Денежные расчеты предприятий с поставщиками и покупателями

                                                                                                                                                                            

Из расчетов, приведенных в таблице 2.4, следует, что коэффициент выполнения плана по реализации продукции ООО «ТПК Амирта» в 2011 году составил 102,30%. Рассчитаем коэффициент выполнения плана по ассортименту методом средних процентов:

= 310555 / 314026 *100 = 98,89%.

В целом  предприятие выполнило план по реализации на 102,3%, по ассортименту реализуемой  продукции на 98,89%, а наименьший процент  выполнения плана отмечен у вида услуг как автоэкспертная деятельность (93,18%).

Также рост объема производства и реализации обеспечивается ритмичной и равномерной работой  предприятия по месяцам, кварталам, декадам года. Для характеристики равномерности работы предприятия  рассчитывается коэффициент равномерности  работы предприятия по формуле:

   (2.1)

где, ΔО – величина недоданной продукции в анализируемом текущем году по сравнению с базовым (предшествующим) годом,

О_ф – фактический объем реализованной продукции за анализируемый период.

 

Существенное  влияние на равномерность поступления  заказов и реализацию услуг оказывает  сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризуется коэффициентом  сезонности, который рассчитывается на основе данных табл.2.4 по формуле:

   ( 2.2)

где, _{сез i} – это коэффициент сезонности в i-том месяце, О_{мес i} – объем производства в i-том месяце, Ō_мес – среднемесячный объем производства.

Ō_{мес 2010} = 28963 / 12 = 2413,58 (тыс. руб.);

Ō_{мес 2011} = 33541 / 12 = 2795,08 (тыс. руб.)

При помощи формулы (2.2) по найденным значениям  среднемесячного объема производства и реализации, а также используя  данные по реализации услуг ИП Мирощниченко А.В. по месяцам 2010-2011 гг., представленным в приложении 1, найдем коэффициенты сезонности работы предприятия. Рассчитанные значения коэффициента сезонности, абсолютное отклонение от средней величины и  квадрат абсолютного отклонения систематизируем  в таблице  2.5.

Таблица 2.5-Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности производства на ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Период времени	2010 год			2011год
			Абс. откл.	Квадрат абс. откл.		Абс. откл.	Квадрат абс. откл.
1	2	6	7	8	9	10	11
1	Январь	0,639	0,361	0,130	0,848	0,152	0,023
2	Февраль	0,995	0,005	0,00002	1,309	0,309	0,029
3	Март	0,512	0,488	0,238	0,838	0,162	0,026
4	Апрель	0,414	0,586	0,343	1,257	0,257	0,066
Продолжение таблицы 2.5
5	Май	0,534	0,466	0,217	1,169	0,169	0,028
6	Июнь	0,456	0,544	0,296	0,716	0,284	0,080
7	Июль	1,076	0,076	0,006	1,165	0,165	0,027
8	Август	1,532	0,532	0,283	1,307	0,307	0,094
9	Сентябрь	0,456	0,544	0,296	1,168	0,168	0,028
10	Октябрь	1,810	0,810	0,656	1,563	0,563	0,316
11	Ноябрь	1,755	0,755	0,570	2,142	1,142	1,304
12	Декабрь	1,820	0,820	0,674	0,580	0,420	0,176
13	Итого за год		5,987	3,709		4,098	2,197

 

Размах  вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов  сезонности. По данным таблицы 2.6  ООО  «ТПК Амирта»  размах вариации составляет:

-за 2010 год: 1,820 – 0,414 = 1,406;

-за 2011 год: 2,142 – 0,580 = 1,562.

Размах  вариации за исследуемые два года практически не изменился, что говорит  о тенденции сохранения сезонных колебаний в спросе на услуги ООО  «ТПК Амирта» в 2010-2011 гг. (отклонение максимального объема продаж от минимального в начале периода составляет 171,4% от среднемесячного объема реализации, а в конце периода аналогичный  показатель составляет 156,2%).

Среднелинейное  отклонение за каждый год находим  по формуле:

        (2.3)

θ₂₀₁₀ = 5,987 / 12 = 0,499,

θ₂₀₁₁ = 4,098 / 12 = 0,342.

Таким образом, можно отметить небольшие колебания  спроса на услуги ООО «ТПК Амирта»  в анализируемом периоде –  отклонение месячного объема реализации продукции от среднемесячного в  среднем не превышает 10%.

Среднеквадратическое  отклонение определяется по формуле:

.                                        (2.4)

            σ₂₀₁₀ = √ 3,709 / 12  = 0,555,

σ₂₀₁₁ = √ 2,197 / 12  = 0,428.

Все показатели, характеризующую сезонность ООО  «ТПК Амирта», систематизированы в таблице 2.6.

Таблица 2.6 -Показатели сезонности по ООО «ТПК Амирта»  за 2010-2011 гг.

№ п\п	Показатели	2010 год	2011 год
1	2	4	5
1	Размах вариации	1,406	1,562
2	Среднелинейное отклонение	0,499	0,342
3	Среднеквадратическое отклонение	0,555	0,428
4	Коэффициент вариации	55,5%	42,08%

 

При условии  сглаживания сезонности возможно получение  дополнительного объема производства и реализации услуг, который можно  определить по формуле:

Δ О_сез = *                                                                               (2.5)

По данным за 2011 год, дополнительный (недоданный) объем реализации составляет:

33541 * 0,428 = 14355,55 (тыс. руб.)

Таким образом, сглаживание сезонности позволит использовать значительные резервы роста объема реализации.

 

2.2.2 Анализ состояния и использования трудовых ресурсов ООО «ТПК Амирта»

 

 

Задача  анализа состояния и использования  трудовых ресурсов состоит в изучении обеспеченности предприятия работниками  различных категорий, выявления  возможности снижения текучести  и повышения квалификации персонала.

