Организация денежных расчетов на предприятии и их совершенствование в рыночной экономике

Свободные денежные средства и поступления от покупателей  за проданную продукцию, оказанные  услуги и выполненные работы, а  также прочие зачисления скапливаются на расчетном счете предприятия. Если анализировать последние три года деятельности предприятия «ИП Цекот В.М.», то поступление безналичных денежных средств можно представить в таблице 3, составленной автором.

 

Таблица 3 – Поступление безналичных денежных средств в «ИП Цекот В.М.» за 2008 – 2010 гг.

Год	Поступление безналичных  денежных средств	Прирост по отношению  к предыдущему году
		В  %	В тыс.руб.
2008	9885,117	-	-
2009	12443,210	25,88	2558,093
2010	14517,298	16,67	2074,088

 

Информацию, представленную в таблице, более подробно можно  изобразить на графике, включающем информацию и по 2011 году (см. рисунок 7, составленный автором).

 За эти годы наблюдается рост безналичных поступлений. Если сравнить первое полугодие 2008 года и первое полугодие 2011 года, то наблюдается рост на 4200,385 тыс.руб., или на 88,5%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается рост поступления безналичных денежных средств на 2558,093 тыс.рублей или на 25,88%. А в 2010 году по сравнению с 2009 годом поступления увеличились на 2074,088 тыс. руб. Что составляет 16,67%. Несмотря на кризисное положение экономики в стране в последние годы, наблюдается рост безналичных денежных поступлений, что говорит о том, что платежеспособность населения и организаций начинает расти.

 

Рисунок 7 – Динамика поступление денежных средств в

«ИП Цекот В.М.» с 2008-2011 годы

 

В общей доле доходов предприятия большую часть составляют безналичные поступления. Так, по данным таблицы 4, составленной автором, можно сделать вывод о том, что основным и главенствующим источником доходов предприятия являются безналичные поступления покупателей и заказчиков на расчетный счет.

На протяжении 2007-2009 гг. безналичные доходы предприятия «ИП Цекот В.М.» составляли более 90% от общей доли доходов. Например, в 2008 году сумма общих доходов предприятия составила 10498,345 тыс.руб., из которых 9885,117 тыс.руб. безналичные поступления, а это 94,16 % общей суммы доходов. Доля  безналичных поступлений в 2009 году составила 93,98% или 12443,210 тыс.руб. от общей суммы доходов в 13239,628 тыс.руб., в 2010 году безналичные поступления составили 94,66 % от общего объема доходов за год, т.е 14517,298 тыс.руб. из общих 15336,238 тыс.руб. Безналичные расчеты на предприятии практически вытеснили наличный расчет. Этой тенденции придерживаются многие российские организации, т.к. такое денежное обращение более удобно.

 

Таблица 4 – Доля безналичных  поступлений в общих доходах  предприятия «ИП Цекот В.М.» за 2008 – 2010гг.

Год	Общие доходы предприятия, тыс.руб.	Безналичные доходы, тыс.руб.	Отношение безналичных  доходов к общим доходам, %
2008	10 498,345	9 885,117	94,16
2009	13 239,628	12 443,210	93,98
2010	15 336,238	14 517,298	94,66

 

Без финансовой устойчивости и надежности предприятий стабильность экономики невозможна, ведь именно экономическая устойчивость организаций служит залогом выживаемости и основой прочного положения предприятия в условиях современных рыночных отношений. Различные экономические факторы оказывают влияние на устойчивость предприятия, например:

1. экономическое положение предприятия на товарном рынке;                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   
2. потенциал предприятия в деловом сотрудничестве;

          3) степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

          4)  наличие неплатёжеспособных дебиторов;

          5) эффективность хозяйственных и финансовых операций [39,С.11].

На расчетном счете  предприятия «ИП Цекот В.М.» не только скапливаются безналичные денежные средства, но также с расчетного счета организация осуществляет различные платежи и выплаты. Обычно с расчетного счета осуществляются платежи по следующим направлениям:

а) оплата поставщикам  за поставленные товарно-материальные ценности, основные средства, выполненные работы и оказанные услуги;

б) оплата различных налогов  и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;

в) снимаются средства с расчетного счета в кассу  предприятия для выплаты заработной платы сотрудникам, командировочных и прочих выплат и компенсаций;

г) оплата прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Информацию о расходовании безналичных денежных средств можно  представить в виде таблицы (см. таблицу 5, составленную автором).

Данные таблицы показывают, что основной статьей затрат предприятия «ИП Цекот В.М.» являются расчеты с поставщиками за поставленные товарно-материальный ценности, работы и услуги. В среднем за три года эта статья расходов составляет 55 % от общей суммы расходов. Следующая статья затрат – общепроизводственные и общехозяйственные расходы – составляет 21,73 % в среднем за три года. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам занимают лишь в среднем 3,20 %, а все оставшиеся 20% составляют прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

 

Таблица 5 – Расходование безналичных денежных средств в «ИП Цекот В.М.» за 2008 – 2010 гг.

