Управление финансовыми результатами предприятия

1) объекта  управления   (управляемая   подсистема);

2) субъекта   управления (управляющая подсистема).

      В качестве  основного  объекта   управления  в  финансовом  менеджменте выступает денежный оборот предприятия как непрерывный поток денежных  выплат и поступлений, проходящих  через,  расчетный  и  другие  счета  предприятия.

Управлять денежным оборотом — значит предвидеть его  возможные  состояния  в ближайшей  и  в   отдаленной   перспективе,   уметь   определять   объем   и интенсивность поступления и  расхода  денежных  средств,  как  на  ближайшую дату, так и на долгосрочную перспективу[17,с.30].

Чтобы определить ожидаемый объем  и  интенсивность  денежного  оборота предприятия, необходимо проанализировать все существенные стороны и  условия осуществления денежного оборота  предприятия,  процесса  кругооборота  всего капитала,  движения  финансовых  ресурсов,  состояние  финансовых  отношений предприятия со всеми участниками коммерческого дела.

Таким  образом,  на  первый  план  при  формировании   цивилизованного финансового менеджмента  на  предприятии  выходит  вопрос  самой  технологии постановки внутрифирменного управления. Эта большая  и  кропотливая  работа, включающая следующий минимальный набор мероприятий:

1) перестройка механизма управления всего предприятия  с  учетом  требований финансовой прозрачности. Например, для крупных предприятий и холдингов наиболее эффективной системой является бюджетное управление;

2) разработка соответствующей организационной структуры управления  с разделением производства на бизнес – единицы;

3) организация  работы  финансовой  службы  таким   образом,   чтобы   была возможность получать информацию по всем направлениям работ.

А именно:

1) по объектам финансового управления;

2) по управленческим процессам (планирование, анализ прогноз);

3) по финансовым потокам.

      По мере  необходимости надо провести  методическое оснащение  финансовой службы способами, методами, принципами современного финансового  управления, т.е. фактически обучить персонал в работе в новых условиях.

4) разработка стандартов управленческого учета всего предприятия в  целом  и для  каждого  звена  в  отдельности:  формы  отчетности,  сроки,  систему информационных потоков, документооборота и т. д. Особенно  важно  достичь сопряжения управленческого финансового учета и бухгалтерского,  поскольку основным   источником   фактической   финансовой   информации    является бухгалтерия  предприятия.

 Цель  этого  этапа  – обеспечить  оперативное поступление  и  обобщение  необходимой  финансовой  информации   согласно требованиям, определенным в ходе работ по 3-му этапу;

5)  автоматизация  с   помощью   современных   компьютерных   технологий   и программного обеспечения отмеченных выше мероприятий.[23, c. 27]

 Субъектом  управления,  т.е. управляющей   подсистемой   финансового менеджмента, являются финансовая дирекция  и  ее  отделы  (департаменты),  а также финансовые менеджеры. Управляющая подсистема вырабатывает и  реализует цели  финансового   менеджмента.   Основной   конечной   целью   финансового менеджмента  является   повышение   конкурентных   позиций   предприятия   в соответствующей   сфере   деятельности   через   механизм   формирования   и эффективного использования прибыли [19,с.34].

  По содержанию финансовый  менеджмент  сводится  к  процессу  выработки управляющих воздействий на движение финансовых ресурсов и капитала  с  целью повышения эффективности их использования и приращения.

  Цели финансового менеджмента реализуются через функции объекта и субъекта управления.

      Основными   функциями  объекта  управления  в  финансовом   менеджменте являются

1.Воспроизводственная, т.е. деятельность по обеспечению  эффективного воспроизводства  капитала,  авансированного  для  текущей   деятельности   и инвестированного для капитальных и  финансовых  вложений  в  долгосрочные  и краткосрочные   активы   предприятия.   Простое   воспроизводство   капитала обеспечивает   самоокупаемость   производственно-коммерческой   деятельности предприятия. 

  Расширенное воспроизводство капитала обеспечивает самоокупаемость и самофинансирование производственно-коммерческой деятельности предприятия.

