Оценка финансового состояния организации

 

ГБОУ ВПО

 

«СУРГУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

         ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ»

 

Заочное отделение

 

 

Кафедра

Финансы денежное обращение  и кредит

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

                              по дисциплине: Финансы организаций                                                         

                тема: Оценка финансового состояния организации                                      

 

 

 

                                                     

 

 

 

 

 

 

                                                     Выполнил: студент ф 381 ш  гр.5 курса

                         финансы и кредит 

           (наименование специальности)

                                                             

Фамилия  Приходько

                                                             Имя          Марина

                                                             Отчество  Петровна

                                                       

                                                             Проверил: Шайхутдинова Д. Р.

                   

 

 

                                                     Сургут 2012 год

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...…...3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И  МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ………………………………………………..6

1.1. Понятие финансового состояния и определяющие его факторы……….6

1.2. Роль оценки финансового состояния в деятельности организации и его информационное обеспечение……………………………………..……..…….9

1.3. Сущность и методика оценки финансового состояния………………...17

ГЛАВА 2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………………...28

2.1. Оценка финансового состояния организации как первый этап финансового планирования……………………………………………………..28

2.2. Прогноз агрегированной бухгалтерской отчетности организации……...44

2.3. Прогноз финансового состояния организации………………………...45

2.4 Прогноз основных показателей бизнес-плана создаваемого предприятия……………………………………………………………………...47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..……………………...…...53

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………56

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Оценка финансового состояния  предприятия является процедурой, которая в современных российских условиях представляется только как неотъемлемая часть успешного бизнеса, поскольку от ее качества и диагностики экономического состояния компании, определения стратегии развития зависит успех деятельности.

Оценка финансового состояния  предприятия  осуществляется с целью выявления основных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние компании.  

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что: в современных  условиях необходимо рационально оценивать  и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия.

Для того чтобы выжить в  условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура  капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Финансовое состояние - важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовое состояние  в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Конкурентоспособность предприятию  может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.

Степень изученности темы. Разработкой методических основ по оценке финансового состояния предприятия, занимались и занимаются такие ученые, как Барнгольц С.Б., Ефимова О.В., Шеремет А.Д., Донцова Л.В., Сайфулин Р.С., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т. и другие ученые.

Цель работы – исследовать  теоретические аспекты оценки финансового  состояния предприятия, а также  осуществить планирование производственно-финансовой деятельности организации на условном примере.

Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение  следующих задач:

-    исследовать понятие  финансового состояния и определяющие  его факторы;

-  выявить роль оценки  финансового состояния в деятельности  организации и его информационное  обеспечение;

-      рассмотреть  сущность и методику оценки  финансового состояния;

- осуществить планирование производственно-финансовой деятельности организации на условном примере.

Объект – финансовое состояние  предприятия. Предмет – теоретические  и методические основы оценки финансового  состояния предприятия.

При написании курсовой работы использовались в основном четыре типа источников информации:

- научно-теоретические (печатные  СМИ – газеты, журналы);

- учебная и учебно-методическая  литература.

Решение поставленных в работе задач осуществлялось на основе таких  общенаучных методов как  анализ, синтез, обобщение, наблюдение, сравнение.

В структурном отношении  курсовая работа представлена двумя  главами. В первой главе рассмотрены  теоретические аспекты оценки финансового  состояния предприятия. Во второй главе  произведено планирование производственно-финансовой деятельности организации на условном примере. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ

 
1.1. Понятие финансового состояния и определяющие его факторы

 

Оценка финансового состояния  предприятия обусловлена в первую очередь переходом нашей экономики  на рыночные отношения.

Цель любой коммерческой организации - получение максимальной прибыли. Но в более широком понимании  под основной целью деятельности коммерческой организации следует  понимать обеспечение ее устойчивого  финансового состояния, а получение  максимальной прибыли является основой  для достижения этой цели [13, c. 471].

Финансы - это специфический  элемент экономики предприятия, связанный с тем, что отношения  между участниками какой - либо производственной или непроизводственной деятельности сопровождаются денежным оборотом. Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции ( работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

Финансовое состояние  характеризует, насколько успешно  все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния  отражают наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов. В конечном итоге  финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические  интересы самого предприятия и его  партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [5, c. 288].

В настоящее время финансовое состояние хозяйственных субъектов  трактуется с различных позиций, при этом отсутствует единый методологический подход к его определению, что  затрудняет построение универсальных  практических методик анализа [23, c. 268].

Во-первых, финансовое состояние  понимается как точечная характеристика процесса кругооборота капитала по оси  времени, отражающая, также способность  предприятия к дальнейшему развитию. Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени. Финансовое состояние  предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота  капитала, способностью предприятия  погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими  факторами.

Во-вторых, финансовое состояние  рассматривается как характеристика размещения средств предприятия, его инвестиционной деятельности, особо здесь подчеркивается планово - контрольный аспект данной категории. Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств.

В-третьих, финансовое состояние  может трактоваться как платежеспособность предприятия. Финансовое состояние  предприятия - обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной  деятельности.

В-четвертых, финансовое состояние  рассматривают как составную  часть экономического потенциала организации, отражающую финансовые результаты деятельности организации. Экономический потенциал - способность предприятия достигать  поставленные перед ним цели, используя  имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Выделяют две  стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации и ее финансовое положение. Финансовое положение определяется достигнутыми за отчетный период финансовыми результатами и, кроме того, описывается некоторыми статьями баланса, а также соотношениями между ними. При этом с позиции краткосрочной перспективы говорят о ликвидности и платежеспособности организации, а в долгосрочном плане - о финансовой устойчивости.

В-пятых, финансовое состояние  понимают как характеристику инвестиционной привлекательности предприятия, его  конкурентоспособности на финансовом рынке. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его  финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими  хозяйствующими субъектами.

В-шестых, существует учетный  подход к определению финансового  состояния как совокупности показателей  финансовой отчетности предприятия. Финансовое состояние характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату (начало и конец квартала, полугодия, девяти месяцев, года) как остатки  по конкретным счетам или комплексу  счетов бухгалтерского учета. Финансовое состояние организации характеризует, в самом общем виде, изменения в размещении средств и источниках их покрытия (собственных или заемных) на конец периода по сравнению с их началом.

Таким образом, для целей  данной работы финансовое состояние  предприятия можно определить как  комплексную экономическую категорию, характеризующую на определенную дату наличие у предприятия различных  активов, размеры обязательств, способность  субъекта хозяйствования функционировать  и развиваться в изменяющейся внешней среде, текущую и будущую  возможность удовлетворять требования кредиторов, а также его инвестиционную привлекательность [17, c. 480].

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние  предприятия зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое состояние  формируется в процессе всей экономической  деятельности предприятия, определение  его на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно  предприятие управляло финансовыми  ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как  оно использовало имущество, какова структура этого имущества, насколько  рационально оно сочетало собственные  и заемные источники, насколько  эффективно использовало собственный  капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли взаимоотношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т. д.