Курс лекций по дисциплине "Финансы организации"

Курс лекций. Финансы организаций (предприятий)

Раздел 1. Основы организации финансов организаций (предприятий)

Тема 1. Сущность и функции финансов организаций (предприятий)

Финансы – это наука об управлении денежными средствами в условиях ограниченности ресурсов. Денежные средства поступают и расходуются на протяжении определенного периода. Финансовые решения принимаются в условиях, когда расходы и доходы разнесены по времени и неопределенность результата сопровождает того, кто принимает эти решения.

Термин «финансы» происходит от латинского «financia», что означает «доход, платеж при сделке».

Финансы – это определенные экономические отношения, возникающие  по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Финансы организаций (предприятий) функционируют в рамках единой финансовой системы государства, включающей:

1) государственные и муниципальные  финансы (бюджетная система, включая государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, страхование);

Государственные и муниципальные финансы являются частью финансовой системы Российской Федерации, охватывают часть денежных отношений, в процессе которых происходит формирование, распределение и использование государственных и муниципальных фондов денежных средств, необходимых для выполнения общественных функций и задач.

Государственные финансы являются важнейшим звеном финансовой системы, обеспечивающие органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для осуществления функций, предусмотренных Конституцией РФ и другими законодательными актами.

Муниципальные финансы – это вид организации денежных средств, используемых и формируемых для решения задач муниципального значения и обязательств государства. Они формируют основу экономической независимости муниципальных образований.

Муниципальные финансы составляют базу денежных отношений между местными органами самоуправления и населением, для формирования и дальнейшего распределения финансовых ресурсов муниципальным образованиям.

2) финансы хозяйствующих субъектов (коммерческих и некоммерческих организаций);

3) финансы домохозяйств.

Итак, финансовая система - это совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в жизни общества.

Обычно финансы ассоциируются с деньгами, но деньги и финансы – не тождественные понятия. Это взаимосвязанные, но разные экономические категории, имеющие разное общественное назначение.

Общественное назначение денег – соизмерять стоимости обмениваемых товаров, выступать средством обращения, платежа, накопления, мировыми деньгами.

Общественное назначение финансов – распределять созданную денежную форму стоимости, формируя фонды денежных средств определенного целевого назначения.

Связь финансов и денег состоит в том, что финансы выступают в денежной форме, это их внешняя оболочка, видимая на поверхности явлений, а внешняя форма и сущность явлений, как известно, не совпадают.

 

Отличия финансов от денег

Деньги как экономическая категория	Финансы как экономическая категория
Причина возникновения
Развитие процесса обмена товарами	Потребности субъектов хозяйствования и субъектов публичной власти в денежных средствах для своего функционирования и развития
Общественное назначение
Универсальный посредник при обмене товарами – всеобщий эквивалент	Инструмент распределения и перераспределения стоимости (в ее денежной форме)
Материально-вещественное воплощение
Денежные средства; Субстанция стоимости обезличена	Финансовые ресурсы; Субстанция стоимости находиться во владении, пользовании и распоряжении субъектов хозяйствования и субъектов власти
Выполняемые функции
Основные функции: мера стоимости; средство обращения (поскольку деньги – это всеобщее покупательное средство); средство накопления богатства (сбережения стоимости); Производные функции: средство платежа; мировые деньги	Распределительная функция, выполняемая с помощью денег, используемых в функции средства платежа; Контрольная функция

 

В нашем курсе мы постараемся дать ответы на вопрос, каким образом на предприятии принимаются основные финансовые решения.

Финансы организации – это тоже экономические отношения, но на микроэкономическом уровне.

Финансы организаций (финансы микроуровня) являются основой финансовой системы государства, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт. От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения государства. Государственные финансы (финансы макроуровня) опираются на финансовый потенциал хозяйствующих субъектов. В то же время финансы организаций являются объектом регулирования со стороны государственных и муниципальных органов власти и управления.

