Оценка кредитоспособности предприятия (на примере ЗАО «Ипатовский пивзавод» г. Ипатово)

 

Таким образом, находим индексы по всем разделам баланса.

Актив

I раздел 2006 года = 40115*1,44=57766

II раздел 2006 года = 24843*1,75=43475

Баланс 2006 года = 57766+43475=101241

Пассив

III раздел 2006 года = 30553*1,34=40941

IV раздел 2006 года = 1933*1,11=2146

V раздел 2006 года = 32472*1,79=58154

Баланс 2006 года = 40941+2146+58154=101241                         

                                                                                                               

Аналогично рассчитаем форму 2 «Отчет о прибылях и убытках на 2006 год» (табл.18).

 

Таблица 18 - Отчет о прибылях и убытках на 2006 год

Код строки	Наименование показателя	2005	2006
10	Выручка	61448	78039
20	Себестоимость	39535	45070
30	Ком. Расходы	10390	16104
50	Прибыль от реализации	11523	16865
90	Прочие опер. Доходы	839	1334
100	- расходы	850	944
120	Прочие внереал. Доходы	16	15
130	- расходы	23	20
140	Прибыль отчетного года	11505	17250
150	Налог на прибыль	4245	6038
160	Нераспределенная прибыль	7260	11212

 

 

Исходя из изучения и оценки разработанного баланса и ф.2 на 2006 год, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение финансово-экономических результатов деятельности предприятия, например, с тем, чтобы снизить затраты на производство и реализацию продукции.

С целью снижения затрат на производство и реализацию продукции необходимо проводить следующие мероприятия:

• усиление контрольных функций бухгалтерского учета и осуществление анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предотвращение непроизводственных расходов;
• повышение коэффициента использования сырья, рационального использования отходов и сокращения заготовительных и транспортных расходов;
• экономия по общепроизводственным, общехозяйственным и коммерческим расходам;
• проводить мероприятия по экономии потребления электроэнергии, соблюдать оптимальные режимы работы холодильных установок на складах, эффективно использовать водоснабжение;
• лучшего использования имеющегося оборудования и применения новых, более совершенных средств механизации и автоматизации производства и устранения потерь рабочего времени.

Для улучшения финансового состояния ЗАО «Ипатовский пивзавод» разработаны следующие мероприятия: снижение расходов на выплату заработной платы персоналу предприятия, сдача в аренду складского помещения, и помещения под офис.

1. Для сокращения расходов на  выплату заработной платы  предлагается  с банком, в котором предприятие находится на расчетно-кассовом обслуживании, заключить договор на перечисление заработной платы персонала завода с зачислением на счета пластиковых карт.

Пластиковая карта – достаточно новый банковский продукт, который позволяет ее владельцу упростить оплату своих расходов. Для предприятия переход на безналичное перечисление заработной платы позволит сэкономить денежные средства на расчетном счете, - согласно банковского тарифа выдача наличных денег с расчетного счета для выплаты заработной платы предусматривает уплату комиссии в размере 0,5%.

Рассчитаем эффективность предложенного мероприятия:

Расходы по заработной плате составляют 7783,3 тыс. руб.

7783,3*0,5%=38,9 тыс. руб.»39 тыс. руб.

Предприятие экономит 39 тыс. руб.

2. С целью увеличения доходов  предприятия,  рассмотрим следующее мероприятие: сдача в аренду временно пустующего складского помещения Ипатовскому консервному заводу для хранения и оптовой реализации готовой продукции, а также помещения под офис торговому предприятию ООО «Пульс».

Сумма арендной платы определяется по формуле:

АП=S*Ас,                                                                                                (34)

где   S – размер арендуемой площади, м2

Ас – ставка арендной платы за 1 м2, которая определяется по договоренности сторон. В нашем случае она равна 30 рублей за 1 м2.

Размер арендуемой площади складского помещения 500 м2.

АП=500*30=15000 рублей=15 тыс. руб.

Размер арендуемой площади под офис составляет 100 м2.

Сумма арендной платы 40 рублей за 1 м2.

АП=100*40=4000 рублей= 4 тыс. руб.

После проведенных мероприятий полученные расчеты занесем в ф.2 «Отчет о прибылях и убытках» на 2005 год".

Сдача помещений в аренду – финансовый результат от прочей реализации. Доходы, причитающиеся по этим операциям и затраты, связанные с получением этих доходов, показываются по статье 090 «Прочие операционные доходы».

Снижение затрат на производство и реализацию продукции в результате прекращения начисления амортизации по основным средствам и снижения расходов на выплату заработной платы персоналу предприятия отражается в ф.2 по статье 020 «Себестоимость реализации товаров, работ, услуг».

