Организация денежных расчетов на предприятии и их совершенствование в рыночной экономике

Первая глава данной дипломной работы посвящена раскрытию основных аспектов организации денежных расчетов на предприятиях. Подробно раскрыто понятие и дано определение финансов предприятия как системы экономических отношений, которые связанны с кругооборотом денежных средств, образованием, использованием денежных доходов, контроля над производством, распределением, использованием национального продукта. Указаны принципы организации финансов предприятия, обозначены виды и формы денежных расчетов, дана их  подробная характеристика.

Существует множество форм расчетных платежных документов, которые используются при безналичном расчете. Клиент имеет право выбрать форму платежных документов самостоятельно. Услуги по организации безналичных расчетов осуществляет множество учреждений: Банк России, банковские кредитные организации и небанковские кредитные организации. Условием для бесперебойной работы по проведению безналичных расчетов являются единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов.

Состояние экономики сегодня во многом определяется существующей системой расчетов. Состояние оборотных средств предприятий напрямую зависит от результативности применяемых способов платежей и форм расчетов, четкости, полноты и упорядоченности документооборота, обслуживающего область расчетов, действенности информационной базы и совершенности методик анализа. Но наиболее важной и актуальной является проблема обеспечения надежности расчетно-платежной системы и сокращения деятельности расчетных операций, поскольку задержки в расчетах остаются фактором, значительно снижающим оборачиваемость средств. Финансовое состояние предприятия напрямую зависит от качества, надежности и своевременности осуществления расчетов.

Денежные средства организации, образующиеся при продаже готовой продукции, товаров, оказания услуг, необходимы организации для осуществления основной деятельности. Эти средства расходуются на развитие основной деятельности, приобретение товарно - материальных ценностей, основных средств, оплату труда работников. Финансовая политика любого предприятия основывается на ряде принципов, реализация которых должна осуществляться при разработке стратегии управления системой финансов отдельно взятого предприятия. При этом должны учитываться организационно-правовая форма, отраслевая принадлежность и виды экономической деятельности предприятия – то есть от отраслевой специфики.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег, с точки зрения государства, гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.  Поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

Вторая глава дипломной  работы посвящена анализу состояния наличных и безналичных денежных расчетов предприятия «ИП Цекот В.М.». На данном предприятии основным видом расчетов  являются безналичные расчеты. Так, например, если сравнивать первое полугодие 2008 года и первое полугодие 2011 года, то наблюдается рост безналичных поступлений на 88,5 %, что составляет 4200,385 тыс.руб.. Это обусловлено наращиванием объема производства и продаж, а также все большей популярностью ведения расчетов в безналичной форме в стране. В общем объеме доходов предприятия доля безналичных поступлений за последние годы колеблется в пределах 94-95 %, следовательно наличные поступления составляют около 5-6 %. Предприятие используются дополнительные программы обработки платежных документов, такие как «БИ - Принт» и «Клиент – банк». Безналичный расчет предприятие осуществляет посредством платежных поручений. Основные расчеты предприятие осуществляет по следующим направлениям:

а) расчеты с персоналом по оплате труда;

б) расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам  и сборам;

в) расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги;

г) прочие расходы.

          Главными преимуществами безналичных  расчетов является то, что:

          а) они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

          б)  способствуют нормальному  кругообороту средств в народном  хозяйстве;

          в) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения [41,С.20].

          С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению  потребности в наличных деньгах  и к экономии издержек обращения.  Чем крупнее платеж, тем сильнее  проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению или к валюте, имеющей золотое обеспечение. Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и имитирование банкнот.

 В третьей главе предложены пути совершенствования организации денежных расчетов на предприятии как с поставщиками и заказчиками, так и с персоналом по оплате труда.  Ведь правильно поставленный учет расчетов на предприятии должен давать полную информацию о наличии и состоянии дебиторской и кредиторской задолженности; о состоянии расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, о платежеспособности и кредитоспособности предприятия, о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками и о наличии временно свободных денежных средств на предприятии.

Главным источником совершенствования денежных расчетов является развитие технологий, появление новой электронной техники и выпуск новых программ обработки финансовой информации. Все делается для того, чтобы свести наличный денежный оборот к минимуму, так как он отличается повышенной рискованностью – это и подделка денежных знаков, и вычислительные ошибки кассовых служб. Такие риски приводят к нарушению расчетно-кассовой работы в кредитных учреждениях и снижению эффективности данных операций.

