Организация валютного контроля уполномоченным банком

12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

13. Уполномоченные банки и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии следующих документов, заверенные надлежащим образом:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документ о государственной регистрации юридического лица - резидента;

4) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним;

5) документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

6) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;

7) паспорт сделки;

8) таможенные декларации.

14. Запрос  таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 настоящей перечня документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

15. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами в уполномоченный банк или государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" таможенных декларациях на товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, сведениям о таможенном оформлении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов. Срок исполнения запроса федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Обмен информацией, предусмотренный настоящей частью, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

16. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (не уведомление) налогового органа по месту учёта резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации. Срок исполнения запроса федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Обмен информацией, предусмотренный настоящей частью, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

         Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведённых органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причинённого неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего федерального закона;
• вести в установленном порядке учёт и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.⁴⁷

Основным банком с которым «А ГРУПП» взаимодействует в сфере валютного контроля является Сбербанк России. На основе приведённых выше прав и обязанностей строятся отношения между ООО «А ГРУПП» и органами уполномоченного банка.

 

3.3. Осуществление валютного контроля в уполномоченных банках

 

            Основные термины используемые в организации валютного контроля в уполномоченном банке:

            Экспортёр - предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо - резидент Российской Федерации, от имени которого заключён контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее - контракт);

            Банк - уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту;

            Паспорт сделки (далее сокращённо - ПС) - базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме;

           Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращённо - УК) - возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений на грузовой таможенной декларации (далее - ГТД), необходимых Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

         Реестр - документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы;

         Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС;

         Журнал - журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции;

         Ответственные лица Банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка, как агента валютного контроля.

          В настоящее время поступление выручки от экспорта товара регулируется в первую очередь совместной Инструкцией ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 от 12 октября 1993 года и №01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", а также Законом РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкцией ЦБ №7 от 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ» и рядом других нормативных документов.

Контроль за экспортом валютной выручки

          Контроль за экспортом начинается с момента оформления «А ГРУПП» и  обслуживающим его Сбербанком паспорта сделки, в котором содержатся основные данные контракта (реквизиты экспортёра и иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчётов и другие). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок сведений, эти данные кодируются согласно выработанному классификатору.

          По каждому заключённому организацией контракту оформляется один ПС, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счёт, в котором в последующем должна поступить от импорта нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.  ПС оформляется в двух экземплярах.

           «А ГРУПП» одновременно с заполненным и подписанным от его имени ПС представляет в сбербанк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету организацией, и скреплённую печатью экспортёра копию контракта, на основании которого был составлен ПС.

          С подписанием ПС компания принимает на себя ответственность за⁴⁸ :

• полное соответствие сведений, приведённых в ПС, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
• зачисление в полном объёме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счёт «А ГРУПП» в Сбербанке, в который он представляет ПС для оформления.

          Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортёра) и подписывает представленные организацией экземпляры ПС.

           Первый экземпляр ПС возвращается «А ГРУПП» вместе с оригиналом или копией контракта, что отражается в Журнале в графе "Исходящие".

           Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия Банком Досье, в которое он помещается для хранения.

           С подписанием ПС Сбербанк принимает данный контракт на расчётное обслуживание и выражает согласие на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.

           Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка основанием для отказа в подписании ПС. Такими условиями являются:

• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
• оформление ПС с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортёрами по данному контракту в соответствии с 19 инструкцией;
• отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счёт «А ГРУПП» в уполномоченном банке Российской Федерации;
• отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядке.

          При отказе в подписании ПС Сбербанк возвращает «А ГРУПП» представленные им документы и при этом может дать организации рекомендации по оформлению ПС и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением ПС.

           В случае внесения сторонами изменений в контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПС, подписанного банком по данному контракту, экспортёром в 10-дневной срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании внесённых в контракт изменений и/или дополнений, представляет в Сбербанк:

• оригиналы или копии дополнений и/или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету «А ГРУПП», и скреплённые его печатью;

дополнительные листы к ПС, составляемые по форме ПС, но с заполнением только тех граф (позиций), сведения в которых подлежат уточнению.⁴⁹

          Дальнейшее оформление и использование дополнительных листов к ПС осуществляется в порядке, предусмотренном для самих ПС.

Следующим этапом валютного контроля является таможенное оформление экспортных товаров.

           Заблаговременно до представления таможенным органам экспортных товаров к таможенному оформлению «А ГРУПП» в порядке, согласованном с Сбербанком, получает в последнем ксерокопии с хранящихся в банке оригинала ПС и дополнительных листов к нему, если таковые были подписаны Банком, (далее вместе - ПС), заверенные Ответственным лицом банка и скреплённые печатью банка.

           Декларант до предъявления товаров к таможенному оформлению снимает копию с подготовленной ГТД на экспортируемые товары.

           Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством Российской Федерации, ксерокопии ПС, заверенной Ответственным лицом банка и скреплённой печатью Сбербанка, а также копии с ГТД на оформляемый груз.

          Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в их распоряжении документов, а также соответствие подписи Ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам в полученных от Банка России карточках с образцами подписей Ответственных лиц уполномоченных банков и оттиска печати банка.⁵⁰

          В случае отсутствия расхождений между вышеуказанными документами, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПС и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номерную печать.