Денежные расчеты предприятий с поставщиками и покупателями

Далее рассмотрим состав и структуру дебиторской задолженности

Для анализа изменения за анализируемый период общей суммы дебиторской задолженности необходимо изучить состав и структуру этой задолженности по данным второго раздела актива баланса (Приложение Б, В), приведенным в таблице 2.15

 

 

 

Таблица 2.15-Состав и структура дебиторской задолженности ООО «ТПК Амирта»

№	Наименование показателя	Ед.изм.			Изменения показателя
			2010 г.	2011 г.	абсолют.	относит.
					2011/10	2011/10
1	2	3	4	5	6	7
1.	Расчеты с дебиторами	тыс. руб.	1760	2020	+260	+14,77
1.1.	за оказанные услуги	тыс. руб.	651	798	+147	+22,58
1.2.	авансы предоплаты	тыс. руб.	950	861	-89	-9,4
1.3.	с прочими дебиторами	тыс. руб.	159	361	+202	+127,04

 

Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2010 году наибольшая задолженность наблюдалась за авансы предоплаты 950 тыс. руб, за оказанные услуги также занимают значительную долю из общей задолженности и составляют 2651 тыс. руб. В 2011 году, также, как и в 2010, основную часть из общей дебиторской задолженности занимают расчеты авансы предоплаты и составляют 861 тыс. руб.. За оказанные услуги составляют 798 тыс. руб., расчеты с прочими дебиторами составили 361 тыс. руб.

В целом можно сделать вывод, что увеличение дебиторской задолженности связано с ухудшение общего экономического положения в стране, а вследствие снижением платежеспособности покупателей и заказчиков. Так как существует тенденция дальнейшего снижения платежной дисциплины покупателей и заказчиков, возможно дальнейшее увеличение дебиторской задолженности, что окажет негативное влияние на финансовое состояние ООО «ТПК Амирта»

В ходе анализа расчётов с поставщиками целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также происшедшие изменения.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании аналитического учета расчетов с поставщиками.

Анализ кредиторской задолженности.

Для того, чтобы исследовать динамику общей суммы кредиторской задолженности в ООО «ТПК Амирта» за анализируемый период, а так же изменение его удельного веса в общем объеме привлекаемого краткосрочного заемного капитала, воспользуемся данными баланса за 2010, 2011 гг. Оформим анализ в таблице в таблице 2.21

Таблица 2.16-Уровень текущих пассивов, отвлеченных в кредиторскую задолженность предприятию и его изменение за анализируемый период.

	Показатели	2010г.	2011г.	Абсол.откл.
1   2   3	Общая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. Общая сумма краткосрочного заемного капитала, руб. Коэффициент отвлечения заемного капитала в кредиторскую задолженность	12932   -   -	16853   -   -	3921   -   -

 

Как следует из данных таблицы 2.16 в ООО «ТПК Амирта» за исследуемый период возросла сумма общей кредиторской задолженности, в 2010году она составляла 12932 тыс. руб, а в 2011 году, 16853 тыс. руб, то есть она возросла на 3921 тыс. руб. или на 30,32%.

Для более углубленного анализа изменения кредиторской задолженности за 2010, 2011 гг. целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, используя данные пятого раздела пассива баланса. Заполним таблицу на основе данных.

Таблица 2.17-Состав и структура кредиторской задолженности ООО «ТПК Амирта» 2010-2011 года

Расчеты с кредиторами, тыс.руб.	2010		2011		Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
1.Поставщики 2.Задолженность по налогам и сборам 3. По соц. страхованию и обеспечению 4. Перед персоналом 5. Прочие 6. Авансы полученные	167 2119   3903   6369 360 14	1,3 16,4   30   49,2 2,8 0,1	139 2368   4561   9365 420 2	0,8 14   27,1   55,6 2,5 0,1	21 69   565   1676 11 -	117,8 103   114,1   121,8 102,7 -
Итого	12932	100	16853	100	2342	Х

 

В 20010 году наибольший вес из общей кредиторской задолженности, занимает задолженность перед персоналом и составляет 6369 тыс. руб. или составляет 49,2% от общей кредиторской задолженности, задолженность по налогам и сборам составила 2119 тыс. руб. или 16,4%, по соц. страхованию и обеспечению 3903 тыс. руб. или 30%, наименьший вес из общей кредиторской задолженности, занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками 167 тыс. руб. или 1,3% и задолженность с прочими кредиторами 360 тыс. руб. или 2,8%. В 2010 году появляется задолженность по авансам полученным, от общей суммы задолженности она составляет 14 тыс. руб. или 0,1%. В 2011 году, так же, как и в 2010 году, наибольший вес из общей кредиторской задолженности, занимает задолженность перед персоналом и составляет 9365 тыс. руб. или 55,6% от общей кредиторской задолженности, задолженность по налогам и сборам составила 2368 тыс. руб. или 14%, по соц. страхованию и обеспечению 4561 тыс. руб. или 27,1. Наименьший вес из общей кредиторской задолженности, занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками 139 тыс. руб. или 0,8% и задолженность с прочими кредиторами 420 тыс. руб. или 2,5%. В 2011 году, задолженность по авансам полученным, от общей суммы задолженности она составляет 2 тыс. руб. или 0,1%.

