Вимір і забезпечення підвищення якості і конкурентоспроможності продукції

* собівартість та ціна реалізації  вказана в гривнях за 1 рулон.

 

Таким чином, пріоритетність експортного  напрямку реалізації продукції та розширення ринків експорту є основною стратегічною метою діяльності ЗАТ "Едем" в  умовах низької внутрішньої купівельної  спроможності в Україні.

 

 

 

РОЗДІЛ 3. ОБГРУНТУВАННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ ДОЦІЛЬНОСТІ ПІДВИЩЕННЯ ЯКОСТІ Й КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ ПРОДУКЦІЇ В ЗАТ ШПАЛЕРНА ФАБРИКА «ЕДЕМ»

 

 3.1 Вплив факторів якості на конкурентоспроможність продукції підприємства на ринках СНД та Європи

Компанія "Едем" уперше в Україні почала виробництво шпалер зі спіненим вініловим покриттям (ТМ "Версаль" і ТМ " Статус") і є визнаним лідером у даному сегменті українського ринку. При цьому ЗАТ "Едем" успішно конкурує з 4-ма іншими великими вітчизняними виробниками й 10-ма торговельними марками, що прийшли в країну з-за кордону. Питома вага експорту ЗАТ «Едем» у загальній сумі експорту вінілових шпалер з України становить 45%. Продукція фабрики " Едем " проходить тестування в незалежної європейської лабораторії Міжнародної асоціації шпалеровиробників I.G.I на предмет підтвердження відповідності шпалер " Версаль" і " Статус " європейським стандартам якості, екологічності й безпеки й присвоєння їм символіки (логотипа) I.G.I і екоемблеми. Європейський рівень якості шпалер фабрики "Едем " забезпечується твердим контролем якості на всіх стадіях технологічного процесу: від одержання сировини до упакування готової продукції.

Конкурентоспроможність  продукції підприємства ЗАТ шпалерна фабрика "Едем" на ринках СНД та Європи забезпечується впровадженням  при виробництві та експлуатації шпалер європейських та СНГ норм стандартів до якості шпалер. При цьому одним  із найважливіших факторів є гармонізація стандартів СНГ та євростандартів, що дозволяє експортувати шпалери як в країни СНГ так і в європейські країни з загальноприйнятими сертифікатами якості та безпечності шпалер. Випуск шпалерів в 2007 - 2009 рр. ЗАТ Шпалерна фабрика "Едем" проводиться згідно з міждержавними стандартами Росії, України та інших країн СНГ, які гармонізовані з вимогами євростандарту EN 235-89:

1. ДЕРЖСТАНДАРТ 30834-2002 (гармонізований  з євростандартом ЕN 235-89) - "Міждержавний стандарт. Шпалери. Визначення й графічні символи (Wallpaper. Definitions and graphical symbols) // Дата введення 2003-09-01; 2. ДЕРЖСТАНДАРТ 6810-2002 (гармонізований з євростандартом EN 233-89)" Міждержавний стандарт - Шпалери. Технічні умови (Wallpaper. Specifications) // Дата введення 2003-09-01.

Відповідно, експорт шпалер ЗАТ "Едем" в  країни СНГ не мав ніяких перепон по сертифікації якості та відповідності характеристик шпалер вимогам внутрішніх стандартів СНГ. В той же час у дослідженні проаналізований рівень гармонізації міждержавних стандартів СНГ в галузі вимог до технічних параметрів та якості шпалер з вимогами євростандартів для виявлення необхідності проведення додаткових заходів по стандартизації виробництва шпалерів, призначених для експорту в Європу.

 

2. .Бізнес-план підвищення якості шпалер в експортному асортименті продукції згідно вимог Європейського Союзу

Бізнес-план для ЗАТ Шпалерна фабрика "Едем" розроблений для підвищення якості випускаємих вінілових шпалер до експортного рівня вимог Європейського Союзу, для чого ЗАТ Шпалерна фабрика "Едем" необхідно придбати додаткове обладнання лабораторії по контролю за якістю самостійно виробляємої вінілової пасти для випуску вінілових шпалер в новому варіанті вспінених шпалер, які "одностроннє дихають", тобто миються, але не промокають з боку стін.

