Экономическое обоснование капитальных вложений

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервные капитал - фонд который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ  ОАО «МЕТАЛЛИСТ»)

2.1. Общая характеристика предприятия.

Директивами 20 съезда КПСС было предусмотрено строительство Качканарского горно-обогатительного комбината. Комбинат должен стать основным поставщиком сырья для Нижне–Тагильского металлургического комбината. Так как к этому времени месторождения поставщиков, питающих НТМК сырьем, были близки к истощению. Кроме этого, в Качканарских рудах присутствовал ванадий, который значительно улучшал качество, выплавляемой стали. И, таким образом, 30 сентября 1961 года проект завода был утвержден общей сметной стоимостью 17,7 млн. рублей. И вот в глухой уральской тайге был построен комбинат-гигант добывающей отрасли, построен был в сравнительно короткий срок с 1957г. по 1963 г. Всеми работами по строительству завода руководил главный механик комбината Шубик В.Д.

Вначале своего существования завод представлял собой несколько ещё недостроенных, но уже частично действующих небольших цехов. За первые полгода его существования было освоено всего пять наименований деталей. Коллектив завода тогда насчитывал всего 900 человек. Все еще предстояла большая работа по реконструкции и строительству помещений, покупке и установке основного оборудования и собственно – выпуска готовой продукции на рынок. 

В октябре 1970 года ремонтно-монтажный цех вошел в состав ремонтной базы и стал называться цехом внешних ремонтов. В 1971 году была предпринята реорганизация цехов. Уже к этому времени сборочный цех частично вошел в состав ремонтно-монтажного цеха, частично в механический цех и практически перестал существовать. В связи с этим механический цех стал называться механо-сборочным. Это было очень интересным временем, люди трудились целыми сутками, не покладая рук, устраивали субботники. Все с большим энтузиазмом отнеслись к строительству новых цехов.

Но, собрав все ремонтные подразделения в одно, стали отчетливо видны негативные стороны производства: низкая производительность труда, большие потери рабочего времени, низкое качество работ. Стала очевидна необходимость совершенствования самой структуры управления, технологических процессов, качества готовой продукции. Были приобретены и установлены кокильные станки итальянской фирмы "Фата", а также новые кокильные станки отечественного производства

Необходимо отметить, что в то время большое влияние для получения статуса завода явилось решение Госплана СССР о строительстве базы специализированного цеха стального марганцовистого литья, принятое еще в 1962 году. Мощности цеха должны были обеспечить выпуск 25 тысяч тонн литья в год.

28 декабря 1971 года приказом № 933 по Министерству черной металлургии  СССР ремонтная база Качканарского  ГОКа выведена из состава комбината  в самостоятельное предприятие с названием: завод "Качканаррудоремонт" и подчинен тресту "Уралруда".

Директором завода "Качканаррудоремонт" был утвержден Кучинский А.А с 1968 года, работавший начальником ремонтной базы, главным инженером утвержден Бергер Г.М.

С этого времени начался новый этап совершенствования ремонтного производства, совершенствования управления производством, становления коллектива.

Создаются отделы и службы завода:

• отдел главного технолога (руководитель Мишагин А.М)
• отдел главного конструктора (руководитель Белобородов Л.С.)
• отдел главного энергетика (руководитель Отраднов В.И.)
• отдел главного механика (руководитель Пек В.А)
• планово-экономический отдел (руководитель Таскаева Л.И.)
• производственно-диспетчерский отдел (руководитель Фрид Г.А.)
• отдел материально-технического снабжения (руководитель       Глинских В.И.)
• бухгалтерия (руководитель Заутинская Т.Ф.)
• отдел кадров (руководитель Ставров С.А.)
• отдел труда и заработной платы (руководитель Шумихин В.Е.).

Эти изменения стали огромным прорывом в жизни завода.

1 июля 1979 года произошло переименование  завода в «Качканарский завод  по ремонту горного оборудования». В это время завод все также  достраивается, модернизируется, выпускает  продукцию в крупных масштабах (в связи с увеличением спроса  на нее), оказывает услуги, причем многим горнодобывающим предприятиям Министерства черной металлургии.

В увеличении объемов производства, улучшении качества продукции, разработке и внедрении новых технологий большую роль играют технические службы завода.

