Оценка финансового состояния организации

Направление анализа

Показатели

1. Оценка экономического  потенциала субъекта хозяйствования.

1.1. Оценка имущественного положения

Величина основных средств  и их доля в общей сумме активов.

Коэффициент износа основных средств.

Общая сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия.

1.2. Оценка финансового положения.

Величина собственных  средств и их доля в общей сумме  источников.

Коэффициент покрытия (общий).

Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме.

Доля долгосрочных заемных  средств в общей сумме источников.

Коэффициент покрытия запасов.

1.3. Наличие «больных»  статей в отчетности.

Убытки.

Ссуды и займы, не погашенные в срок.

Просроченная дебиторская  и кредиторская задолженность.

Векселя выданные (полученные) просроченные.

2. Оценка результатов  финансово-хозяйственной деятельности.

2.1. Оценка прибыльности.

Прибыль.

рентабельность общая.

рентабельность основной деятельности.

2.2. Оценка динамичности.

Сравнительные темпы роста  выручки, прибыли и авансированного  капитала.

Оборачиваемость активов

Продолжительность операционного  и финансового цикла.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности.

2.3. Оценка эффективности  использования экономического потенциала.

Рентабельность авансированного  капитала.

Рентабельность собственного капитала.

1.Наименование этапа

Содержание этапа

2.Экспресс – анализ

- Ознакомление с аудиторским заключением

3.Подготовительный этап

- Принятие решения о  целесообразности дальнейшего

- техническая проверка  готовности (счетные процедуры, проверка  наличия подписей, форм отчетности)

                                                                                    Продолжение таблицы 2

4.Предварительный обзор бухгалтерской отчетности:

- ознакомление с пояснительной  запиской к бухгалтерской отчетности

5.Экономическое чтение  и анализ отчетности

обобщающая оценка результатов  хозяйственной деятельности:

- оценка имущественного, финансового положения

- оценка прибыльности, динамичности  с помощью финансовых коэффициентов

6.Детализированный анализ финансового состояния предприятия

7. Предварительный обзор  экономического и финансового  положения предприятия

- характеристика общей  направленности финансово – хозяйственной  деятельности

- выявление "больных статей"

8.Оценка и анализ экономического  потенциала предприятия

- оценка имущественного  состояния (вертикальный, горизонтальный  анализ, анализ качественных сдвигов  в имуществе)

- оценка финансового положения  (ликвидность, финансовая устойчивость)

9.Оценка и анализ результативности  финансово – хозяйственной деятельности

- оценка производственной  деятельности

- анализ рентабельности

- оценка положения на  рынке ценных бумаг

Наименование этапов

Содержание

- ознакомление с бухгалтерской  отчетностью

- техническая проверка  готовности

1.Общая оценка финансового  состояния предприятия и изменений  его финансовых показателей за  отчетный период

составление сравнительного аналитического баланса:

расчет удельных весов  величин статей баланса за отчетный период

расчет изменений статей баланса к величинам на начало периода

расчет изменений статей баланса к изменению итога  аналитического баланса

2.Анализ платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия

методом сравнения

расчет излишков или недостатков  средств для формирования запасов и затрат

определение степени финансовой устойчивости предприятия

методом коэффициентов

коэффициент автономии

коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

коэффициент обеспеченности собственными средствами

коэффициент маневренности

коэффициент финансирования

3.Анализ кредитоспособности  и ликвидности баланса предприятия

методом сравнения

сопоставление средств по активу с обязательствами по пассиву

методом коэффициентов

коэффициент абсолютной ликвидности

коэффициент покрытия или  текущей ликвидности 

4.Анализ оборачиваемости оборотных активов

5.Анализ оборачиваемости активов предприятия

определение оборачиваемости  активов

определение средней величины активов

определение продолжительности  оборота

расчет показателя привлечения (высвобождения) средств в оборот

6.Анализ дебиторской задолженности

расчет показателя оборачиваемости  дебиторской задолженности

определение периода погашения  дебиторской задолженности

определение показателя доли дебиторской задолженности в  общем объеме оборотных средств

определение доли сомнительной дебиторской задолженности

7.Анализ оборачиваемости  товарно – материальных запасов

расчет показателя оборачиваемости  запасов

определение срока хранения запасов

8.Анализ финансовых результатов предприятия

оценка динамики показателей  балансовой и чистой прибыли за отчетный период

количественная оценка влияния  на изменение прибыли от реализации продукции ряда факторов

расчет показателя рентабельности предприятия

9.Оценка потенциального банкротства

определение признаков банкротства  с помощью использования формулы "Z – счета" Е. Альтмана

определение признаков банкротства  с помощью следующих коэффициентов:

а) коэффициент текущей  ликвидности

б) коэффициент обеспеченностью  собственными средствами

в) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности