Экономическое обоснование капитальных вложений

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятия является прибыль. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать, как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкой рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

В составе валовой прибыли предприятия учитывается прибыль от всех видов деятельности. Валовая прибыль включает в себя

- прибыль от реализации  продукции, исчисленной путем вычета  из общей суммы выручки от  реализации этой продукции (работ, услуг), налога на добавленную  стоимость, акцизов и затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость;

- прибыль от реализации  основных средств и иного имущества, а также прибыль от реализации  прочей продукции и услуг;

- прибыль от внереализационных  операций, то есть от операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия (доходы от долевого участия в деятельности других предприятий; доходы от сдачи имущества в аренду; дивиденды, проценты по акциям, облигациям и другим ценным бумагам и другие доходы).

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

ОАО «Металлист» формирует фонд накопления, который составляет порядка 20%. Остальные средства направляться на фонд потребления.

Свои финансовые ресурсы ОАО «Металлист» распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д. (24,1%);

– инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т.д.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера.

Основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. Особое внимание уделяется таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ).

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации. Существуют четыре метода начисления амортизации: равномерное списание, на объем выполненных работ, метод уменьшающегося остатка, кумулятивный метод.

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации от 23 ноября 2009 г. N 261-ФЗ
2. Арсенова Е. В. Экономика организации (предприятия): учебник/Москва: Экономист, 2009. – 617 с.
3. Волкова О.И. Экономика предприятия М Инфра - М, 2009г.
4. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – с. 358
5. Грачева К.А., Захарова М.К., Одинцова Л.А. и др.; Под ред. Скворцова Ю.В., Некрасова Л.А.. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): Учебник /– М.:Высш. шк. , 2009.- 470 с.
6. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович - Минск: Соврем. шк., 2006. – 736 с.
7. Ильин А.И. Экономика предприятия. Краткий курс/А.И. Ильин. – Минск: Новое знание, 2007 – 236с.
8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФА-М, 2009. – с. 43
9. Лобан Л.А. Экономика предприятия: учеб. Комплекс/ Л.А. Лобан, В.Т. Пыко. – Минск: Современная школа, 2011 – 435 с.
10. Моляков Д.С. Финансы предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 200 с.
11. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – с. 93
12. Павлова Л.Н. Финансы предприятия: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – с. 481
13. Финансовый учет: учебник. Под ред. В.Г. Гетьмана. – 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2011, 816с. Гриф Мин.
14. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. М. И. Баканова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 247 с. (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»)
15. Экономика промышленного предприятия / по ред. Е.Л Кантора и Г.А. Маховиковой. – М.:ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2007 – 864 с. (Серия «Учебный курс»)
16. Экономика предприятия  (ФИРМЫ),  Под редакцией профессора В.Я. Позднякова, доцента В.М. Прудникова Москва ИНФРА-М 2008
17. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2009.
18. http://www.vodokanal67.ru/about/istoriya/
19. http://ru.wikipedia.org/

 

  

 

 

Приложение 1

Таблица 11 – Отчетная калькуляция себестоимости отпущенной воды за

2011-2013г.

	2011	2012	2013	Темп прироста
				%	Тыс. руб.
Подъем воды, всего	76463,4	63339,1	87963,1	115,04	11499,7
Электроэнергия	38198,5	30623,2	44691,3	116,99	6492,8
Амортизация	4612,1	4,166,3	5131,7	111,27	519,6
ремонт и техн.обслуживание	5489,5	3190,9	5762,2	104,97	272,7
в т.ч. капитальный ремонт	4948,7	2241,3	5357,1	108,25	408,4
Материалы	8		18,2	227,5	10,2
затраты на оплату труда	8589,7	6708,5	9285,7	108,10	696
отчисления на соц.нужды	2238	1743,0	2414,3	107,88	176,3
цеховые расходы	17327,6	16907,2	20659,7	119,23	3332,1
Очистка воды всего	7577,2	3804,5	8225,8	108,56	648,6
Электроэнергия	224,3		79,5	35,44	-144,8
Материалы	635,3	2,4	331,6	52,19	-303,7
Амортизация	837,7		837,7	100	0
ремонт и техн.обслуживание	38,3	257,8	74,8	195,30	36,5
в т.ч. капитальный ремонт	3,3	17,2	1,4	42,42	-1,9
затраты на оплату труда	916,6	589,9	1005	109,64	88,4
отчисления на соц.нужды	238,8	154,7	262,7	110,01	23,9
цеховые расходы	4686,2	2799,7	5634,5	120,24	948,3
Оплата воды полученной со стороны	937,8	780,5	959,7	102,33	21,9
Транспортирование воды всего	104868,4	103010,7	116897,4	111,47	12029
Электроэнергия	44086,7	44067,6	52467,8	119,01	8381,1
Амортизация	1641,7	1620,6	1641,2	99,97	-0,5
ремонт и техн.обслуживание	34678,2	35145,5	34147,2	98,47	-531
в т.ч. капитальный ремонт	33433,9	33399,4	31472,7	94,1	-1961,2
Материалы				0	0
затраты на оплату труда	5666,7	4865,3	6355,1	112,15	688,4
отчисления на соц.нужды	1467,4	1259,0	1626,5	110,84	159,1
цеховые расходы	17327,7	16652,7	20659,6	119,23	3331,9
Проведение аварийно-восстановительных работ	7045,1	7008,5	8115,9	115,19	1070,8
Налоги	5888,9	6223,1	5848,3	99,31	-40,6
Прочие прямые расходы всего				0	0
Резерв на выплату вознаграждения	7167,5	4179,9	4981,6	69,50	-2185,9
Обще эксплуатационные расходы	18582,6	15003,7	19783,4	106,46	1200,8
ИТОГО РАСХОДОВ ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ				0	0
Внеэксплуатационные расходы				0	0
ВСЕГО РАСХОДОВ ПО ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ	221363,4	203950,0	247793,6	111,94	26430,2
Себестоимость 1 куб.м. отпущенной воды	7,09	6,38	7,98	112,55	0,89
Всего доходов	255065,6	228719,5	274503,2	107,62	19437,6
в т.ч. населению	163932,6	144697,7	195626,4	119,33	31693,8
Справочно: средний тариф	7,91	7,16	8,66	109,48	0,75
Тариф для населения	6,55	5,81	7,92	120,92	1,37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Таблица 12 – Отчетная калькуляция себестоимости сточной жидкости за 2011-2013гг.

