Финансовый анализ на примере предприятия ООО «НССТ»

 

В анализе проводится расчет среднего темпа роста товарной продукции ( Т р ) к предыдущему  году и к базисному по формуле:

,                                          (1)

где Тр1, Тр2, Трn  – темпы  роста за 1-й, 2-й и n-й годы, ед.

Т_р = = 2140,77

Т_р = = 2876,83

На основании полученных данных в табл. 2 можно сделать вывод, что товарная продукция увеличивается из года в год и к концу анализируемого периода составляет 148543 тыс. руб. Она возросла практически в три раза по сравнению с 2009 г. Это связано с развитием предприятия, т.к. оно было организовано совсем не давно три года назад.

Далее проводится обобщенный факторный анализ товарной продукции, который позволяет выявить основные направления поиска резервов повышения  интенсивности использования производственных ресурсов.

Таблица 4. Исходные данные для факторного анализа товарной продукции ООО «НССТ»

Показатели	Предыдущий год	Отчетный  год	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1.Товарная продукция  в сопоставимых ценах, руб.	58364	148543	+90179	254,52
2.Среднесписочная численность  ППП, чел.	536	518	-18	96,65
3.Среднегодовая производительность  труда 1 работника, руб./чел.	108,89	286,77	+177,88	263,36
4.Материальные затраты,  руб.	23354	55109	+31755	235,98
5.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, руб.	21426	38666	+17240	180,47
6.Материалоотдача, руб./руб.	2,50	2,70	+0,20	108,00
7.Фондоотдача, руб./руб.	3,23	6,64	+3,41	205,58

Для оценки влияния на изменение товарной продукции факторов, характеризующих использование  трудовых ресурсов, используется следующая  факторная зависимость:

ТП = Ч × ПТ,       (2)

где    ТП – стоимость  товарной продукции;

Ч – среднесписочная численность  ППП;

ПТ -  среднегодовая производительность труда 1 работника.

Для оценки влияния факторов, характеризующих  использование материальных ресурсов, используется следующая факторная зависимость:

ТП = МЗ  ×  Mо,       (3)

где   МЗ – сумма  материальных затрат;

Мо -  материалоотдача.

Для оценки влияния факторов, характеризующих использование  основных производственных фондов, используется следующая факторная зависимость:        

ТП = F  × fo,       (4)

где  F – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

fo -  фондоотдача.

Оценку влияния факторов следует свести в таблицу и  сделать выводы по влиянию на товарную продукцию каждой группы факторов с  указанием основного фактора и характеристикой изменения интенсивности и экстенсивности использования тех или иных ресурсов.

Таблица 5. – Влияние факторов на товарную продукцию ООО «НССТ»

Фактор	Значение фактора
1. Изменение товарной  продукции за счет использования  трудовых ресурсов:	+90179
1.1. Среднесписочная численность  ППП	-1962
1.2. Среднегодовая производительность  труда 1 работника	+92141
2. Изменение товарной  продукции за счет использования  материальных ресурсов:	+90179
2.1. Сумма материальных  затрат	+4671
2.2. Материалоотдача	+85508
3. Изменение товарной  продукции за счет использования  производственных ресурсов:	+90179
3.1. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	-19705
3.2. Фондоотдача	+109884

На основании данных табл. 4 можно сделать вывод о том, что на изменение товарной продукции повлияли изменения следующий факторов;

1) за счет использования  трудовых ресурсов:

- при изменении численности  ППП товарная продукция сократилась  на 1962 тыс. руб.;

- за счет изменения  среднегодовой производительности труда товарная продукция возросла на 92141 тыс. руб.;

2) за счет использования  материальных ресурсов;

- за счет изменения  суммы материальных затрат товарная  продукция возросла на 4671 тыс.  руб.;

- за счет изменения  материалотдачи товарная продукция  возросла на 85508 тыс. руб.;

3) за счет использования  производственных ресурсов:

- за счет изменения  среднегодовой стоимости основных  фондов товарная продукция сократилась  на 19705 тыс. руб.;

- за счет изменения  фондоотдачи товарная продукция  возросла на 109884 тыс. руб.

Реализованной продукцией называется товарная продукция, оплаченная покупателями и/или отгруженная, оплата которой находится в пути.  

Стоимость реализованной  продукции (ОР) по отгрузке может быть представлена следующей зависимостью:

ОР = ТП + ОГПнг – ОГПкг,       (5)

где  ОГПнг и ОГПкг  –стоимость остатков готовой продукции  на начало и конец года соответственно;

ТП – стоимость  товарной продукции отчетного года.

