Финансово-кредитная система РФ, принципы ее формирования и функционирования

ь между коммерческими организациями и предприятиями, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, с взаим-ным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий;

ь между хозяйствующим  субъектом и его подразделениями, вышестоящей организацией, союзами и ассоциациями, члена-ми которых они являются при выполнении взаимных финансо-вых обязательств;

ь между коммерческими  организациями и предприятиями  и от-дельными работниками, возникающие  при распределении и ис-пользовании  доходов, выпуске и размещении акций, облигаций, выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям;

ь между хозяйствующими субъектами и финансовой системой государства  при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, получении ассигнова-ний  из бюджета, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций;

ь между хозяйствующими субъектами и банковской системой в  процессе хранения денег в банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, оказания банковских услуг;

ь между хозяйствующими субъектами и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий ра-ботников, предпринимательского и коммерческого рисков.

Очевидно, что  финансовые отношения, являясь частью де-нежных отношении, возникают лишь при реальном движении денежных средств и сопровождаются созданием или изменени-ем величины денежных фондов.

* Финансам коммерческих  организаций и предприятий при-сущи  те же функции, что и общегосударственным финансам, - распределительная и контрольная. Обе функции тесно связаны между собой.

Посредством распределительной функции происходят форми-рование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распре-делении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается опти-мальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом.

Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции (выпол-нение работ и оказание услуг) и формирование доходов и де-нежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводствен-ный процесс (распределительная функция) и тем самым связы-вают воедино все фазы воспроизводственного процесса: произ-водство, обмен и потребление. Однако распределить и исполь-зовать доходов больше, чем создано в процессе производства и получено после реализации продукции, (выполнения работ и оказания услуг), невозможно. Размер получаемых хозяйствую-щим субъектом доходов определяет возможности его дальней-шего развития. От эффективности производства, снижения за-трат, рационального использования финансовых ресурсов зави-сят конкурентоспособность предприятия, его финансовая ус-тойчивость.

При нарушении  нормального кругооборота средств, увели-чении затрат на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о нарушении в произ-водственном процессе, недостаточном воздействии распредели-тельных отношений на эффективность производства.

Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и  отдельных хозяйствующих субъектов, их работников, акционеров, кредитных  и страховых институтов. Поскольку  к распределению вновь созданной  стоимости имеет-ся всесторонний интерес, финансовый контроль за деятельнос-тью хозяйствующего субъекта осуществляют:

ь непосредственно  хозяйствующий субъект путем  всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения финансовых планов, обязательств перед поставщика-ми товарно-материальных ценностей, потребителями продукции, государством, банками и другими контрагентами,

ь налоговые  органы, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей;

ь контрольно-ревизионная  служба Министерства финансов РФ, которая  осуществляет контроль за финансово-хозяйственной  дея-тельностью предприятий и организаций, использующих бюджет-ные средства;

ь коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг;

ь независимые  аудиторские фирмы при проведении аудитор-ских проверок.

Положительный финансовый результат хозяйственной  дея-тельности коммерческих организаций  и предприятий свиде-тельствует об эффективности применяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами. И, наоборот, отрицатель-ный результат или отсутствие его говорят о недостатках в уп-равлении финансовыми ресурсами, организации производства и может привести к банкротству хозяйствующего субъекта.

Финансовые  отношения коммерческих организаций и пред-приятий строятся на определенных принципах, связанных с ос-новами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоя-тельность, самофинансирование, материальная заинтересован-ность, материальная ответственность, обеспечение финансовы-ми резервами.

* Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты не-зависимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыноч-ных отношений существенно расширило самостоятельность хо-зяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвести-ровании денежных средств. Коммерческие организации и пред-приятия с целью получения дополнительной прибыли могут осу-ществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других ком-мерческих организаций, государства, участия в формировании ус-тавного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения де-нежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Од-нако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйст-вующих субъектов в процессе формирования финансовых ресур-сов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, коммерческие организации и предприятия всех форм собст-венности в соответствии с законодательством уплачивают необхо-димые налоги в соответствии с установленными ставками, участ-вуют в формировании внебюджетных фондов. Начисление амор-тизации также происходит по нормам, установленным законода-тельно.

* Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в разви-тие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоя-щее время не все предприятия и организации способны полно-стью реализовать этот принцип. Предприятия и организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию, необходимую потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить ее достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные пред-приятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышлен-ности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают до-полнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

* Принцип материальной заинтересованности - объектив-ная его необходимость диктуется основной целью предпринима-тельской деятельности - получением прибыли. Заинтересован-ность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным ра-ботникам и государству в целом. Реализация этого принципа мо-жет быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной нало-говой политикой государства соблюдением экономически обосно-ванных пропорций в распределении чистой прибыли на потребле-ние и накопление.

