Банковское обслуживание физических лиц и его совершенствование (на примере ОАО КБ «Восточный»)

 

Несколько выросли такие  статьи активов, как средства кредитных  организаций в ЦБ РФ, прочие активы, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, однако темпы прироста этих статей активов были существенно ниже темпа прироста активов банка в целом.

Почти на треть снизился объём чистых вложений банка в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения, более чем нам 60% – чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Различные темпы прироста различных статей активов обусловили соответствующие изменения в структуре активов бухгалтерского баланса ОАО КБ «Восточный», выявить которые призван вертикальный анализ активов. Его результаты приведены в таблице 2.4.

Как видно из данных таблицы 2.4, две трети активов ОАО КБ «Восточный» на начало анализируемого периода приходилась на чистую ссудную задолженность. Благодаря опережающим темпам прироста по сравнению с активами в целом, к концу анализируемого периода доля этой статьи в общей массе активов ОАО КБ «Восточный» увеличилась на 11,5 процентных пункта и достигла значения 77,7%.

Со значительным отставанием  второе место в структуре активов  ОАО КБ «Восточный» по состоянию  на 01.01.2011 и 01.01.2012 занимают чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, но их доля уменьшилась с 6,0% на начало анализируемого периода до 5,4% к его концу. На начало анализируемого периода на втором месте в структуре активов были основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, но к концу анализируемого периода их величина уменьшилась более чем в два раза, и они занимают лишь пятое место, пропустив вперёд также средства в кредитных организациях и денежные средства.

Результаты горизонтального  анализа пассивов бухгалтерского баланса  ОАО КБ «Восточный» представлены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.4

Вертикальный анализ активов бухгалтерского баланса ОАО КБ «Восточный»

Статья активов	В % к итогу			Изменение, процентные пункты			Темп прироста, %
	на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2012	за 2010 год	за 2011 год	за период	за 2010 год	за 2011 год	за период
Денежные средства	3,44	2,62	3,49	-0,82	0,87	0,05	-23,81	33,08	1,39
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	4,03	2,24	2,66	-1,79	0,42	-1,37	-44,41	18,81	-33,96
Средства в кредитных организациях	2,45	3,14	3,66	0,69	0,53	1,21	28,06	16,77	49,54
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6,04	5,02	5,40	-1,02	0,38	-0,64	-16,93	7,59	-10,63
Чистая ссудная задолженность	66,21	74,76	77,69	8,55	2,93	11,49	12,92	3,92	17,35
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4,34	4,44	0,63	0,09	-3,81	-3,72	2,12	-85,90	-85,60
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	2,43	1,29	0,61	-1,13	-0,68	-1,81	-46,77	-52,46	-74,69
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	6,38	4,12	3,04	-2,27	-1,08	-3,34	-35,49	-26,13	-52,35
Прочие активы	4,68	2,37	2,81	-2,30	0,44	-1,86	-49,21	18,35	-39,89
Всего активов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

 

Таблица 2.5

Горизонтальный  анализ пассивов бухгалтерского баланса  ОАО КБ «Восточный»

Статья пассивов	Значение, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.			Темп прироста, %
	на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2012	за 2010 год	за 2011 год	за период	за 2010 год	за 2011 год	за период
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ			3 011,71		3 011,71	3 011,71
Средства кредитных организаций	1 231,63	3 436,31	4 165,05	2 204,68	728,75	2 933,43	179,01	21,21	238,17
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	40 298,41	74 294,72	107 160,39	33 996,31	32 865,68	66 861,99	84,36	44,24	165,92
в том числе вклады физических лиц	34 934,25	62 458,00	94 284,20	27 523,76	31 826,20	59 349,96	78,79	50,96	169,89
Выпущенные долговые обязательства	1 080,34	3 005,71	5 000,12	1 925,37	1 994,41	3 919,78	178,22	66,35	362,83
Прочие обязательства	672,32	723,68	1 344,99	51,36	621,31	672,67	7,64	85,85	100,05
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	71,13	113,10	849,54	41,97	736,44	778,41	59,01	651,17	1 094,41
Всего пассивов	43 353,82	81 573,51	121 531,80	38 219,69	39 958,29	78 177,98	88,16	48,98	180,33

 

 

 

Из данных таблицы 2.5 видно, что пассивы бухгалтерского баланса  ООО КБ «Восточный» выросли за 2010 год на 88,2%, за 2011 год – ещё наполовину, а в целом за период – в 2,8 раза.

В составе пассивов более  всего – почти в 12 раз – выросли резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон. В 4,6 раза к концу анализируемого периода по сравнению с его началом выросла стоимость выпущенных банком долговых обязательств, в 3,4 раза – средства кредитных организаций.

Более низкими темпами, чем пассивы в целом, выросли  средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – в 2,7 раза, в том числе вклады физических лиц. Вдвое увеличилась сумма прочих обязательств.

Различные темпы прироста различных статей пассивов обусловили соответствующие изменения в структуре пассивов бухгалтерского баланса ОАО КБ «Восточный». Для выявления тенденций изменения структуры пассивов выполним вертикальный анализ пассивов, результаты которого приведены в таблице 2.6.

Из данных таблицы 2.6 видно, что в результате меньших темпов прироста средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, по сравнению с темпом прироста пассивов банка в целом, доля этой статьи в общем объёме пассивов снизилась к концу анализируемого периода по сравнению с его началом на 4,78 процентных пункта – с 92,95% до 88,17%. Что касается вкладов физических лиц, то по этой же причине их доля снизилась с 80,58% до 77,58%, то есть ровно на 3 процентных пункта.

На втором месте в  составе пассивов ОАО КБ «Восточный»  к концу анализируемого периода  находились выпущенные банком долговые обязательства (4,1%), на третьем – средства кредитных организаций – 3,4%.