45070-39=45031 тыс. руб.

 

Таблица 19 - Отчет о прибылях и убытках на 2006 год после проведения мероприятий

 

Код строки	Наименование показателя	2004	2005	2006 год после мероприятий
10	Выручка	61448	78039	78039
20	Себестоимость	38535	45070	45031
30	Ком. Расходы	10390	16104	16104
50	Прибыль от реализации	11523	16865	16904
90	Прочие опер. Доходы	839	1334	1353
100	- расходы	850	944	944
120	Прочие внереал. Доходы	16	15	15
130	- расходы	23	20	20
140	Прибыль отчетного года	11505	17250	17308
150	Налог на прибыль	4245	6038	6058
160	Нераспределенная прибыль	7260	11212	11250

 

Таким образом, Прибыль от реализации после проведения мероприятий  составит 16904 тыс. руб.

   Прибыль 2005г. – 17308 тыс.руб.

   Налог на прибыль – 6058 тыс.руб.

   Нераспределенная прибыль 11250 тыс.руб.

 

Таблица 20 - Баланс на 2006 год после проведения мероприятий

Актив	2005	2006 после мероприятий	Пассив	2005	2006 после мероприятий
I. Внеоборотные активы	40115	57766	III. Капитал и резервы - нераспределенная прибыль	30553   7260	40941   11250
Итого по разделу I	40115	57766	Итого по разделу III	30553	40941
II. Оборотные активы Запасы Деб.задолж-сть Ден. Средства Касса Расчетный счет	20385   4189 51 6 45	43624   4776 45 6 39	IV. Долгосрочные обязательства	1993	2146
Итого раздел II	24843	43475	Итого по разделу IV	1933	2146
			V. Краткоср.обяз-ва  Заемные кредиты Кред.задолж-сть Поставщикам по оплате труда перед бюджетом	9352 20823 7265 455 11518	26092 53515 17218 218 20051
			Итого по разделу V	32472	58154
Баланс	64958	101241	Баланс	64958	101241

 

Таким образом, прибыль на 2006 год после проведенных мероприятий увеличится на 38 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 3990 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом.

Данные формы 2 «Отчет и прибылях и убытках» после проведенных мероприятий перенесем в форму 1 «Баланс  2006 год».

Проведение мероприятий отразилось на коэффициенте рентабельности продаж по прибыли от реализации.

Крп=16904/78039=0,22

На конец анализируемого периода значение показателя 0,19, а на  2006 год – 0,22. Рост показателя является следствием снижения затрат  при постоянных ценах.

Проведенные мероприятия  отразились на финансовых  коэффициентах кредитоспособности  предприятия. При улучшении структуры баланса некоторые коэффициенты  стали выше нормы. Улучшился коэффициент  абсолютной ликвидности  по всем  методикам различных банков, что свидетельствует  о том,  что ЗАО «Ипатовский пивзавод» является  абсолютной ликвидным  предприятием. Улучшились  ряд  и других  финансовых коэффициентов.

После  проводимых  мероприятий  ЗАО «Ипатовский  пивзавод» финансовые коэффициенты  кредитоспособности  улучшились, т.е. улучшилось  финансовое  состояние и  кредитование  не такое  рискованное.

Предприятие задается целью ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности за счет введения 1% скидки своим покупателям при плате в течении первых пяти дней при общем сроке оплаты 30 дней. При этом предполагается, что скидкой воспользуются 25% всех покупателей.

Рассчитаем, какую прибыль предприятие получит от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчет осуществляется путем умножения коэффициента рентабельности продаж на размер сокращения дебиторской задолженности. Она составит (937,8*0,19)=178,2 тыс. руб.

Рассчитаем потери от предоставления 1% скидки, которой как предполагается воспользуется 25% покупателей. Они составят (0,01*0,25*61448)=153,6 тыс. руб.

Определяем чистый доход от проведения политики скидок. Он равен разности между прибылью и потерями. (178,2-153,6)=24,6 тыс. руб.

Производственная деятельность, как правило, является основным источником прибыли, а положительные потоки денежных средств, возникающие в результате этой деятельности, могут использоваться для расширения производства, выплаты дивидендов, или возвращение банковского кредита.

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Результативность управления предприятием в значительной степени определяется уровнем его организации и качеством информационного обеспечения.

Основными задачами планирования финансов на предприятии являются:

• обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
• установление рациональных финансовых отношений с хозяйствующими субъектами;
• выявлением путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
• выявление и мобилизация резервов, увеличение прибыл