Первым  этапом анализа состояния персонала  предприятия является анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (по всем категориям).

 

 

 

Таблица 2.7 -Анализ обеспеченности ООО «ТПК Амирта» трудовыми ресурсами за 2010-2011 гг.

Категории работающих	Среднесписочная численность, чел.		Отклонения 2010 года от
			2009 года
	2010г.	2011 г.	Чел (+/-)	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
Рабочие, в т.ч.	25	30	+5	+14,29
– основные	15	18	+3	+20
– вспомогательные	10	12	+2	+20
Служащие, в т.ч.	10	10	0	0
– руководители	1	1	0	0
– специалисты	9	9	0	0
– прочие служащие	-	-	-	-
Всего работающих	35	+33,33	+5	+14,29

 

Как следует из расчетов, проведенных в табл. 2.7, за исследуемый период  численность персонала увеличилась по всем категориям, кроме руководителей, численность которых не изменилась. Общий рост численности персонала по сравнению с 2010 годом составил 14,29% (5 чел.).

Проанализируем динамику структуры персонала ООО «ТПК Амирта» (табл. 2.8).

 

Таблица 2.8- Структура численности работающих ООО «ТПК Амирта» по категориям за 2010-2011 гг.

Категории работающих	Структура численности, %		Отклонения 2011 года о (+/-)
	2010	2011	2009 г.
1	3	4	6
Рабочие, в т.ч.	71,43	75	+3,57
– основные	42,86	45	+2,14
– вспомогательные	28,57	30	+1,43
Служащие, в т.ч.	28,57	25	-3,57
– руководители	2,86	2,5	-0,36
– специалисты	25,71	22,5	-3,21
– прочие служащие	-	-	-

 

 

Из анализа структуры численности работающих ООО «ТПК Амирта» следует, что за период с 2010 по 2011 год в структуре численности по всем категориям работающих произошли незначительные изменения: увеличилась численность основных рабочих на 3 человека (на 20%), численность же вспомогательных рабочих за этот период выросла на 2 человек (их доли в структуре работающих увеличились соответственно на 20 %). Увеличение численности основных рабочих было необходимо в связи с притоком заказов на услуги ООО «ТПК Амирта» в целом можно отметить рост удельного веса рабочих на 3,57% и, соответственно увеличение удельного веса служащих на 2,14%.

Существенное влияние на эффективность использования трудовых ресурсов оказывают характер и уровень движения кадров на предприятии. Показатели движения кадров ООО «ТПК Амирта» за период с 2010 по 2011 гг. представлены в табл. 2.9.

Таблица 2.9-Движение кадров ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Отклонения 2011 г. от (+/-)
					2010 г
1	2	3	4	5	6
1	Среднесписочная численность, – всего	чел.	35	40	+5
2	– в т.ч. рабочих	чел.	25	30	+5
3	Принято на работу, – всего	чел.	13	17	+4
4	– в т.ч. рабочих	чел.	3	6	+3
5	Уволено с работы, – всего	чел.	9	7	-2
6	– в т.ч. по собственному желанию	чел.	3	4	+1
7	– в т.ч. рабочих	чел.	6	3	-3
8	Коэффициент приёма кадров, – всего  (стр.3 / стр.1)		0,173	0,213	+0,04
9	– в т.ч. рабочих (стр.4 / стр.2)		0,12	0,2	+0,08
10	Коэффициент выбытия кадров, – всего (стр.5 / стр.1)		0,26	0,175	-0,085
11	– в т.ч. рабочих (стр.7 / стр.2)		0,24	0,10	-0,14
12	Коэффициент оборота кадров, – всего (стр.3 + стр.5) / стр.1		0,63	0,6	-0,03
13	– в т.ч. рабочих: (стр.4 + стр.7) / стр.2		0,36	0,3	-0,06
14	Коэффициент текучести кадров         (стр.6 / стр.1)		0,09	+0,1	+0,01

 

Анализ расчётов, представленных в табл. 2.9, показывает, что в характере движения кадров за период с 2010 по 2011 год произошли положительные изменения. В 2011 по сравнению с 2010 г. коэффициенты текучести, оборота и выбытия кадров были меньше (по сравнению с 2009 г. на 0,085пункта), что говорит о растущей стабильности кадровой структуры предприятия. Снижение количества уволившихся с предприятия по собственному желанию работников (в 2011 г. на 1 работника больше, чем в 2010 г.) свидетельствует о том, что в целом персонал ООО «ТПК Амирта» удовлетворен уровнем оплаты труда и условиями труда на предприятии.

Одним из принципов оплаты труда является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Проанализируем, как соблюдается данный принцип в ООО «ТПК Амирта» используя данные табл. 2.11 (исходные данные для анализа взяты из табл. 2.1).

 

Таблица 2.10 -Анализ заработной платы работников ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Показатели	2010год	2011год	Отклонения показателя в 2011 г., (%)
1	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, т. руб.	28963	33541	+15,81
2	Годовой фонд оплаты труда, т. руб.	3570	5760	+61,34
3	Среднесписочная численность работников, чел.	35	40	+14,29
4	Среднегодовая выработка одного работника, т. руб.	827,51	838,53	+1,33
5	Среднегодовая заработная плата одного работника, т. руб.	102	144	+41,18
6	Заработная плата на 1 рубль реализованной  продукции, руб.	0,123	0,172	+39,83

 

 

Расчеты показывают, что затраты заработной платы на 1 рубль реализации услуг в 2010 году по сравнению 2011 годом были значительно ниже и составляли 12,3 копеек на рубль реализованной продукции .

 

2.2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия