Основные закономерности развития финансов

В 1921-1922 годах на Россию обрушилось новое тяжкое испытание: небывалый голод. Одной из причин была жесткая засуха в Поволжье. Но главная причина заключалась в продразверстке, поскольку весной у крестьян был конфискован даже семенной фонд, а в стране отсутствовали продовольственные резервы. Все это вылилось в антиправительственные восстания (отряды Махно на Украине; выступления рабочих в городах: забастовки Трубного, Патронного, Балтийского, Путиловского и др. заводов и фабрик; мятеж матросов и красноармейцев Кронштадта), которые были жестко подавлены. После этого В.И. Ленин сформулировал два принципиальных «Урока Кронштадта»: первый – установить соглашение с крестьянством, второй – ужесточить борьбу с различными политическими партиями.

Переход к новой экономической политике (нэпу) во многом был обусловлен тем, что правительству так и не удалось добиться выполнения изданных им суровых законов и декретов, а также пониманием неизбежности экономической катастрофы в том случае, если продолжать настаивать на их жестком исполнении.

Взяв курс на экономическое сотрудничество с крестьянством, X съезд РКП(б) в марте 1921 года принял решение о замене продразверстки продналогом. Это означало коренное изменение способа заготовок продовольствия и сельскохозяйственного сырья. В ходе проведения преобразований заметно увеличилось сельскохозяйственное производство – продукция земледелия и животноводства. Власть стала одобрять простую кооперацию, аренду частными предпринимателями промышленных и торговых предприятий, развитие концессий – предприятий, действующих на основе договора между государством и иностранными фирмами, всемерное развитие внутренней торговли.

С помощью концессий Советская Россия рассчитывала завязать необходимые международные связи на мировом рынке, утраченные после революции. В апреле 1922 года в Италии был подписан советско-германский договор, по которому были восстановлены дипломатические отношения между двумя странами. Вскоре начался период признания Советской республики многими странами мира. Это позволило заключить различные экономические договоры, многие из которых не ограничивались только сферой международной торговли, а охватывали также технические и технологические связи.

Исходя из всего этого, следует сказать, что многочисленные утверждения советского руководства о международной «блокаде», «экономической изоляции», враждебном отношении «капиталистических акул» к советской стране не вполне соответствовали действительности. Пользуясь западной технической помощью, наши специалисты умело осваивали оборудование и технологии, что способствовало быстрому восстановлению  многих отраслей экономики. После чего советское правительство разрывало договоры о концессиях.

В эти годы была ослаблена чрезмерная централизация в системе управления экономикой. Основной формой управления производством в государственном секторе стали тресты – объединения однородных между собой предприятий, наделенные широкими полномочиями, а также переведенные на хозрасчет, дающий право на полную финансовую независимость.

С переходом к нэпу, денежная политика Советского правительства кардинальным образом изменилась. Для составления и исполнения госбюджета, восстановления системы кредита и организации торговли необходима была устойчивая денежная единица. Кроме того, нэп предполагал включение страны в международное разделение труда и развитие сотрудничества с зарубежными странами, а это было невозможно без создания денежной системы, аналогичной денежным системам промышленно развитых стран.

В 1922-1924 годах Россия сделала попытку вернуться к золотым монетам и разменным на золото банкнотам. Это потребовало огромных усилий, поскольку в результате двух войн и революции страна в своем экономическом развитии была отброшена на несколько десятилетий назад, причем наибольшим изменениям подверглась именно денежно-кредитная сфера.

Денежное обращение в СССР удалось нормализовать после проведения трех денежных реформ. В результате изменились не только параметры денежного обращения, но и тип денежной системы.

У истоков создания устойчивой денежной системы и стабилизации рубля стоял нарком финансов Г.Я. Сокольников (1888-1939), который еще в 1918 году возражал против безудержной денежной эмиссии. Но в тот момент Сокольников не был понят, и только чудом не был воплощен в жизнь план полного аннулирования денег и закрытия наркомата финансов за ненадобностью.

Для оздоровления финансовой системы следовало, с одной стороны, снять запреты на все виды торговли. С другой стороны, надо было ликвидировать огромный бюджетный дефицит путем резкого сокращения государственных расходов и развития эффективной налоговой системы. Эти мероприятия позволяли ликвидировать колоссальный «денежный навес», образовавшийся за предыдущие годы. Наркомфин во главе с Сокольниковым настаивал на том, чтобы снять с государственного обеспечения массу мелких убыточных предприятий, сократить огромный бюрократический аппарат учреждений и численность бойцов Красной армии.

Под руководством Г. Сокольникова заново создавались финансовые органы в центре и на местах, подбирались квалифицированные работники. Так, для подготовки денежной реформы был приглашен опытный финансист Н.Н. Кутлер, который участвовал в проведении знаменитой реформы С.Ю. Витте в 1895-1897 годах.