Специалистами завода разработаны, изготовлены и внедрены установки для автоматической сварки и наплавки под слоем флюса, внедрена полуавтоматическая сварка в среде углекислого газа, внедрена газовая резка металла с использованием природного газа.

Для обработки деталей из труднообрабатываемых материалов (в большинстве своем детали грунтовых насосов – корпуса, рабочие колеса, диски, патрубки) разработана технология электроэррозионной обработки. Разработана конструкция установки и она была изготовлена в 1973 году. В дальнейшем для этой цели было приспособлено еще 2 карусельных станка.

В 1982 году в содружестве с ВНИИЭСО разработана и освоена плазменно-механическая обработка броней конусов. Инициаторами данной работы были главный технолог Мишагин А.М, главный сварщик Анчаев Н.А. Внедрение данной технологии позволило повысить производительность труда более чем в 6 раз и поднять количество обрабатываемых конусных броней до 70 штук в месяц.

С образованием завода началось строительство жилья и объектов соцкультбыта. Всего было построено 40тыс. м2 жилья, детский сад на 140 мест, заводская столовая на 150 посадочных мест, общежитие на 338 мест.

Все усилия администрации, общественных организаций, слаженная и упорная работа всего коллектива позволили достичь к середине 80 годов значительных трудовых достижений. Многие трудящиеся завода были отмечены различного рода наградами и поощрениями. Многие были награждены отличительными знаками и грамотами Министерства черной металлургии.

Решением свердловского областного комитета по управлению государственным имуществом за №912 от 30 декабря 1992 года государственное предприятие "Качканарский завод по ремонту горного оборудования" было преобразовано в Качканарское акционерное общество открытого типа "Металлист" (КАОМ). На основании Постановления главы администрации г.Качканара за № 210 от 11 марта 1993 года была осуществлена государственная регистрация акционерного общества "Металлист".

С 30 марта 1996 года предприятие имеет свое настоящее название "Открытое акционерное общество - Металлист" (ОАО "Металлист").

Приоритетом в работе предприятия являются высокое качество выпускаемой продукции с одновременным проведением гибкой ценовой политики, что позволяет сохранять конкурентно способность на российском рынке. Являясь участником международной программы "Партнерство ради прогресса" "Металлист" вошел в состав компаний, имеющих статус "Лидер российской экономики" и удостоен награды "Золотой Меркурий". 

Сегодня ОАО "Металлист" - современное предприятие с высокоразвитым производством и современным оборудованием. Завод является крупнейшим в России специализированным производителем запасных частей для горно-обогатительных и металлургических предприятий.

 

2.2. Анализ основных показателей  производственно-хозяйственной деятельности  за 2010-2013 гг. (по бухгалтерскому балансу).

Анализ хозяйственной деятельности любого предприятия является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов. На основе полученных данных разрабатываются планы-прогнозы, принимаются различные управленческие решения по оптимизации и улучшению работы компании, осуществляется дальнейший контроль над их выполнение для повышения эффективности функционирования предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа являются формы бухгалтерской отчётности №1,2. Таким образом, отчёт о прибылях и убытках выступает основным источником информации для проведения анализа.

Проведём анализ хозяйственной деятельности ОАО "Металлист" за 2010–2013 гг., используя данные бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках за эти года

Результаты расчётов отражены в следующих таблицах.

Таблица 1 – Горизонтальный метод

Наименование	2011		2012	2013	2013/2011
					Тыс. руб.	Темп роста %
Актив
Внеоборотные активы		242673	232984	236461	-6212	97,44
Оборотные активы в т.ч.		97297	137070	140656	43359	144,56
-материальные  оборотные активы		31519	27648	25839	-5680	81,98
-денежные средства, расчеты и  прочие оборотные активы		12285	25382	20345	8060	165,61
Баланс		339970	370064	405318	65348	119,22
Пассив
Собственные средства		63705	77809	58608	-5097	92,00
Заемные средства в т.ч.		276265	292255	346710	70445	125,50
-долгосрочные кредиты и заемные  средства		3558	28904	24769	21211	696,15
-кредиторская задолженность, расчеты, прочие краткосрочные обязательства		272707	263351	321941	49234	118,05
Баланс		339970	370064	405318	65348	119,22