Структура и активов, и пассивов ОАО КБ «Восточный» свидетельствует об ориентации банка на обслуживание прежде всего физических лиц.

 

 

 

Таблица 2.6

Вертикальный  анализ пассивов бухгалтерского баланса  ОАО КБ «Восточный»

Статья пассивов	В % к итогу			Изменение, процентные пункты			Темп прироста, %
	на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2012	за 2010 год	за 2011 год	за период	за 2010 год	за 2011 год	за период
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ			2,48		2,48	2,48
Средства кредитных организаций	2,84	4,21	3,43	1,37	-0,79	0,59	48,28	-18,64	20,64
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	92,95	91,08	88,17	-1,88	-2,90	-4,78	-2,02	-3,19	-5,14
в том числе вклады физических лиц	80,58	76,57	77,58	-4,01	1,01	-3,00	-4,98	1,32	-3,72
Выпущенные долговые обязательства	2,49	3,68	4,11	1,19	0,43	1,62	47,86	11,66	65,10
Прочие обязательства	1,55	0,89	1,11	-0,66	0,22	-0,44	-42,79	24,75	-28,64
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,16	0,14	0,70	-0,03	0,56	0,53	-15,49	404,19	326,08
Всего пассивов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

 

Теперь необходимо выполнить  горизонтальный и вертикальный анализ источников собственных средств  ОАО КБ «Восточный».

Результаты горизонтального  анализа источников собственных средств представлены в таблице 2.7.

Как видно из таблицы 2.7, источники собственных средств ОАО КБ «Восточный» за рассматриваемый период удвоились. Эмиссионный доход увеличился на 91,1%, нераспределённая прибыль – на 70,2%. Средства акционеров увеличились на 32,9%, резервный фонд практически не изменился.

Результаты вертикального  анализа источников собственных  средств представлены в таблице 2.8.

Как видно из таблицы 2.8, первое место среди источников собственных средств на протяжении всего анализируемого периода удерживает нераспределённая прибыль прошлых лет: её доля в общем объёме источников собственных средств составляла 55,2% на 01.01.2010, 44,2% на 01.01.2011 и 46,8% на 01.01.2012.

На втором месте –  эмиссионный доход (29,6% на 01.01.2010, 20,7% на 01.01.2011 и 28,1% на 01.01.2012), на третье место в середине анализируемого периода с результатом 18,1% вышла неиспользованная прибыль за отчётный год, сохранившая его и на конец анализируемого периода с долей 20,5%.

Теперь проанализируем данные отчётов о прибылях и убытках ОАО КБ «Восточный».

Важнейшим показателем, характеризующим эффективность  деятельности банка по размещению и привлечению средств, являются чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери.

Для ОАО КБ «Восточный»  значение этого показателя по итогам 2009 года составило 2 622 млн. руб., 2010 года – 3 655 млн. руб., а 2011 года – 12 392 млн. руб. Налицо значительное – более чем в 4,7 раза – увеличение чистых процентных доходов ОАО КБ «Восточный» на протяжении анализируемого периода.

 

 

 

Таблица 2.7

Горизонтальный  анализ источников собственных средств  ОАО КБ «Восточный»

Статья источников	Значение, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.			Темп прироста, %
	на 01.01. 2010	на 01.01. 2011	на 01.01. 2012	за 2010 год	за 2011 год	за период	за 2010 год	за 2011 год	за период
Средства акционеров (участников)	556,59	653,71	739,68	97,12	85,98	183,09	17,45	13,15	32,90
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)			-1 038,31		-1 038,31	-1 038,31
Эмиссионный доход	2 171,48	2 172,02	4 149,44	0,54	1 977,43	1 977,96	0,02	91,04	91,09
Резервный фонд	119,81	121,51	121,51	1,70	0,00	1,70	1,42	0,00	1,42
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1,10	-1,51	0,00	-0,42	1,52	1,10	38,01	-100,07	-100,09
Переоценка основных средств	904,31	1 005,82	854,21	101,52	-151,61	-50,10	11,23	-15,07	-5,54
Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	4 053,78	4 633,94	6 900,50	580,16	2 266,56	2 846,72	14,31	48,91	70,22
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	-464,68	1 896,08	3 031,68	2 360,76	1 135,60	3 496,36	-508,04	59,89
Всего источников собственных  средств	7 340,19	10 481,56	14 758,71	3 141,38	4 277,15	7 418,53	42,80	40,81	101,07

 

 

 

 

Таблица 2.8

Вертикальный  анализ источников собственных средств  ОАО КБ «Восточный»

Статья источников	В % к итогу			Изменение, процентные пункты			Темп прироста, %
	на 01.01. 2010	на 01.01. 2011	на 01.01. 2012	за 2010 год	за 2011 год	за период	за 2010 год	за 2011 год	за период
Средства акционеров (участников)	7,58	6,24	5,01	-1,35	-1,22	-2,57	-17,75	-19,64	-33,90
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)			-7,04		-7,04	-7,04
Эмиссионный доход	29,58	20,72	28,12	-8,86	7,39	-1,47	-29,95	35,68	-4,96
Резервный фонд	1,63	1,16	0,82	-0,47	-0,34	-0,81	-28,98	-28,98	-49,56
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-0,01	-0,01	0,00	0,00	0,01	0,01	-3,35	-100,05	-100,05
Переоценка основных средств	12,32	9,60	5,79	-2,72	-3,81	-6,53	-22,11	-39,69	-53,02
Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	55,23	44,21	46,76	-11,02	2,55	-8,47	-19,95	5,76	-15,34
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	-6,33	18,09	20,54	24,42	2,45	26,87	-385,75	13,55	-424,48
Всего источников собственных  средств	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00