В следствии острой дискуссии 1922 года было решено взять за мерило ценности при переходе на новые деньги золотой стандарт. Для стабилизации рубля была проведена деноминация денежных знаков, т.е. изменение их нарицательной стоимости по определенному соотношению старых и новых знаков. Новый рубль приравнивался к 10 тыс. прежних рублей. В 1923 году были выпущены другие совзнаки, один рубль которых равнялся 1 млн. прежних денег и 100 рублям образца 1922 года.

Денежная реформа Г.Я.  Сокольникова 1922-1924 годов началась с выпуска в обращение новой советской валюты –  червонца (=7,74г чистого золота) в соответствии с Декретом СНК от 11 октября 1922 года «О предоставлении Государственному банку права выпуска банковских билетов». Новые «золотые банкноты» на 25% обеспечивались золотом, другими драгоценными металлами и иностранной валютой, на 75% - легкореализуемыми товарами, векселями и прочими обязательствами. В течение 1923-го и начале 1924 года существовало двойное (параллельное) хождение денег.

Госбанку было строго запрещено использовать червонцы для покрытия бюджетного дефицита. Это обеспечивало их противоинфляционную устойчивость в течение последующих трех-четырех лет. Червонцы предназначались прежде всего для кредитования промышленности и коммерческих операций в оптовой торговле. В качестве разменной монеты оставались совзнаки. А во втором полугодии 1923 года червонцы и вовсе вытеснили совзнаки из крупного хозяйственного оборота. Устойчивость червонца подтверждалась тем, что Госбанк обменивал все предъявляемые банкноты на иностранную валюту по твердому курсу.

Одной из особенностей проведения денежной реформы 1922-1924 годов, так же как денежной реформы 1839-1843 годов, был период параллельного обращения различных видов денег. Однако в отличие от реформы Канкрина, когда выпуск в обращение параллельных денег был связан с поддержанием платежеспособности банков, во время реформы Сокольникова параллельное обращение было связано с необходимостью иметь устойчивую единицу измерения. С ликвидацией бюджетного дефицита в 1924 году совзнак стабилизировался бы, но в этом случае в течение полутора лет в стране не было бы устойчивой единицы измерения, что могло создать большие трудности при восстановлении хозяйства страны. У правительства был выбор: идти традиционным, но медленным путем оздоровления денежного обращения или осуществить в духе революционного времени финансово-технический эксперимент без особой надежды на скорую удачу, но позволявший несколько улучшить положение в экономике. Правительство выбрало второй путь.

Осенью 1922 года были созданы фондовые биржи, где разрешалась купля-продажа валюты, золота, облигаций государственных займов по свободному курсу. Если курс червонца поднимался выше официального паритета, Госбанк скупал золото и иностранную валюту на бирже, выпуская дополнительное количество червонцев, и наоборот. В результате этого в течение 1923 года курс червонца повышался по отношению к иностранным валютам. Уже в 1925 году червонец стал конвертируемой валютой, он официально котировался на различных валютных биржах мира.

Заключительным этапом реформы была процедура выкупа совзнаков. В марте 1924 года был определен фиксированный курс из расчета 50 тыс. руб. совзнаками 1923 года за 1 рубль золотом казначейскими билетами. В феврале 1924 года в СССР начался выпуск разменных монет достоинством от рубля до копейки. Рубли и полтинники выпускались из высокопробного серебра, а остальные – из серебряных и медных сплавов. Но поскольку население стало припрятывать серебряные монеты, их чеканка была прекращена.

Одновременно с денежной реформой была проведена налоговая реформа. Для успешного проведения денежной реформы 1922-1924 годов (как и реформы 1839-1843 годов) большое значение имела денатурализация налогового обложения. Основным источником государственного бюджета стали отчисления от прибыли предприятий, а не налоги с населения, был осуществлен переход от натурального к денежному налогообложению крестьянских хозяйств. В этот период активно разрабатывались новые источники получения денежного налога, были установлены налоги на табак, спиртные напитки, пиво, спички, мед, минеральные воды и другие товары.

К последнему кварталу 1922 года Сокольников заявил, что треть всех поступлений бюджета получена за счет денежного налогообложения, меньше трети – за счет выпуска банкнот, а остальная часть – за счет натурального налога. При этом основная масса населения России как в середине XIХ века, так и в 20-х годах ХХ века жила в деревне и вела натуральное хозяйство. Поэтому потребность рынка в наличных деньгах и в первом, и во втором случае была ограниченной.

Постепенно возрождалась кредитная система. В 1921 году возобновил свою работу Государственный банк РСФСР (с сер. 1923г. – Государственный банк СССР), который доминировал на кредитном рынке. В стране возникли специализированные банки: Торгово-промышленный банк для финансирования промышленности, Электробанк для кредитования электрификации, Российский коммерческий банк (с 1924г. – Внешторгбанк) для финансирования внешней торговли и другие. Эти банки осуществляли краткосрочное и долгосрочное кредитование, распределяли ссуды, назначали ссудный, учетный процент и процент по вкладам.

Летом 1922 года был предпринят еще один шаг к стабилизации финансовой системы: была открыта подписка на первый государственный хлебный заем на общую сумму в 10 млн. пуд. ржи в зерне. Государство выпустило беспроцентные облигации достоинством в 100 пудов, которые подлежало оплатить до конца 1923г. натурой или наличными деньгами по полной рыночной цене ржи в день оплаты. Вслед за этим был выпущен 6%-ный заем на 100 млн. золотых рублей. Все это проводилось с целью подготовки условий для денежной реформы, поскольку облигации служили в качестве внутреннего кредита, а также средством выкупа обесцененных бумажных денег.

С 1922 года началось создание сети акционерных коммерческих банков и обществ взаимного кредита. Эти банки кредитовали в основном отдельные отрасли промышленности. Для кредитования предприятий потребительской кооперации открывались кооперативные банки, для сельскохозяйственного кредита – сельскохозяйственные банки, для кредитования частной промышленности и торговли – общества взаимного кредита, для мобилизации денежных накоплений населения учреждались сберегательные кассы. В 1923 году в стране существовало 17 самостоятель-ных банков, а в 1926 году их число возросло до 61. Доля Госбанка в общих кредитных вложениях банковской системы снизилась за это время с 66 до 48%.

Подтверждением рыночного характера экономики может служить конкуренция, возникшая между банками в борьбе за клиентов путем предоставления им особо выгодных условий кредитования. Широкое распространение получил коммерческий кредит, т.е. взаимное кредитование различными предприятиями и организациями. Примерно половина краткосрочного банковского кредита осуществлялась через учет коммерческих векселей. Все это говорит о том, что в стране уже функционировал единый денежный рынок со всеми его атрибутами.

Большое внимание уделялось внешней торговле. Сокольников неоднократно подчеркивал, что успешное экономическое развитие страны возможно лишь в том случае, если она сможет «хозяйственно примкнуть к мировому рынку». Он выступал за некоторую либерализацию внешней торговли, поскольку это не только позволило бы пополнить золотой запас страны, но и обеспечило бы поступления в бюджет от таможенных пошлин, а также увеличило бы емкость внутреннего рынка. К осени 1922 года стало ясно, что внешнеторговый оборот страны заметно отстал от общих темпов хозяйственного подъема (стоимость экспорта составляла не более 3% от уровня 1913г.). Но В.И. Ленин резко выступил против ослабления монополии внешней торговли, опасаясь якобы роста контрабанды. На самом же деле правительство опасалось того, что производители, получив право свободного выхода на мировой рынок, почувствуют свою независимость от государства и вновь начнут бороться против этой власти.

В результате денежной реформы 1922-1924 годов удалось справиться с гиперинфляцией, стабилизировать цены, увеличить товарооборот, расширить товарно-денежные отношения между городом и деревней. Но главное, были созданы предпосылки для формирования устойчивой денежной системы. С выпуском в обращение казначейских билетов, ставших фактически разменной монетой, денежная реформа не была закончена: по замыслу ее авторов она должна была завершиться установлением твердого соответствия между червонцем и иностранной валютой. Для этого предполагалось ввести свободный размен червонцев (банкнот) на золото по твердому курсу. Однако решение возобновить размен было экономически несостоятельным. Большинство западноевропейских стран перешли, как отмечалось выше, к золотодевизному, а Великобритания и Франция к золотослитковому стандарту. Россия могла только присоединиться к этой системе. Однако ни состояние экономики страны, ни экономическая политика Советского правительства не позволяли рассчитывать на это.

Новая денежная система недолго оставалась устойчивой. Четырехлетняя упорная борьба с инфляцией была проиграна. Под нажимом Госплана и ВСНХ во второй половине 1925 года денежная масса увеличилась по сравнению с 1924 годом на 400 млн. руб., или в полтора раза, что привело к  нарушению равновесия между размерами товарооборота и находившейся в обращении денежной массой. Уже в сентябре 1925 года появились первые признаки инфляции (рост цен, все более ощущавшийся дефицит промтоваров), которая, после того как XVI съезд ВКП(б) принял курс на индустриализацию, приобрела характер ползучей инфляции. Связанные с индустриализацией глубокие структурные сдвиги в экономике, а затем постепенное свертывание нэпа привели к созданию в 1930-1932 годах кредитно-денежной системы, отвечавшей новым требованиям, но отличной от той, которая была задумана в начале 1920-х годов.