Наименование	2008		2009		2010
	сумма, тыс.руб.	доля, %.	сумма, тыс.руб.	доля, %.	сумма, тыс.руб.	доля, %.
Расходы, всего в том числе:	9215,648	100,00	11671,948	100,00	13569,342	100,00
Оплата поставщикам	5068,606	55,00	6419,571	54,96	7463,138	55,08
Налоги и сборы	298,767	3,24	378,399	3,19	439,911	3,22
Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы	2005,145	21,76	2539,588	21,73	2952,424	21,69
Прочие расходы	1843,130	20,00	2334,390	20,12	2713,896	20,01

 

Также из таблицы 5 видно, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом расходы предприятия увеличились на 2456,300 тыс.руб. или на 26,65 %. Если сравнивать 2010 и 2009 года, то увеличение наблюдается на 1897,394 тыс.руб. или на 16,26 %. В целом, с 2008 по 2010 год расходы «ИП Цекот В.М.» увеличились на 67,78%, что в денежном выражении составляет 4353,694 тыс.руб. Это обусловлено тем, что и доходы предприятия на протяжении трех лет увеличивались (см. таблица 6, составленная автором). Увеличение доходов связано с тем, что предприятие уделяет большое внимание маркетинговой политике, т.е. предприятие стремительно охватывает все новые рынки сбыта продукции. Так, например, в 2008 году количество покупателей исчислялось десятками, а уже к началу 2011 года – сотнями, большая часть из которых являются оптовыми покупателями.

 

Таблица 6 – Доходы и  расходы «ИП Цекот В.М.» за 2008 – 2010 гг.

Показатели, тыс.руб.	2008	2009	2010
Доходы, всего:	10498,345	13239,628	15336,238
в т.ч.: - наличные денежные средства	613,228	796,418	818,940
- безналичные денежные средства	9885,117	12443,210	14517,298
Расходы, всего:	9215,648	11671,948	13569,342
в т.ч.: - производственные расходы (на покупку ТМЦ и иные расходы по изготовлению продукции)	5068,606	6419,571	7463,138
- оплата труда и  платежи в бюджет	2303,912	2917,987	3392,335
- прочие расходы	1843,130	2334,390	2713,869

 

На деятельность любого предприятия большое влияние  оказывают внутренние факторы, среди которых наличие дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность организации  и физических лиц, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги и прочие [43,С.334]. Организации и лица, являющиеся должниками, называются дебиторами. Дебиторская задолженность является важным компонентом оборотного капитала. Большую часть дебиторской задолженности составляют неоплаченные счета за реализованную продукцию или счета к получению. Это происходит потому, что предприятия при получении товаров от другой организации не оплачивают их своевременно.

          Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации перед другими организациями и физическими лицами за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность перед кредитными банковскими организациями, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и прочие [43,С.343]. Т.е. кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступили в организацию раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования,  банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий.

Следует подробнее рассмотреть влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия.

Чтобы усовершенствовать  систему управления дебиторской  задолженностью, следует ужесточить процедуру взыскания долга. Для этого предприятию рекомендуется применять систему штрафов, что должно быть предусмотрено условиями договоров как с покупателями, так и с поставщиками. Кроме того, в договоре должны быть оговорены сроки расчётов за отпускаемую предприятием продукцию и оказанные услуги. Также необходимо регулярно проводить сверку расчетов со своими контрагентами.

Дебиторская задолженность величина управляемая, и напрямую зависит от управленческой политики предприятия. Так, например, предприятие «ИП Цекот В.М.» в последние годы пытается свести дебиторскую задолженность к минимуму. Для этого предприятие пересмотрело действующие договора поставок с покупателями и заказчиками и изменило условия работы с ними: если раньше «ИП Цекот В.М.» давало свой товар под реализацию покупателям на 30 календарных дней, то сейчас условия поставки изменились и заключаются в 50 %-ой предоплате, а оставшиеся 50 % от стоимости отгруженной продукции - по факту поставки. Тем самым предприятие подстраховывает свою деятельность от возникновения перед ним больших задолженностей. Но в основном в последнее время предприятие стремится перевести своих покупателей на 100 % предоплату.

Что касается дебиторской  задолженности с поставщиками, то она несомненно будет иметь свое место, а, возможно, и расти в связи с наращиванием объемов производства (т.е. растет объем производства, следовательно, растет объем затрачиваемых материалов и расходов на их покупку). Это, во-первых, зависит от того, что поставщиками «ИП Цекот В.М.» являются крупнейшие заводы-изготовители не только области, но и на всей территории России.

Так, предприятие сотрудничает с крупнейшими заводами - производителями города Полевского (ОАО «Северский трубный завод»), города Нефтекамск республики Башкортостан (ОАО «ИСКОЖ»), города Челябинска (ООО «Ливком»), города Санкт-Петербурга (ООО «Невский Союз»), также предприятие сотрудничает с Австрийско - немецким заводом-изготовителем столешниц Werzalit, товар от которого «ИП Цекот В.М.» получает в Москве. Вывоз оплаченных материалов не всегда получается произвести сразу после оплаты, что во многом зависит от территориальной отдаленности.

Информацию по изменению  дебиторской задолженности за три  года можно представить в виде таблицы (см. таблицу 7, составленную автором).

 

Таблица 7 - Дебиторская  задолженность «ИП Цекот В.М.» с 2008 – 2010 гг.