Анализ финансового состояния ООО «Кузбасская энергосетевая компания»

• Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле:

                                   (20) 
         

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормативное ограничение  0,2-0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

• Коэффициент критической ликвидности (Ккл) рассчитывается по формуле:

                                       

>1                                         (21)

Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

• Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) рассчитывается по формуле:

                                     

>2                                    (22)

Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Оценку вероятности банкротства можно провести с помощью финансового анализа, так как именно он позволяет выяснить, в чем заключается конкретная «болезнь» экономики предприятия-должника и что нужно делать, чтобы от нее излечиться. Именно он располагает широким арсеналом средств по прогнозированию возможного банкротства предприятия и дает возможность  заблаговременно продумать и реализовать меры по выходу предприятия из кризисной ситуации, [19].

Финансовый анализ опирается и на знание экономической теории, и знание юриспруденции, бухгалтерского учета, но на основе такого анализа делать однозначный вывод о том, что данное предприятие обязательно обанкротится в ближайшее время (или выживет), обычно невозможно.

Анализ и оценка структуры  баланса предприятия проводятся на основе коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:

- Коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода  имеет значение менее 2;

- Коэффициент обеспеченности собственными  средствами – менее 0,1.

При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев следующим образом:

                                  

                                          (23)

где Ктлк, Ктлн – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода;

      6 – период восстановления платежеспособности в месяцах;

      Т – отчетный период в месяцах;

      2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Если коэффициент восстановления меньше 1 - это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Если значение коэффициента восстановления больше 1, то это означает наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность и может быть принято решение об отложении признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – платежеспособным на срок до 6 месяцев.

При удовлетворительной структуре баланса (Ктек. ликв.> 2 и Кобесп. собственными средствами > 0,1) для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца следующим образом:

                                

                                          (24)     

где   3 – отчетный период в месяцах.

Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 означает наличие у предприятия реальной возможности не утратить платежеспособности в течение ближайших 3 месяцев.

Если коэффициент утраты менее 1, то это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 3 месяца имеется возможность утратить платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Информационная база  для анализа финансового состояния

  Основной целью финансовых  отчетов в соответствии с международными  стандартами финансовой отчетности  является представление информации о финансовом положении, деятельности и изменении в финансовом положении компании, которая полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений.

  Бухгалтерская отчетность представляет  собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

  Специфика бухгалтерской информации  в том, что ее данные раскрывают  свое значение  только перед  пользователем, знакомым с методикой ведения учета и составления бухгалтерской отчетности организации.

  Информацией для финансового  анализа является бухгалтерская  отчетность.

«Бухгалтерский баланс» состоит из 5 разделов, он является основой бухгалтерской отчетности. В нем отражаются на первое каждого квартала в денежном выражении состав и размещение средств предприятия, и источники их синтетических  счетов на начало и конец периода, взятым из книги учета хозяйственных операций или главной книги. Часть статей баланса полностью отражают сгруппированные данные синтетических счетов. Наименование отдельных разделов или статей баланса представляет собой классификацию хозяйственных средств организации и их источников по экономическому признаку – амортизируемое имущество (основные средства, НМА) показываются в балансе  в нетто-оценке  - по остаточной стоимости. В пассиве бухгалтерского баланса не находят справочные отражения показатели прибыли отчетного года и ее использования, а приводятся показатели нераспределенной прибыли отчетного года. В бухгалтерском балансе более четко реализуется один из основных принципов построения баланса, в соответствии с которым активы и пассивы показываются, и подразделяются в зависимости от срока обращения (погашения). Такое подразделение касается дебиторской и кредиторской задолженностей, а также кредитов банка и займов других организаций, [17].

«Отчет о прибылях и убытках» представляет собой бухгалтерскую отчетность, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о прочих доходах и расходах, доходах от участия в других организациях.

 «Отчет о прибылях и убытках»  состоит только из одной таблицы, содержащей в разделах сведения  за отчётный и предыдущий периоды.  Содержание строк отражает общую тенденцию разделения функций бухгалтерского учета для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

  Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг показывается в нетто-оценке, т.е. без косвенных налогов и платежей.

  Содержание показателя «Себестоимость продаж: товаров, продукции, работ, услуг» зависит от вида деятельности организации, варианта учета затрат на производство и калькулирование себестоимости.