В целом по данной таблице можно сделать вывод, что задолженность перед поставщиками, из общей суммы задолженности, в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 21 тыс. руб. или на 17,8%. Но данная задолженность занимает наименьшую долю в общей задолженности, поэтому можно заключить, что предприятие платежеспособное. Задолженность по налогам и сборам, за анализируемый период изменилась незначительно, увеличилась на 69 тыс. руб. или на 3%. Незначительное увеличение данной задолженности положительно для предприятия, так как она является в настоящее время самым дорогим источником заемных средств, вызывает рост штрафных санкций, ухудшает деловой имидж предприятия, снижает его кредитный рейтинг. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению в 2011 году, в отличие от 2010 года, из общей суммы задолженности увеличилась на 565 тыс. руб. или на 14,1%. Задолженность перед персоналом в 2011 году, в отличие от 2009 года, из общей суммы задолженности увеличилась на 1676 тыс. руб. или на 21,8%. Данная задолженность занимает наибольшую долю в общей задолженности, из этого следует, что в последующие периоды необходимо приложить все усилия по предотвращению возникновения задолженности, так как задержка выплаты заработной платы персоналу снижает уровень материальной заинтересованности и производительности труда работников, приводит к росту текучести кадров.

Анализ качества кредиторской задолженности.

Оценка состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности может производится по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их возможного погашения.

Анализ по срокам образования позволяет контролировать задолженность, своевременно выявлять просроченную и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе.

Для того, чтобы оценить качество кредиторской задолженности необходимо проанализировать коэффициенты, приведенные в таблице 2.3.3

Анализ качества задолженности производится на основании определения удельного веса просроченной и сомнительной задолженности в общем ее объеме, с целью уменьшения ее объемов и улучшения расчетов.

 

 

 

Таблица 2.18-Анализ качества кредиторской задолженности ООО «ТПК Амирта»

Показатели	2010	2011	Отклонения
1. Общая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	12932	16853	2342
2. Сумма просроченной кредиторской задолженности, р.	-	-	-
1	4	5	6
3. Коэффициент просроченной кредиторской задолженности, руб.	-	-	-

 

ООО «ТПК Амирта» не имеет просроченной и сомнительной задолженности. В это связано с тем, что предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом и внебюджетными фондами, это положительно сказывается на его платежеспособности, так как за несвоевременную уплату взимаются штрафные санкции, уплачиваемые за счет прибыли предприятия, следовательно, часть прибыли теряет свою ценность.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

Основные результаты оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в таблице 2.24

Таблица 2.19- Оборачиваемость кредиторской задолженности ООО «ТПК Амирта» за 2010-2011 года

Показатели	Расчетная формула	2010	2011	Отклонения
1	2	3	5	6
1. Сумма оборота по кредиторской задолженности, тыс. руб.	V	30913	31575	21575
2. Величина кредиторской задолженности, тыс. руб. - на начало года - на конец года - средний остаток	Rр.н.г. Rрк.г.	14972 14511 14741,5	12918 16853 14885,5	-2054 2342 144
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Коб.к.з.	2,1	1,9	-0,2
4. Средний срок оборота кредиторской задолженности (период погашения кредиторской задолженности), дней		171	189	18

 

На основании данных таблицы 2.19 можно сказать, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2011 году по сравнению с 2010 годом, на 0,2 оборота, то есть в 2010 году он составляет 2,1, а в 2011 составляет 1,9. Это возникает вследствие снижения выручки от оказания услуг, а так же с уменьшением финансирования головной организацией. В связи с замедлением оборачиваемости кредиторской задолженности на 0,2 оборота, увеличился средний срок в течении которого предприятие рассчитывается с кредиторами, за исследуемые 2 года, период погашения кредиторской задолженности увеличился на 18 дней (в 2010 году составлял 171 день, а в 2011 189 дней).

Выводы по анализу деятельности ООО «ТПК Амирта»

           В  процессе анализа деятельности  ООО ТПК «Амирта» за 2010-2011 гг. нами  было выявлено, что: 

В 2011 году объем реализации услуг  по сравнению с 2010 годом вырос  на 15,81 % , численность работающих увеличилась  на 6,66 %, а выработка на 1 работающего  составила 419,26 тыс.руб., это на 8,57 % больше, чем в 2010 году (386,17 тыс.руб.). Анализирую «Динамика основных технико-экономических  показателей деятельности ООО ТПК  «Амирта», мы наблюдаем, что полная себестоимость продукции постепенно увеличивается и 2011 году достигает 21266 тыс.руб. , на 15,73 % больше, чем в 2010 году, это обуславливает и повышение затрат на 1 рубль реализации, в 2010-2011гг.этот показатель составлял 0,63 руб., что на 14,55% больше.Но не смотря на это, уровень рентабельности продукции увеличилась на 0,17%, это означает, что предприятие остается на уровни прибыли.

        Оценивая «Анализ выполнения  плана по ассортименту ООО  «ТПК Амирта» за 2010 г» можно  сделать вывод, что в целом  предприятие выполнило план по  реализации на 102,3%, по ассортименту  реализуемой продукции на 98,89%, а  наименьший процент выполнения  плана отмечен у вида услуг  как автоэкспертная деятельность (93,18%).

Анализируя, показатели состава и динамики прибыли, следует отметить, что в 2010 году наблюдается снижение чистой прибыли на 5141,6 тыс. руб, что существенно влияет на деятельность всего предприятия, но в 2011 году наблюдается увеличение чистой прибыли на 3103,20 тыс.руб., тем самым увеличились сумма показателей, как валовая прибыль (12275 тыс.руб.), прибыль от продаж увеличилась на 3919 тыс.руб. Деятельность ООО «ТПК Амирта» в целом является прибыльной, что говорит о достаточно рациональном использовании предприятием имеющихся ресурсов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это подтверждают показатели: в 2011 г. наблюдалось увеличение показателей прибыли и рентабельности предприятия по сравнению с 2010 г., что говорит о подъеме эффективности использования ООО «ТПК Амирта» имеющихся ресурсов и улучшения уровня адаптации предприятия к внешним условиям.