Также государство заинтересовано в ведении расчетов безналичной форме, так как это сэкономит большое количество государственных средств на эмиссии денег. Но самой главной проблемой организации наличного и безналичного оборота является инфляция, которая влечет за собой падении покупательской способности, разорении неконкурентоспособных предприятий, обесценение капиталов и экономический кризис. Инфляция лишает банки возможности привлекать долгосрочные депозиты, поэтому для осуществления безналичного оборота во всевозрастающих размерах должны использовать собственный капитал.

        Можно с уверенностью сказать о том, что будущее стоит за безналичными расчетами. Но организация системы расчетов в России еще очень далека от совершенства.

Из всей проделанной  работы можно сделать вывод о том, что организация и развитие безналичных денежных расчетов имеет ряд преимуществ: это и экономия на издержках обращения, и возможность государства регулировать протекающие  макроэкономические процессы.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что развитию системы безналичных расчетов следует уделять как можно больше внимания. Для этого нужно стабилизировать безналичное денежное обращение, но в первую очередь - реформировать платежную систему путем внедрения новых форм расчетов и совершенствовать уже существующие формы безналичных платежей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

 

          1. Бюджетный кодекс РФ от 05.08.2000г. №116-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 17.07.1998г. (с последующими изменениями и дополнениями).

          2. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998г. №146 –ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998 г. (с последующими изменениями и дополнениями).

          3. Федеральный закон от 27.12.1995г. N 210-ФЗ "О внесении изменения в ФЗ «О Центральном Банке РФ ( с последующими изменениями и дополнениями).

         4. Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с последующими изменениями и дополнениями).

          5. Федеральный закон от 22.05.2003 г № 54-ФЗ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт».

          6. Федеральный закон от 11.03.1997г. № 48- ФЗ «О переводном и простом векселе».

          7. Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93г. «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

          8. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

          9. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г., №107«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» ( с последующими изменениями и дополнениями).

          10. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999 г. №107н,  «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» ( с изменениями и дополнениями от 30 марта 2001г., 18 сентября, 27 ноября 2006г.).

          10. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П. « Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).

          11. Приказ ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22.06.95«Порядок регистрации

контрольно-кассовых машин  в налоговых органах» (с последующими изменениями и дополнениями).

          12. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н. «О безналичных расчетах в РФ» (с последующими изменениями и дополнениями).

          13. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н. «. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению» (с последующими изменениями и дополнениями).

         14. Письмо ЦБР и Госналогслужбы РФ от 18.08.96 г. № 51, № ВЗ-6-13/272 «Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля над полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации».

          15. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями). 

          16. Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. №222-П « О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).             

          17. Совет Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993г. № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» 

         18. Березина М.П. Безналичные расчеты в России. Особенности организации и направления развития.// Финансы. 2007. №4.С.20-25.

          19. Ривкин К.С. Основные направления использования банковских пластиковых карточек// Финансы и кредит.2006.№3.С 7-8.

        20. Смирнов Е.Е. О совершенствовании безналичных расчетов в РФ.//Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.2006.№11.с.24-25.

         21. Федорусенко А.В. Совершенствование платежной системы // Банковское дело.2006.№8.С60 - 64.

       22. Финансовая газета.// Способы осуществления безналичных расчетов в РФ.-

2008.№19. С.12-15.

          23. Шамраев А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов// Банковское дело.2006.№11.С8-13.

          24. Шеленков В.Г. Учет и организация работы с пластиковыми картами в

коммерческом банке//Финансы и кредит.2000.№8-10..

         25. Шемелева Ю.И. Расчеты по инкассо.//Налоговый вестник. 2006.№12.С.4-8.

         26. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Институт международного права и экономики,1996. 350с.

          27. Булатова А.С..  Экономика.- М: Юристъ, 2006. 896с.

          28. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. - М.:ИД ФБК - ПРЕСС, 2008.760с.

         29. Банковское дело. Справочное пособие/ Под ред. Бабичева Ю.А.-М.: Экономика 1994.300с.

          30. Банковское дело: Учебник / Под редакцией Колесникова В.И.- М.: Финансы и статистика 1995.480с.

          31. Варламова Т.П., Форфанов В.А. Безналичный расчет организация и учет: Учебное пособие- М.: Экзамен, 2004.176с.

          32. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях.- М.: ГроссМедиа, 2006.85с.

          33. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы.- М: Экзамен, 2006.242с

          34. Деньги, кредит,банки: Учебник /Под ред.Лаврушина О.И.-М.:Финансы и статистика 2000.464с.

          35. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.- М: Дело и Сервис, 2005. 26с.