Маркетингово-кошторисні розрахунки доходів та витрат бізнес-плану підвищення якості експортних варіантів шпалер за рахунок впровадження спеціального підрозділу лабораторії по контролю та сертифікації продукції, дають наступні вихідні дані для розрахунків інвестиційного проекту в цьому досліджені:

1. Придбане обладнання контрольної  лабораторії французької компанії  Rieter Perfojet за рахунок кредиту на 5 років на суму 7 500 000 грн. (950 тис. доларів США по курсу 7,9 грн. / 1 $).

1.2 Кредит в доларах США взятий у банку під підвищену ставку 22 % річних з умовою повернення кредиту та сплати відсотків в національній валюті (курсовий ризик бере на себе банк). Застава кредиту - придбане обладнання та емітовані облігації.

1.3 Ринкова вартість обладнання  через 5 років складе 10% від первісної  вартості;

1.4 Затрати на ліквідацію обладнання  складуть 8% від ринкової вартості  через 5 років;

1.5 Повернення основної суми  кредиту проводиться рівними  долями з 1 (першого) року по закінченню кожного з п'яти років;

1.6 Збільшення оборотного капіталу  з власних коштів становить  500000 грн. за рахунок випуску  5-річних облігацій ЗАТ під  18% річних, які розміщуються серед  учасників товариства та клієнтів;

1.7 Сплата відсотків за користування  кредитом - щорічна;

1.8 Сплата відсотків за облігаціями  - щорічно, викуп облігацій - одноразово  на кінець 5 року проекту.

Розрахунковий кошторис доходів (формування цільової та збутової політики) та змінних  і постійних витрат на реалізацію інвестиційного проекту представлений  в наступному комплексі вихідних даних інвестиційного проекту:

2. Випуск та реалізація продукції:

2.1 Згідно з проектною продуктивністю  спеціалізованої імпортної лінії  для вспінених вінілових шпалер прогнозується обсяг випуску продукції на 1-ий рік - 72 000 рулонів шпалер;

2.2 Обсяг продукції буде збільшуватися  на 20% кожного року до 5-го року;

2.3 На 5 рік обсяг продукції складе 90% від обсягу четвертого року;

2.4 Реалізація продукції на внутрішньому  ринку та на зовнішньому ринку  по рокам становитиме:

1 рік - 50% (експорт), 50% (внутрішня  реалізація);

2 рік - 60% (експорт), 40% (внутрішня  реалізація);

3 рік - 70% (експорт), 30% (внутрішня  реалізація);

4 рік - 80% (експорт), 20% (внутрішня реалізація);

5 рік - 90% (експорт), 10% (внутрішня  реалізація);

2.5 Проектна ціна реалізації  в розрахунку на 1 рулон шпалерів (довжина 10,5 м, ширина 0,53 м) за 1-й рік проекту складе:

• на внутрішньому ринку - 95 грн (з ПДВ);
• експортна ціна в Європу - 250 грн (без ПДВ - “франкозавод”)

Щорічно ціна зростає на ставку інфляції попереднього року.

3. Витрати на випуск продукції:

3.1 Змінні видатки на оплату  праці (з врахуванням нарахування  на ФЗП - 39% в фонди пенсійного  та соціального страхування) в  перший рік становитимуть - 15 грн.  з кожного рулона шпалер та підвищуються на подвійну ставку щорічної інфляції.