	2011	2012	2013	Темп прироста
				%	Тыс.руб.
Перекачка сточной  жидкости, всего	32822,8	31643,0	38393,2	116,97	5570,4
Электроэнергия	7915,1	9353,7	9098,7	114,95	1183,6
Амортизация	2518	1909,5	2231,3	88,61	-286,7
ремонт и техн. обслуживание	588,9	814,5	1451,6	246,49	862,7
в т.ч. капитальный ремонт	466,3	507,6	1156,8	248,08	690,5
Материалы			0,6	0	0,6
затраты на оплату труда	6876	5560,6	7671,4	111,57	795,4
отчисления на соц.нужды	1777,5	1432,9	1972,9	110,99	195,4
цеховые расходы	13147,3	12571,8	15966,7	121,44	2819,4
Очистка сточной жидкости всего	59129,4	55947,7	72652,4	122,87	13523
Электроэнергия	19638	16048,9	23055,2	117,40	3417,2
Материалы	9,8	13,1		0	-9,8
Амортизация	2656,3	2670,5	5827,1	219,37	3170,8
ремонт и техн. обслуживание	1655,7	4710,0	7271,8	439,20	5616,1
в т.ч. капитальный ремонт	1629,9	3999,3	7076,2	434,15	5446,3
затраты на оплату труда	13061,3	10326,0	15396,7	117,88	2335,4
отчисления на соц.нужды	3429,6	2676,6	4009,4	116,90	579,8
цеховые расходы	13545,3	13938,3	16450,5	121,45	2905,2
очистка на стороне	5133,4	5564,3	641,7	12,50	-4491,7
Транспортирование и утилизация сточной жид. Всего	25551,6	16913,2	23971,8	93,82	-1579,8
Электроэнергия				0	0
Амортизация	72,6	594,4	79,3	109,23	6,7
ремонт и техн.обслуживание	9489,5	1387,7	4746,5	50,02	-4743
в т.ч. капитальный ремонт	8899,6	1073,8	4199,1	47,18	-4700,5
Материалы	76			0	-76
затраты на оплату труда	2202,3	1906,6	2529	114,83	326,7
отчисления на соц.нужды	563,6	491,8	650,3	115,38	86,7
цеховые расходы	13147,6	12532,7	15966,7	121,44	2819,1
Проведение аварийно-восстановительных работ	4365	3811,1	5343,4	122,41	978,4
Налоги	1294,4	1032,7	681,6	52,66	-612,8
Прочие прямые расходы всего				0	0
Резерв на выплату вознаграждения	4858,4	6218,7	7986	164,37	3127,6
Обще эксплуатационные расходы	18958,2	15442,0	20386	107,53	1427,8
Внеэксплуатационные расходы				0	0
ВСЕГО РАСХОДОВ ПО ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ	146979,8	131008,4	169414,4	115,26	22434,6
Себестоимость 1 куб.м. сточной жидкости руб	4,47	3,98	5,19	116,11	0,72
Всего доходов	171748,3	155451,9	187670,1	109,27	15921,8
в т.ч. от населения	104068,7	92845,3	124859,8	119,98	20791,1
Справочно: средний тариф	5,22	4,73	5,75	110,15	0,53
Тариф для населения	4,23	3,74	5,11	120,80	0,88