Роль финансов в деятельности организаций трудно переоценить. С помощью финансов решаются задачи создания и прироста капитала, распределения прибыли, перераспределяются денежные потоки, осуществляются инвестиции. Как уже было сказано выше, финансы осуществляют контроль над движением капитала.

Финансы организаций (предприятий) – относительно самостоятельная сфера системы финансов страны (государства), охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

В нашем курсе понятия «организация» и «предприятие (фирма)» совпадают и в дальнейшем будут взаимозаменяемы.

Предприятие – это субъект экономической деятельности, основная функция которого заключается в производстве товаров, работ, услуг. Предприятия бывают самых различных размеров и направлений деятельности, от самых маленьких фирм, мастерских, магазинчиков, до крупнейших транснациональных корпораций. Область финансов, занимающихся вопросами принятия финансовых решений на уровне фирм, принято называть финансами предприятий, или корпоративными финансами.

ГК РФ Статья 48. Понятие юридического лица

 1. Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

2. Юридическое лицо должно быть  зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных настоящим Кодексом.

3. К юридическим лицам, на имущество  которых их учредители имеют  вещные права, относятся государственные  и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.

К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют корпоративные права, относятся корпоративные организации (статья 65.1).

4. Правовое положение Центрального  банка Российской Федерации (Банка  России) определяется Конституцией Российской Федерации и законом о Центральном банке Российской Федерации.

 

ГК РФ Статья 50. Коммерческие и некоммерческие организации

Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).

Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в организационно-правовых формах хозяйственных товариществ и обществ, крестьянских (фермерских) хозяйств, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в организационно-правовых формах:

1) потребительских кооперативов, к  которым относятся в том числе  жилищные, жилищно-строительные и  гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы, общества взаимного страхования, кредитные кооперативы, фонды проката, сельскохозяйственные потребительские кооперативы;

2) общественных организаций, к которым  относятся в том числе политические партии и созданные в качестве юридических лиц профессиональные союзы (профсоюзные организации), общественные движения, органы общественной самодеятельности, территориальные общественные самоуправления;

3) ассоциаций (союзов), к которым  относятся в том числе некоммерческие партнерства, саморегулируемые организации, объединения работодателей, объединения профессиональных союзов, кооперативов и общественных организаций, торгово-промышленные, нотариальные и адвокатские палаты;

4) товариществ собственников недвижимости, к которым относятся в том числе товарищества собственников жилья;

5) казачьих обществ, внесенных в  государственный реестр казачьих  обществ в Российской Федерации;

6) общин коренных малочисленных  народов Российской Федерации;

7) фондов, к которым относятся в том числе общественные и благотворительные фонды;

8) учреждений, к которым относятся  государственные учреждения (в том  числе государственные академии  наук), муниципальные учреждения  и частные (в том числе общественные) учреждения;

9) автономных некоммерческих организаций;

10) религиозных организаций;

11) публично-правовых компаний.

 

Существенное влияние на организацию финансов предприятий оказывает организационно-правовая форма (см. таблицу).

Как показывает мировой опыт, в реальной экономике особую роль играют коммерческие организации, т.е. организации, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли. Именно они обслуживают сферу материального производства, где создаются валовой национальный продукт и национальный доход – источник финансовых ресурсов для других звеньев системы финансов – государственных бюджетов различных уровней, бюджетов домашних хозяйств (физических лиц), бюджетов других юридических лиц.

Тем самым обеспечивается общественное значение (роль) финансов организаций (предприятий), которое проявляется в следующем:

а) финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, формируются в основном за счет финансов организаций (предприятий);

б) финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, направленного на удовлетворение спроса в товарах и услугах;

в) реализуются задачи социального развития общества за счет формирования ресурсов на нужды потребления;

г) осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;

д) используются финансы организаций для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике;

е) финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления им возможностей инвестировать в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными из них.

Роль же финансов в деятельности самих организаций (предприятий) проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

• обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг);

• распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;