Денежные расчеты предприятий с поставщиками и покупателями

 

 

Анализ  финансовых результатов включает в себя анализ выручки, прибыли, рентабельности и себестоимости услуг.

Рассмотрим  динамику себестоимости услуг по калькуляционным статьям.

 

Таблица 2.11-Динамика структуры полной себестоимости услуг ООО «ТПК Амирта» по статьям калькуляции за 2010-2011 гг.

№ п/п	Наименование статьи затрат	Значение показателя				Изменение структуры себестоимости (в %) в 2011 г. по сравнению с
		2010 год		2011 год
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Материалы основные и вспомогательные	7623,0	41,48	8025,4	37,74	-3,74
2	Зарплата основная	637,50	3,47	960,0	4,52	+1,05
3	Зарплата дополнительная	-	-	-	-	-
4	Отчисления на соц.нужды	204,0	1,11	307,20	1,44	+0,33
5	Цеховые расходы	-	-	-	-
6	Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования	6,80	0,04	8,20	0,039	-0,001
7	Общехозяйственные расходы	4955,0	26,97	5237,0	24,63	-2,34
8	Внепроизводственные расходы	4948,70	26,93	6728,20	31,64	+4,71
ИТОГО		18375	100	21266	100	-

 

Анализ  расчетов, приведенных в таблице 2.11, позволяет сделать следующие выводы:

1. структура себестоимости услуг ООО «ТПК Амирта» не является постоянной (например, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. удельный вес затрат на общехозяйственные и внепроизводственные расходы изменились более чем на 4% соответственно);
2. наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг ООО «ТПК Амирта» принадлежит таким статьям калькуляции как общехозяйственные расходы и внепроизводственные и расходы на основные и вспомогательные материалы. Две указанные группы затрат в совокупности ежегодно составляют в затратах предприятия не менее 75% от суммы полной себестоимости услуг. Значит, деятельность предприятия по повышению показателей эффективности деятельности должны быть направлены, в первую очередь, на снижение затрат именно по этим статьям калькуляции.

Следующим этапом анализа является исследование механизма формирования прибыли и ее динамики.

Таблица 2.12

Таблица 2.12 -Анализ состава и динамики прибыли ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя		Абс. изменение
		2010г.	2011 г.	2010/ 2011
1	2	4	5	7
1	Валовая прибыль	10588	12275	+1687
2	Коммерческие расходы	9352	7120	-2232
3	Управленческие расходы	-	-	-
4	Прибыль от продаж (1-2-3)	1236	5155	+3919
5	Проценты к получению	-	-	-
6	Проценты к уплате	-	-	-
7	Доходы от участия в других организациях	-	-	-
8	Прочие операционные доходы	-	-	-
9	Прочие операционные расходы	-	-
10	Внереализационные доходы	3256	3569	+313
11	Внереализационные расходы	2345	2698	+353
12	Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11)	2147	6026	+3879
13	Налоги из прибыли	429,40	1205,20	+775,80
14	Чистая (нераспределенная) прибыль	1717,60	4820,80	+3103,20

 

В ООО «ТПК Амирта» за анализируемые года не наблюдался убыток. В 2011 году прибыль увеличилась по сравнению с 2010 годом на 3879 тыс.руб. и составила 6026 тыс. руб.

 В 2011 году прибыль от продаж увеличилась на 3919 тыс.руб. и составила 5155 тыс. руб.

Анализ  динамики валовой прибыли ООО «ТПК Амирта» показывает, что за анализируемые года наблюдался рост чистой прибыли. Однако в 2011 году из-за резкого подъема объема услуг прибыль увеличилась по сравнению с 2010 годом на 1687 тыс.руб. Деятельность ООО «ТПК Амирта» в целом является прибыльной, что говорит о достаточно рациональном использовании предприятием имеющихся ресурсов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это подтверждают показатели: в 2011 г. наблюдалось увеличение показателей прибыли и рентабельности предприятия по сравнению с 2010 г., что говорит о подъеме эффективности использования ООО «ТПК Амирта» имеющихся ресурсов и улучшения уровня адаптации предприятия к внешним условиям.

Следующим этапом анализа финансовых результатов  деятельности предприятия является расчет уровня рентабельности услуг.

Рентабельность  услуг рассчитывается делением прибыли  от реализации услуг ( ) на сумму полученной выручки (В). Данный показатель характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько прибыли получает предприятие с рубля продаж.

.        (2.8)

Рассчитаем показатель рентабельности услуг в 2010 и 2011 годах:

         R_об2010 = 10588/28963*100% = 36,56%.

         R_об2011 = 12275 /33541*100% = 36,59%.