* Принцип материальной ответственности - означает на-личие определенной системы ответственности за результаты фи-нансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реали-зации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и отдельных работников. В целом для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обя-зательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возвра-та краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, на-рушении налогового законодательства, а также в случае неэффек-тивной деятельности путем применения к данному хозяйствую-щему субъекту процедуры банкротства. Для руководителей ком-мерческих организаций и предприятий принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях на-рушения хозяйствующим субъектом налогового законодательства.

К отдельным  работникам предприятий и организаций  при-меняется система штрафов, лишения  премий, увольнение с ра-боты в случаях  нарушения трудовой дисциплины, допущенного  брака.

* Принцип обеспечения финансовых резервов - необходи-мость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений по-следствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реа-лизует разработанную им программу. В экономической борьбе за покупателя хозяйствующие субъекты вынуждены продавать свою продукцию в кредит с риском невозврата денег в срок. При нали-чии временно свободных денежных средств хозяйствующий субъ-ект вправе размещать их в виде депозитных вкладов или ценных бумаг с риском получения недостаточного процента дохода в срав-нении с темпами инфляции или новыми более доходными сфера-ми приложения денежных средств. Наконец, могут иметь место прямые экономические просчеты в разработке производственной программы.

Законодательно  этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины опла-ченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производят-ся до налогообложения прибыли.

Финансовые  резервы могут образовывать и  хозяйствующие субъекты других организационно-правовых форм собственности по своему усмотрению, но из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вместе с  тем денежные средства, направленные в финансо-вый резерв и другие аналогичные фонды, целесообразно хра-нить на депозитных счетах в банке либо в другой ликвидной форме с тем, чтобы они приносили дополнительную стоимость.

Все принципы организации  финансов хозяйствующих субъ-ектов  находятся в развитии и для их реализации в каждой кон-кретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовая  система

1. Введение. Сущность финансовой системы

Финансы представляют собой довольно сложное общественное явление. Они охватывают широкую  гамму обменно-распределительных  отношений, которые отображаются в  различных денежных потоках. При  единой сущности этих отношений в  них выделяются отдельные элементы, которые имеют свои характерные признаки и особенности. Изучение финансов основывается как на понимании их необходимости, сущности и роли в обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений.

Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное отделение отдельных составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и всякая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

Финансовая  система государства является отображением форм и методов конкретного использования  финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики  в значительной мере обозначается ею.

Финансовые  системы некоторых государств могут  отличаться по своей структуре, но они  все имеют общий признак –  это различные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются по методам  мобилизации и их использованию, однако тесно связаны между собой, имеют прямое и обратное влияние на экономические и социальные процессы в государстве, а также на формирование и использования фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных звеньев.

Можно утверждать, что каждое звено финансовой системы  является независимым её элементом, но эта самостоятельность относительна в средине единого целостного. Финансовая система – это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, нефинансового сектора экономики (хозяйствующих субъектов), отдельных финансовых институтов и населения (домохозяйств) для исполнения возложенных на них функций, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей.

2. Состав  финансовой системы

Финансовая  система рассматривается с двух сторон: по внутреннему строению и организационной структуре.

Финансовая  система - совокупность относительно обособленных взаимосвязанных финансовых отношений, которые отображают специфические  формы и методы распределения  и перераспределения ВВП.

Финансовая система – совокупность финансовых органов и институтов, которые управляют денежными потоками.

Внутреннее  строение финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для  всех стран. Она состоит из сфер и  звеньев.

Сфера характеризует обобщенную по определённому признаку совокупность финансовых отношений.

Звенья показывают обособленную часть финансовых отношений. В основу выделения сфер и звеньев  положен уровень экономической  системы (схема 1).

Внутренняя  структура финансовой системы показана в схеме 2.

Организационная структура финансовой системы –  совокупность финансовых органов и  институтов, которая характеризует  систему управления финансами.

В основе выделения  органов управления финансовой системой лежит её внутренняя структура. Общее управление финансовой деятельностью в какой-либо стране осуществляют органы государственной власти и управления.

3. Финансовая  система на современном этапе  в Российской Федерации

Анализ закономерностей  развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сочинением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны функционированием государства.

Однако общие  признаки всех финансовых отношений  не включают определенные различия между ними.

В связи с  этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.