Анализ финансового состояния ООО «Кузбасская энергосетевая компания»

 

Содержание

 

Введение …………………………………………………………………………..8

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния

предприятия ………………………………………………………………...…...11

1.1 Методика финансового  анализа…………………………………………….11

1.2 Информационная  база для анализа финансового состояния…….……….24

Глава 2. Экономическая характеристика

 ООО «Кузбасская энергосетевая  компания»………………………………….28

2.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………...28

2.2 Анализ основных экономических  показателей 

деятельности организации………………………………………………………29

Глава 3. Анализ финансового состояния

ООО «Кузбасская энергосетевая  компания»………………………………….41

3.1 Анализ общего финансового состояния организации…………………….41

3.2 Анализ финансовой  устойчивости……………………..…………….…….44

3.3 Анализ ликвидности баланса………………………………... …….………57

3.4 Анализ платежеспособности  предприятия………………………………...59

3.5 Оценка структуры  бухгалтерского баланса………………………………..62

Выводы и предложения…………………………………………………………63

Список использованной литературы…………………………………………...74

Приложение 1 ……………………………………………………………………77

Приложение 2 …………………………………………………………………..118

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Благополучное финансовое состояние организации - это важное условие ее непрерывной и эффективной деятельности. Для ее достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость. Действующая рыночная экономика требует от организации повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе применения эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансовой деятельности организации. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития организации, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, ее подразделений и работников, [3].

Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений.

Для управления производством руководителям нужно иметь полную и достоверную информацию о ходе производственного процесса, о ходе выполнения планов. Информация достигается с помощью финансово-экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

Большая роль отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению лишних затрат. Анализ является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений, [11].

Под анализом понимают - способ комплексного системного изучения финансового состояния организации и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности и капитала.

Анализом финансового состояния организации занимаются руководители и соответствующие службы, а также учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.

В анализ финансового состояния входит анализ бухгалтерского баланса; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности организации и т.д.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния организации и ее платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как рентабельность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, финансовая устойчивость, а также методику их анализа.

Финансовый анализ – является составной частью комплексного анализа деятельности организации и представляет собой сбор, обработку, систематизацию и использование необходимой информации для оценки финансового состояния организации

Целью данной дипломной работы является анализ финансового состояния ООО «Кузбасская энергосетевая компания» и предложение рекомендации по его стабилизации.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Методика финансового анализа

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов:

1. горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
2. вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых результатов с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
3. трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, с помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно ведется перспективный прогнозный анализ;
4. анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности определенных взаимосвязей показателей;
5. сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;
6. факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез) когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Важнейшим приемом финансового анализа является сравнение (сопоставление однородных объектов с целью выявления сходства или различия) с базовыми или нормативными показателями.

Детализация как прием широко используется при анализе деления факторов и результатов хозяйственной деятельности по времени и месту (вскрываются положительные и отрицательные действия отдельных факторов за отчетный период).

Группировка – прием для раскрытия содержания средних итоговых показателей и влияния отдельных единиц на эти средние.

Балансовый прием – для изучения соотношения двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть равны между собой. И многие другие приемы анализа, [6].

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Анализ общего финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.

Анализ динамики имущества предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для оценки текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Выделяют признаки «хорошего баланса»:

• коэффициент текущей ликвидности  ³ 2;
• обеспеченность предприятия собственным капиталом  ³ 0,1;
• имеет рост собственного капитала;
• нет резких изменений в отдельных статьях баланса;
• дебиторская задолженность находится в соответствии (равновесии) с размерами кредиторской задолженности;
• в балансе отсутствует «больные статьи» (убытки, просроченные задолженность банкам и бюджету);
• у предприятия запаса и затраты не превышают величину минимальных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

Для получения общей оценки динамики финансового состояния можно сопоставить изменения итогов баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности привлекая «Отчет о прибылях и убытках».

Для этого рассчитаем следующие коэффициенты:

• Коэффициент изменения роста валюты (Кв) рассчитывается по следующей формуле:

                                                    

                                         (1)

где В1 и В0 – валюта баланса за отчетный и предыдущий периоды.

• Коэффициент изменения роста выручки от реализации продукции (Кv) рассчитывается по следующей формуле:

                                          

                                          (2)

где V1 и V0 – выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущие периоды.

• Коэффициент изменения роста прибыли (Кп) рассчитывается по следующей формуле:

                                                      

                                             (3)                                             

где П1, П0 – прибыль от реализации за отчетный и предыдущие периоды соответственно.

После общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.

В условиях рынка модель имеет следующий вид:

а + б + в + д + г  = ж + з + К1 + К2 + К3, где (см. табл.1).

Таблица 1

Баланс в агрегированном виде

 

Актив	усл. обозн.	Пассив	усл. обозн.
Основные средства и вложения Запасы и затраты Дебиторская задолженность Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Прочие оборотные активы   Баланс	а   б в   д     г   е	Источники собственных средств Расчеты и прочие пассивы (кредиторская задолженность) Кредиты и другие заемные средства в т.ч. Краткосрочные кредиты и займы Долгосрочные кредиты и займы Ссуды не погашенные в срок	ж   з   и   к1   к2   к3