Таким образом, рентабельность услуг  ООО «ТПК Амирта» постепенно снижается,  что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Проведем расчет уровня рентабельности услуг ООО «ТПК Амирта» Уровень рентабельности услуг (окупаемость затрат) рассчитывается по следующей формуле:

,         (2.9)

где, З – затраты на производство и реализацию услуг.

Рассчитаем показатель рентабельности услуг  в  2010 и 2011 годах:

R_прод2009 = 10588/18375*100% = 57,62%.

R_прод2010 = 12275/21266*100% = 57,72%.

Из приведенных  расчетов следует, что рентабельность услуг в 2011 году по сравнению с 2010 г. увеличилась (на 0,10%). Следовательно, возрастает уровень окупаемости затрат.

Рассмотрим  динамику показателей, характеризующих  финансовые результаты деятельности ООО «ТПК Амирта»

 

Таблица 2.13-Динамика показателей, характеризующих затраты и рентабельность производства ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Отклонения 2011 г. (%, +/-) от
				2010 г.
1	2	4	5	7
1	Объем реализации в стоимостном выражении, тыс.руб.	28963	33541	+15,81
2	Объем реализации в натуральном выражении, шт.	95230	108963	+14,42
3	Средняя цена 1 услуги, руб.	304,14	307,82	+1,21
4	Полная себестоимость реализованной  услуг, тыс. руб.	18375	21266	+15,73
5	Средняя себестоимость 1 услуги, руб.	192,95	195,17	+19,76
6	Затраты на 1 рубль реализованной  услуги, коп.	0,63	0,63	-
7	Результат продаж («+» прибыль, «-»  убыток), тыс. руб.	10588	12275	+15,93
8	Рентабельность услуг, %	57,62	57,72	+0,17
9	Рентабельность оказанных услуг, %	36,55	36,59	+0,11

 

Динамика показателей таблицы 2.13 показывает, что финансовые результаты деятельности ООО «ТПК Амирта» в целом за 2010-2011 гг. значительно улучшились: темп прироста объема реализации в 2011 г. по сравнению с 2010 г. превышает темпы прироста себестоимости на 15,81%, вследствие чего деятельность предприятия начала приносить прибыль. Тем не менее средняя себестоимость 1 услуги увеличилась на 19,76%, это значительно повлияло на затраты на 1 рубль реализованной услуги, хотя показатель 2010-2011гг. не изменился.

Несмотря на положительную динамику показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «ТПК Амирта», в целом за анализируемый период, следует отметить ухудшение ситуации в 2010 г.,: в связи с глобальным финансово-экономическим кризисом значительно выросли затраты предприятия как на производство единицы услуг (увеличение составило более 14,55%), так и полной себестоимости произведенной продукции (на 19,76%). Рентабельность услуг уменьшилась на 29,86%, а результат продаж составил  -4,89%, но с кризисной ситуацией организация смогла справиться и в 2011 году наблюдается увеличение объемов реализации, рентабельность услуг и рентабельность продаж, соответственно на 0,17% и 0,11%., полная себестоимость осталась на том же уровне, затраты на 1 рубль не увеличились. В целом можно сказать, что Техцентр «КРЫМЗА» приносит прибыль.

 

 

 

2.2.4 Анализ движения денежных средств с поставщиками и покупателями

ООО «ТПК Амирта»

 

 

Информация о дебиторской задолженности отражается в бухгалтерском балансе. (Приложение А, Б, В) По строке 230 баланса отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты, задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражается по строке 240. Кроме того, на основании показателей баланса возможна оценка дебиторской задолженности по ее видам.

В данной работе проведен анализ расчетов с дебиторами за 2010, 2011 года. Так как, дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств предприятия, начиная анализ динамики и структуры дебиторской задолженности целесообразно определить уровень текущих активов, отвлеченных в дебиторскую задолженность предприятия, для этого используем данные балансов 2010, 2011. Основные результаты анализа представлены в таблице 2.14

 

Таблица 2.14 -Уровень текущих активов, отвлеченных в дебиторскую задолженность в ООО «ТПК Амирта»

№	Наименование показателя	Ед.изм.			Изменения показателя
			2010 г.	2011 г.	абсолют.	относит.
					2011/10	2011/10
1	2	3	4	5	6	7
1.	Общая сумма дебиторской задолженности	тыс. руб.	1760	2020	+260	+14,77
2.	Общая сумма оборотных активов	тыс. руб	5120	7155	+2035	+39,75
3.	Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность		+2,9	+3,54	+0,13	+0,37

 

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что: общая сумма дебиторской задолженности в 2011 году, по сравнению с 2010 увеличилась на 260 тыс. руб. или на 14,77%. Общая сумма оборотных активов также увеличилась, и 2011 году, по сравнению с 2010 составила 7155 тыс. руб. или 39,75%. Это означает, что дебиторы перестали своевременно рассчитываться по своим долгам.