3.2 Змінні видатки на добуток  та обробку вхідної сировини  становитимуть - 50 грн. з кожного  рулона та щорічно зростають на ставку інфляції попереднього року;

3.4 Змінні видатки на забезпечення  виробничого процесу виготовлення, контролю якості новою лабораторією та збуту продукції становитимуть 17 грн. з кожного рулону шпалер та щорічно зростатимуть на ставку інфляції попереднього року;

3.5 Постійні витрати на перший  рік становитимуть 1 444 000 грн. та  підвищуватимуться на щорічну ставку інфляції;

4. Норма доходу на капітал  становить 28% річних (облікова ставка  НБУ - 12% річних + 16% середньорічна  ставка інфляції) при додатковому  відрахуванні 25% чистого прибутку на виплату дивідендів власникам товариства.

5. Додаткові умови:

5.1 Тривалість життєвого циклу  - 5 років, тобто за 5 років обладнання  повністю амортизується (для податку на прибуток);

5.2 Амортизація обчислюється рівними  частками протягом терміну служби (щорічними порціями);

5.3 Через 5 років обладнання демонтується  та продається;

5.4 Виробнича площа під нове  обладнання є, а для спрощення  розрахунків амортизація будівлі  не враховується;

5.5 Всі інші затрати фірма  сплачує з власних коштів;

5.6 Всі платежі припадають на  кінець року;

5.7 Ставка податку на прибуток - 25%;

5.8. Ставка ПДВ - 20%;

5.9. Ставка дисконтування дорівнює  нормі доходу на капітал - 28% річних;

5.10 Фонд нарахованої амортизації  обладнання, віднесений на валові  витрати, витрачається на повернення  суми основного кредиту.

 

3.3 Економічна ефективність впровадження  бізнес-плану підвищення якості  шпалер в експортному асортименті  продукції

Виходячи  із заданих вихідних даних і умови  реалізації проекту у дослідженні визначались наступні показники ефективності проекту:

• ЧД - чистий дохід та ЧДД - чистий дисконтований дохід;
• ІД - індекс доходності та ІДД - дисконтований індекс доходності;
• ВНД - внутрішня норма доходності;
• СО - строк окупності та ДСО - дисконтований строк окупності;
• КЕІ - коефіцієнт ефективності інвестицій та ДКЕІ - дисконтований коефіцієнт ефективності інвестицій.

Таблиця 3.1

Інвестиційні  витрати проекту

№ п/п	Показник	Формула розрахунку	Значення показника	Одиниці
1.	Ринкова вартість обладнання		7 500 000	грн.
2.	Витрати на придбання обладнання (кредит)		7 500 000	грн.
3.	Амортизація до ліквідації	100% від п.1	7 500 000	грн.
4.	Ринкова вартість ліквідуємого обладнання	10% від п.1	750 000	грн.
5.	Витрати на ліквідацію обладнання	8% від п.4	60 000	грн.
6.	Операційний доход від ліквідації обладнання	п.4 - п.5	690 000	грн.
7.	Податок на доход	25% від п.6	172 500	грн.
8.	Чиста ліквідаційна вартість обладнання	п.6 - п.7	517 500	грн.

В табл.3.2 приведені результати розрахунку операційної діяльності підприємства на основі вихідних даних, побудовані у вигляді ланцюгових розрахунків.