Таблица 5. Анализ реализованной продукции ООО «НССТ»

Показатели	Предыдущий год, руб.	Отчетный год, руб.	Темп роста, %	Влияние факторов на стоимость  реализованной продукции
				Руб.	%
Стоимость товарной продукции  в действующих ценах предприятия	58364	148543	254,52	+90179	154,52
Остаток нереализованной  продукции на начало года	-	-	-	-	-
Остаток нереализованной  продукции на конец года	-	-	-	-	-
Остаток неоплаченной продукции  на начало года	955	3465	362,83	+2510	262,83
Остаток неоплаченной продукции  на конец года	3465	2822	81,45	-643	-18,55
Стоимость реализованной  продукции в действующих  ценах	55854	149186	267,10	+93332	167,10

 На основании данных табл. 5 можно сделать вывод о том, что стоимость реализованной продукции возросла на 93332 тыс. руб. за счет увеличения остатков неоплаченной продукции на начало года на 2510 тыс. руб.  и уменьшения остатков неоплаченной продукции на конец года на 643 тыс. руб. Стоимость товарной продукции возросла на 90179 тыс. руб.

Из методички

 

2.3. Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов

 Данный раздел включает: анализ объема, структуры и динамики основных средств; анализ состояния и движения основных производственных фондов; анализ использования основных производственных фондов.

Анализ начинается с  указания основных средств, которые  для изучаемого  предприятия являются активными и пассивными. 

Таблица 6. Динамика состава и структуры основных средств ООО «НССТ»

Наименование	Наличие на начало года		Поступило            руб.	Выбыло   руб.	Наличие на конец года		Изменение за год
	Руб.	%			Руб.	%	Руб.	%
Здания	6749	28,57	2905	-	9654	17,98	+2905	143,05
Сооружения	42	0,18	18	-	60	0,12	+18	142,86
Машины и оборудование	10744	45,49	18073	-	28817	53,66	+18073	268,22
Транспортные средства	5580	23,63	8872	-	14452	26,91	+8872	259,00
Инструменты и хозяйственный инвентарь	249	1,06	201	-	450	0,84	+201	180,73
Другие виды основных средств	258	1,07	19	-	277	0,49	+19	107,37
ИТОГО: в т.ч.:	23622	100	30088	-	53710	100	+30088	-
- производственные основные фонды:	23364	98,91	30069	-	53433	99,49	+30069	228,70
из них - активная часть	16324	69,11	26945	-	43269	80,56	+26945	265,07
-пассивная часть	7040	29,80	3124	-	10164	18,93	+3124	144,38
- непроизводственные основные  фонды	258	1,09	19	-	277	0,51	+19	107,37

  На основании данных табл. 6 можно сделать вывод о том, что основные фонды ООО «НССТ» состоят из производственных и непроизводственных основных фондов. Основную часть из которых составляют производственные фонды более 98% на протяжении всего анализируемого периода. Производственные фонды в свою очередь делятся на активные и пассивные, наибольший удельный вес принадлежит активной части, т.к. она используется в процессе производства. В целом основные производственные фонды увеличились на 30088 тыс. руб. за счет введения в эксплуатацию новых объектов.

Далее проводится анализ движения и технического состояния основных средств на основе ряда показателей. Для обобщающей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты поступления, выбытия и прироста.

Для характеристики технического состояния основных средств используют коэффициенты обновления, ликвидации, годности и износа.

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Таблица 8. Динамика показателей состояния и движения основных средств ООО «НССТ», ед.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Коэффициент поступления  основных средств, всего здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	0,19   0,08 - 0,34 0,13 0,27 0,01	0,56   0,30 0,30 0,63 0,62 0,63 0,31	+0,37   +0,22 +0,30 +0,29 +0,49 +0,36 +0,30
Коэффициент выбытия  основных средств в целом по основным фондам здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	-   - - - - - -	-   - - - - - -	-   - - - - - -
Коэффициент прироста основных средств здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	0,19 0,08 - 0,34 0,13 0,27 0,01	0,56 0,30 0,30 0,63 0,62 0,63 0,31	+0,37 +0,22 +0,30 +0,29 +0,49 +0,36 +0,30
Коэффициент обновления основных фондов здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	0,19   0,08 - 0,34 0,13 0,27 0,01	0,56   0,30 0,30 0,63 0,62 0,63 0,31	+0,37   +0,22 +0,30 +0,29 +0,49 +0,36 +0,30
Коэффициент ликвидации основных фондов здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	-   - - - - - -	-   - - - - - -	-   - - - - - -
Коэффициент годности основных фондов здания сооружения машины и оборудование транспортные средства активная часть пассивная часть	0,76 0,92 - 0,71 0,62 0,67 0,90	0,71 0,88 - 0,71 0,53 0,65 0,82	-0,05 -0,04 - - -0,09 -0,02 -0,08