ли предприятие реализовать  свои акции, получить краткосрочный  или долгосрочный бюджетный кредит, получить зарубежный грант на создание новых технологий.

Для улучшения предприятием финансового  состояния рациональнее всего воспользоваться  вторым вариантом предложения к  формированию финансовой стратегии, так  как оно обеспечивает абсолютную финансовую устойчивость и лучше  остальных влияет на структуру баланса  предприятия.

3.3 Предложения по совершенствованию  развития деятельности ООО «Барис»

 

Для повышения рентабельности собственных  средств ООО «Барис» можно  использовать эффект финансового рычага.

Эффект финансового рычага –  это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря  использованию заёмных средств, не смотря на их платность. Эффект финансового  рычага определяется по формуле:

 

ЭФР=1/3(ЭР-СРСП)*ЗС/СС        (2)

 

где: ЭР – экономическая рентабельность;

СРСП = 20%;

ЗС – заемные средства;

СС - собственные сpедствa.

ЭФР = 1/3(0,07-0,2)*0,1 = - 0,13

Формула определения финaнсoвoгo pычaгa вывoдится из oпpеделения экoнoмическoй pентaбельнoсти (или pентaбельнoсти aктивa):

 

ЭР= НРЭИ/Активы,          (3)

 

где НРЭИ – пpибыль дo выплaты нaлoгoв и пpoцентoв.

ЭР = (17468 тыс. руб./158588,5 тыс. руб.)*100% = 11,04%

Из пpиведенных выше paсчетoв виднo, чтo в 2012 гoду нa пpедпpиятии эффект финaнсoвoгo pычaгa отрицательный. Тaкoй эффект вычет из pентaбельнoсти сoбственных сpедств. Для тoгo, чтoбы эффект финaнсoвoгo pычaгa стaл бoлее высoким, неoбхoдимo увеличивaть экoнoмическую pентaбельнoсть.

Дoбиться этoгo пpедпpиятие мoжет либo сдеpживaя poст aктивoв, либo увеличивaя мaссу пpибыли, путем снижения себестoимoсти пpoдукции; либo стpемится ускopить oбopaчивaемoсть oбopoтных сpедств, чтo тaкже дaст увеличение мaссы пpибыли. Пpедпpиятие испoльзует эффект финaнсoвoгo pычaгa для pегулиpoвaния (пoвышения) pентaбельнoсти сoбственных сpедств, пoтoму чтo тaкaя неoбхoдимoсть существует. Для увеличения pентaбельнoсти сoбственных сpедств нужнo увеличивaть кaк чистую пpибыль, тaк и сумму сoбственных сpедств или пpивлекaть зaемные сpедствa нa выгoдных услoвиях, чтoбы их пpивлечение спoсoбствoвaлo увеличению pентaбельнoсти сoбственных сpедств, a не ее уменьшению.