Таблиця 3.2

Результати  розрахунків операційної діяльності проекту

№						Значення показників на t - кроку  діяльності
п/п		Показники	0 рік			1 рік				2 рік			3 рік			4 рік			5 рік				Т (лікв)
Розрахунок валового доходу
1		Обсяг продажу, рулони				72 000				86 400			103 680			124 416			149 299				0
2		Розподіл продажу на експорт,%				50,00				60,00			70,00			80,00			90,00
3		Розподіл продажу на внутрішній ринок,%				50,00				40,00			30,00			20,00			10,00
4		Ланцюговий коефіцієнт інфляційного росту цін продажу в%				16,00				16,00			16,00			16,00			16,00
5		Ціна продажу грн. /упаковку на експорт (без ПДВ)				250,00				290,00			336,40			390,22			452,66				0
6		Ціна продажу грн. /упаковку (внутрішня з ПДВ).				95,00				110, 20			127,83			148,29			172,01
7		Чиста виручка від продажу на експорт (+ 20% експортне відшкодування  ПДВ), грн.				10 800 000,00				18 040 320,00			29 297 479,68			46 608 104,82			72 988 292,14
8		Чиста виручка від продажу на внутрішній ринок ( - 20% сплати внутрішнього ПДВ), грн.				2 850 000,00				3 173 760,00			3 313 405,44			3 074 840,25			2 140 088,81
9		Cумарна чиста виручка від продажу з врахуванням вартості ліквідації ОЗ, грн.					13 650 000,00				21 214 080,00			32 610 885,12			49 682 945,06			75 818 380,96		690 000
10		Умовна чиста виручка при 100% реалізації на Україні, грн.					5 700 000,00				7 934 400,00			11 044 684,80			15 374 201,24			22 090 888,13		690000
				Розрахунок валових витрат (для  оподаткування)
11		Норматив зміних витрати на оплату праці, грн. /1 рулон - з 2-м інфляцій-ним рівнем щорічного зростання						15,00			19,80			26,14			34,50			45,54		0
12		Змінні витрати на оплату праці, тис. грн. (з нарахуванням 39% на ФЗП + комунальний податок)						-1 080 000,00			-1 710 720,00			-2 709 780,48			-4 292 292,28			-6 798 990,97		0
13		Норматив зміних витрати на оплату та обробку сировини, грн. /1 упаковку - з інфляційним рівнем щорічного зростання						50,00			58,00			67,28			78,04			90,53		0
14		Норматив зміних витрат на виробничі послуги та витрати збуту, грн. /1 упа-ковку - з інфляційним рівнем щорічного зростання						17,00			19,72			22,88			26,54			30,78
15	Загальні змінні витрати на виробничий процес, грн.								-4 824 000,00			-6 715 008,00			-9 347 291,14			-13 011 429,26			-18 111 909,53
16	Постійні витрати (Зростання на інфляційний рівень на рік)								-1 444 000,00			-1 675 040,00			-1 943 046,40			-2 253 933,82			-2 614 563,24
17	Амортизація обладнання (фонд оплати повернення кредиту), тис. грн.								-1 500 000,00			-1 500 000,00			-1 500 000,00			-1 500 000,00			-1 500 000,00			0
18	Відсотки по кредиту в грн. (22% річних на залишок)								-1 650 000,00			-1 320 000,00			-990 000,00			-660 000,00			-330 000,00			0
19	Відсотки по облігаціях в грн. (18% річних на залишок)								-90 000,00			-90 000,00			-90 000,00			-90 000,00			-90 000,00			0
20	Сума змінних витрат на виготовлення та збут продукції в грн.								-10 588 000,00			-13 010 768,00			-16 580 118,02			-21 807 655,37			-29 445 463,74			0
					Розрахунок балансового прибутку для оподаткування
21	Балансовий прибуток грн.								3 062 000,00			8 203 312,00			16 030 767,10			27 875 289,70			46 372 917,22
22	Умовний балансовий прибуток при реалізації без експорту, грн.								-4 888 000,00			-5 076 368,00			-5 535 433,22			-6 433 454,12			-7 354 575,61
23	Податки на прибуток, грн.								-765 500,00			-2 050 828,00			-4 007 691,78			-6 968 822,42			-11 593 229,30
24	Проектований чистий прибуток (для  начислення % долі дивідендів), грн.								2 296 500,00			6 152 484,00			12 023 075,33			20 906 467,27			34 779 687,91
					Розрахунок чистого операційного доходу (чистий прибуток + фонд амортизації)
25	Чистий доход від операцій (чистий прибуток + амортизація), тис. грн.								3 796 500,00			7 652 484,00			13 523 075,33			22 406 467,27			36 279 687,91