  Организации, занятые производством  продукции, выполнением работ и  оказанием услуг, отражают по  этой строке сумму затрат связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (без учета сумм отражаемых на статье «Управленческие расходы»), относящиеся к реализованной продукции (работам, услугам).

  Организации, занятые торговлей, снабженческой, сбытовой и иной посреднической деятельностью показывают покупную стоимость реализованных товаров.

  В этом отчете отдельно  выделены статьи «Коммерческие  расходы» и «Управленческие расходы», содержание которых также зависит от вида хозяйственной деятельности организации.

  Изменена структура формирования  финансового результата деятельности организации.

    Информация, представленная в новом «Отчете о прибылях и убытках» стала более аналитичной, детализированной и конкретной. Для инвесторов, аналитиков эта форма во многих отношениях важнее чем баланс, так как в ней содержится не застывшая одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течении года и за счет каких укрупненных факторов, [15].

В «Отчете об изменении капитала» в разделе «Собственный капитал» отражаются данные о движении его составляющих: уставного (складочного) капитала организации, добавочного, резервного капиталов и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

«Отчет о движении денежных средств» содержит сведения о движении денежных средств организации. Отчет состоит из четырёх разделов:

1. Сальдо денежных потоков от финансовых операций;

2. Сальдо денежных потоков за отчетный период;

3. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода;

4. Остаток  денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.

Специальные счета в банках предоставляются в валюте РФ. Отчет составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

«Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» заполняют на основании регистров бухгалтерского учета: журналов-ордеров, ведомостей.

  При заполнении пояснения  нужны не только данные синтетического, но и аналитического учетов.

  Информация, содержащаяся в  пояснении, дополняя «Отчета о прибылях и убытках» позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчетный период.

  Пояснение состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива. В этих статьях отражен состав внеоборотных активов, финансовых вложений дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ООО «КУЗБАССКАЯ ЭНЕРГОСЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ»

2.1 Краткая характеристика  предприятия

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Кузбасская энергосетевая компания» создано 11 июля 2006 года в целях достижения надежности и экономичности электро- и теплоснабжения потребителей Кемеровской области в качестве территориальной сетевой организации.

Общество расположено по адресу: 650000 г. Кемерово, ул. Островского, д.32, офис 209.

Основными видами деятельности Общества является оказание услуг по передаче электрической энергии по распределительным сетям и оказание услуг по технологическому присоединению энергопринимающих устройств юридических и физических лиц на территории Кемеровской области. Кроме того, Общество осуществляет следующие виды деятельности: проектирование, строительство, монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание технологического оборудования, подключение и отключение потребителей, установку электросчетчиков, а также осуществляющие другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.

Уставный капитал Общества составляется из номинальных стоимостей долей его участников, его размер 100 000 рублей. Единственным учредителем является Закрытое акционерное общество «Коммунэнерго», доля в уставном капитале составляет 100 %. По состоянию на 31 декабря 2011 года в Обществе созданы и зарегистрированы 23 филиала.

Высшим органом управления ООО «Кузбасская энергосетевая компания» является общее собрание участников общества. Единственным участником является Закрытое акционерное общество «Коммунэнерго».

Полная  среднесписочная численность персонала Общества (включая совместителей и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам за 2009 год составила – 1641 человек, в 2010 году – 2523 человека, в 2011 году -  3300 человек.

2.2 Анализ основных экономических  показателей деятельности организации

Анализ ассортимента и структуры предоставляемых услуг.

 

Для обеспечения наиболее полного удовлетворения спроса необходимо, чтобы предприятие выполняло план по объему оказанных услуг. Динамика оказанных услуг предприятия представлена в (табл. 3).

Из данной таблицы следует, что план по оказанию услуг перевыполнен на 12,9% в 2009г. и на 18,4% в 2011г. по сравнению с 2010 г. Так как в 2010 году произошло недовыполнение плана по отдельным группам оказанных услуг, которое составило в размере 94911 тыс. руб., несмотря на это, план по другим услугам перевыполнен. Недовыполнение плана приводит к структурным сдвигам в составе услуг, поэтому следующее, что необходимо проанализировать – это состояние и структуру производственных фондов.