 Оценку  эффективности   реализации    воспроизводственной    функции финансового менеджмента можно провести по следующим показателям:

1) рост собственного капитала;

2) превышение темпов роста собственного капитала над  темпами  роста  валюты баланса;

3) степень  капитализации  прибыли,  т.е.  доли  прибыли,  направленной  на создание фондов накопления  и  доли  нераспределенной  прибыли  в  чистой

прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

4) повышение доходности (рентабельности) капитала;

5) повышение  скорости  оборота   капитала,   сопровождаемое   ростом   его доходности.

   2. Производственная,  т.е.  регулирование  текущей   производственно-

коммерческой   деятельности   предприятия   по   обеспечению    эффективного

размещения капитала,  созданию  необходимых  денежных  фондов  и  источников финансирования текущей деятельности.

 Оценку эффективности  реализации производственной  функции   финансового менеджмента можно провести по следующим показателям:

1) структура капитала;

2) структура распределения балансовой прибыли;

3) уровень и динамика себестоимости продукции и затрат на единицу продукции;

4) уровень и динамика затрат на единицу продукции;

5) уровень и динамика фонда оплаты труда.

3. Контрольная, т.е.  контроль  рублем  за  использованием  финансовых

ресурсов.  Каждая   хозяйственная   операция   должна   отвечать   интересам предприятия, исходя из его конечных целей. Поэтому контроль  за  финансовой целесообразностью операций должен осуществляться  непрерывно, начиная от платежей за поставку сырья, материалов, комплектующих, услуг  посреднических организаций и т.д. и кончая поступлением  денежных  средств  от  выручки  за реализованную продукцию.

  Функции объекта  финансового  менеджмента  реализуются  через  функции субъекта управления, которые заключаются в следующем:

1) прогнозирование финансовых состояний (ситуаций);

2) планирование финансовой деятельности;

3) регулирование денежного оборота;

4) учет затрат и результатов производственной, инвестиционной  и  финансовой деятельности;

5) анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;

6) контроль за расходованием и поступлением денежных средств на всех  этапах производственно-коммерческого цикла [21,с.110].

   Основное  правило,  или  принцип,  которым  должны   руководствоваться финансовые менеджеры – это исключительность интересов  фирмы  (предприятия).

Конечные  финансовые  цели  предприятия  определяют  всю  цепочку  целей и действий всех участников процесса.  Правовая   законность    операций обеспечивает  их  защиту  и  законность  доходов.  Поэтому   функциональными обязанностями финансового менеджера в коммерческой организации являются:

1) обеспечение правовой законности и защищенности хозяйственных  операций  с капиталом и финансовыми ресурсами предприятия;

2) налаживание нормальных финансовых взаимоотношений  со  всеми  участниками коммерческой операции;

3)  разработка  планов  и  прогнозов   вложения   капитала   и   оценка   их эффективности;

4) выбор и обоснование кредитной и валютной политики предприятия;

5) разработка  и  реализация  инвестиционных  проектов,   направленных   на повышение доходности предприятия и его дочерних организаций;

6) страхование капитала и финансовых операций от финансовых рисков и потерь;

7) выявление рейтинга предприятия и конкурентов;

8) непрерывное обеспечение хозяйственной деятельности финансовыми  ресурсами и контроль за эффективностью их использования;

9) анализ финансовых  результатов  и  финансового  состояния  предприятия  и клиентов.

  Очевидно,  что такое управление  трудоемко и,  конечно же,  должно разбиваться  на  определенные   направления:   производственное,   сбытовое, финансовое и т.д. В каждом из них определяются мероприятия и  принимаются  к исполнению управленческие решения для их реализации. В работе мы  попытались рассмотреть   комплекс   мер   направленных   на   управление    финансовыми результатами деятельности предприятия с учетом уже вышеописанных  проблем  и стоящих задач перед финансовой службой фирмы.

1.3 Аналитическая составляющая информационного обеспечения управления финансовыми результатами и их роль в развитии предприятия  

 

Процесс управления представляет собой информационный процесс, в котором система информации есть обеспечивающая подсистема и форма  связи между управляющим и  управляемыми. Процесс преобразования информации в действие - это процесс  принятия решения. Информация отражает сущность происходящих на предприятии процессов производственно-хозяйственной деятельности.

Информация, информационные системы, информационное взаимодействие, информационная среда являются сферой интересов ученых, специалистов в области экономики, политики и техники, соответствующих госслужб, руководителей компаний. Изучение различных аспектов информации идет по различным направлениям и связано, прежде всего, с решением задач построения единого информационного пространства [20,с.56].

Информационная  система составляет часть системы управления пред-  
приятием. Однако ее значение рассматривается значительно шире, поскольку информационная система является всеобъемлющей, состоящей из информационных подсистем и блоков во всех сферах функционирования хозяйствующего субъекта.

Под информационным обеспечением управления понимается совокупность первичных и производных данных, организация массивов хранения, способы  формирования представления и методы преобразования, классификация, правила  организации массивов информации, методы кодирования и поиска информации.

Можно выделить три основания, используемые для  структуризации информационных ресурсов:

1) степень значимости для общества в зависимости от различных его состояний (военное положение, кризисная экономическая ситуация, гуманитарная катастрофа и т.д.);

2) статус государственных или негосударственных ресурсов. Учетная информация, представляемая предприятиями в обязательном порядке в соответствии с действующим законодательством, относится к приоритетным государственным информационным ресурсам.

Но учетная  информация может предоставляться  предприятиями не только государственным  органам, но и любым общественным, коммерческим организациям, распространяться в сети Интернет;

3) принадлежность к определенной сфере жизнедеятельности общества: экономика, политика, право, культура и т.д. [11,с.178].

Особая роль отводится экономической информации, которую следует понимать как  информацию о процессах производства, распределения, обмена и потребления  благ. Сведения становятся экономической информацией в случаях, когда:

1. получатель решает определенную задачу;
2. сведения снижают уровень неопределенности условий задачи.

Система экономической  информации — это постоянно действующая  система взаимосвязи людей, технических  средств и методических приемов, предназначенная для сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной, своевременной и точной информации, нужной пользователям.

Экономическая информация классифицируется по признаку функции управления – учетно-статистическая, плановая, нормативная и др.

В отношении  конкретного предприятия спектр такой информации может быть разнообразным.

Аналитическая составляющая информационного обеспечения, как всякая большая система имеет  свою функциональную и обеспечивающую части.

Функциональная  часть включает набор взаимосвязанных аналитических задач, методик их решения, систему показателей и факторов. Обеспечивающая часть включает информационное, материально-техническое, технологическое и организационное обеспечение.

В процессе деятельности на предприятии возникает большой объем оперативной информации, по разному формируемой в системах бухгалтерского, финансового и управленческого учета.

 Если учет несет информацию о состоянии объекта управления, то контроль направлен на выявление фактов нарушений и отклонений в ходе производства. Задача анализа, используя данные учета и контроля, изучить закономерности отклонений, их стабильность; факторы и вызвавшие их конкретные причины; резервы, связанные с устранением отклонений, возможные варианты их реализации; перспективы развития явлений [2,с.132].

Содержание  задач экономического анализа отличаются от содержания контрольных функций. По результатам анализа принимаются  решения о регулировании определенных управленческих проблем и возникает новая информация о состоянии объекта управления, которая становится источником информации для нового витка анализа и прогнозирования.

Экономический анализ помогает создать «замкнутый контур (цикл) управления», способствуя обратной связи между управляющей и управляемой системами. Технологический принцип построения организационных структур управления позволяет централизовать процесс аналитической обработки экономической информации, способствуя повышению специализации и профессиональной подготовки работников и качественному выполнению одной из функций управления.

Таким образом, аналитическая составляющая информационного  обеспечения может рассматриваться  как отдельная подсистема информации. В то же время нельзя отрицать ее тесную взаимосвязь с другими  видами информации, формируемыми как  обеспечение разных функциональных задач управления - материально-технической, производственной, технологической и т.д.

Подсистема  анализа должна располагать информацией  высокой степе-  
ни аналитичности. Одной из главных задач является разработка критериев  
степени аналитичности информации по двум направлениям: