Основы формирования и исполннения местных бюджетов

В 2008 году общий объем поступлений доходов в районный бюджет составил 1 225 589,9 тыс. рублей (87 % от запланированных доходов). По сравнению с 2007 годом прирост доходов составил 47,8 % или в денежном выражении на 396 246,6 тыс. рублей больше.

Рисунок 2.6 – Доходы бюджета за 2007-2008гг всего, тыс.руб.

В общей сумме получен доход от налоговых и неналоговых доходов (собственные доходы) за 2008 год 86 614,11 тыс. рублей, рост к уровню 2007 года 129 %.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов (собственных доходов) в общем объеме доходов за 2008 год 70,7 % (2007 год – 81,8 %).

Наибольший удельный вес в структуре собственных доходов занимает:

      налог на прибыль – 78,77 %;

      налог на совокупный доход – 6,61 %;

      доход от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности – 5,72 %.

Получен доход в виде налога на прибыль в 2008 году 69 982,09 тыс. рублей, в 1,4 раза больше чем за 2007 год. Основной причиной увеличения является налог на доходы физических лиц, поступило за 2008 год 69 736,7 тыс. рублей, рост составил 136 % к уровню 2007 года, его увеличение связано с повышением заработной платы работникам бюджетной сферы с 01.02.2008 года и с увеличением минимального размера оплаты труда с 01.02.2007 года.

Рисунок 2.7 – Структура собственных доходов в 2008 году

Наибольший удельный вес в структуре налога на прибыль занимает налог на доходы физических лиц 99,6 % остальная часть 0,4 % налог на прибыль организаций.

Налог на совокупный доход составил за 2008 год 5 872,97 тыс. рублей прирост к уровню 2007 года 16,8 %. Наибольшая составляющая налога на совокупный доход это налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 54,2 %.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составил за 2008 год в сумме 3 180,2 тыс. рублей, по сравнению с 2007 годом больше в 1,3 раза. Основная причина увеличения поступления налога стал рост количества плательщиков, перешедших на данную систему обложения.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступило в сумме 2 667,0 тыс. рублей, к уровню 2007 года рост составил 2,8 %.   Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в районный бюджет, в размере 50% от общей суммы поступления и составил за 2008 год 25,3 тыс. рублей, по сравнению с 2007 годом это больше в 2,8 раз.

Государственная пошлина поступила за 2008 год в сумме 1 796,9 тыс. рублей это больше на 21,2 % в сравнении с 2007 годом за счет увеличения госпошлины по делам, рассматриваемым мировыми судьями на 338,5 тыс. рублей или 53 % от общего объема поступлений.

Задолженность и перерасчеты по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам за 2008 год 5,1 тыс. рублей в 2007 году – 30 тыс. рублей.

Поступило доходов от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности за 2008 год 5 078,3 тыс. рублей это больше уровня 2007 года на 43,4 %.

Доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности наибольшую долю занимает доход полученной в виде арендной платы либо иной выплаты за передачу в безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества 55 %, за счет увеличения плательщиков по арендной плате за земли.  

Прочие доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности за 2008 год поступило в сумме 2 262,2 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом больше на 605 тыс. рублей или в 1,4 раза , рост произошел в основном за счет поступления арендной платы от ОАО «Челябинскгазком» в сумме 891,1 тыс. рублей.

Платежи при пользовании природными ресурсами за 2008 год 960,0 тыс. рублей это больше уровня 2007 года в 7,6 раз. Увеличение произошло за счет поступления сумм от созданного вновь предприятия на территории района ОАО «Металлургический завод им. А.К. Серова».

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступило за 2008 год в сумме 79,4 тыс. рублей  по сравнению с 2007 годом снизились на 3 551,4 тыс. рублей. Уменьшение поступления произошло за счет того, что с января 2008 года данный вид дохода зачисляется на внебюджетные счета.

Доход от продажи материальных и нематериальных активов за 2008 год составил 433,95 тыс. рублей, по сравнению с 2007 годом доход по этой статье уменьшился на 81 %.

Резкий спад дохода связан с уменьшением поступления дохода от реализации имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности за 2008 год (получена сумма всего 90 тыс. рублей), тогда как в 2007 году доход составлял 2 283,7 тыс. рублей (реализация муниципального имущества в 2008 году не производилась). Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, зачисляется в районный бюджет в размере 50 %, поступило за 2008 год 344,0 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом больше на 344,0 тыс. рублей в связи с увеличением числа плательщиков.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступило за 2008 год 3 519,1 тыс. рублей, прирост к уровню 2007 года 82,8 %. Рост произошел за счет увеличения поступления штрафов за нарушение Правил дорожного движения на 1 232,7 тыс.рублей (увеличение размера штрафа ПДД с 01.01.2008 г.).

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет произведен за 2008 год в сумме 1 113,7 тыс. рублей, в 2007 году – 1 312,4 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления за 2008 год поступили в сумме 1 138 675,8 тыс. рублей это больше уровня 2007 года на 49,4 %.

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают: безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 90,72 %; субвенции выделяемые из областного бюджета 5,72 %.

Поступление финансовой помощи из областного бюджета составила за 2008 год 1 128 645,1 тыс. рублей, по сравнению с 2007 годом финансовая помощь увеличилась на 385 617,1 тыс. рублей или в 1,5 раза, их доля в общем объеме доходов районного бюджета составила 92 %.

                                                                                                                            Таблица 2.9      

             Исполнение бюджета Кунашакского района по расходам в 2007 - 2008гг.

Расходы в 2008году также как и в 2007 г были ориентированы на полное и своевременное обеспечение финансовыми ресурсами всех обязательств района в соответствии с приоритетами социально-политической политики.

              Согласно рисунка 2.8 - расходы района за 2008 год составили 1 334 492,4 тыс. рублей, в т.ч. на строительства нового квартала ст. Муслюмово – 625 270,6 тыс. рублей. По сравнению с фактическими расходами 2007 года расходы увеличились на 93 %. Доля расходов социального блока в бюджете района в 2008 году составила 50,3 % от общего объема расходов.

Рост расходов районного бюджета на реализацию приоритетных национальных проектов составил 28 % (с 6 846,0  тыс. рублей до 8 787,5  тыс. рублей) к уровню 2007 года.

Средства районного бюджета в 2008 году освоены на 80 %.

В структуре расходов наибольший удельный вес составляют расходы:

      по разделу «Образование» - 393 053,7 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 65,8 % (это увеличение заработной платы, реализация национальных проектов, открытие новых детских дошкольных учреждений, строительство школы с детским садом и бассейном на ст. Муслюмово);

      по разделу «Здравоохранение» - 118 329,0 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 56,3 % (это увеличение заработной платы, реализация национальных проектов);

      по разделу «Социальная политика» в сравнении с прошлым годом увеличены расходы на 39,8 % (увеличилось количество заявителей на льготы по Областным и Федеральным законам);

      по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы произведены в три раза больше, чем в прошлом году, связано это со строительством объектов на ст. Муслюмово.

Рисунок 2.8- Расходы бюджета в 2007-2008гг,  тыс.руб.

Согласно рисунка 2.9 результат исполнения бюджета за 2008 год дефицит в сумме 109 202,5 тыс. рублей

Рисунок 2.9 -  Исполнение бюджета в 2008 году, тыс. руб.

По сравнению с прошлым годом произошел рост заработной платы работникам бюджетной сферы на 14,8 %, в том числе по разделу «Образование» на 14,3 %, «Здравоохранение» 15,2 %.

По разделам «Образование и «Здравоохранение» увеличение заработной платы работникам в основном за счет реализации национальных проектов (классное руководство по школам и денежные выплаты фельдшерам и медицинским сестрам скорой помощи за счет областного бюджета).

Оплата за топливно-энергетические ресурсы составила 49 289,3 тыс. рублей, что на 27,0 % больше уровня 2007 года это связано с увеличением тарифа на ТЭР.

В 2008 году приобретен подвижной состав на сумму 12 079,0  тыс. рублей в количестве шести автобусов.

Приобретены четыре квартиры детям – сиротам на общую сумму 2 344,5 тыс. рублей.

Рисунок 2.10 – Структура расходов бюджета в 2008 году

Согласно структуры расходов бюджета за 2008 год (Рис. 2.10) доля межбюджетных трансфертов в расходах районного бюджета на 2008 год составила 5,2 % или 69 724,3 тыс. рублей, размер финансовой помощи с районного бюджета сельским поселениям вырос по сравнению с 2007 годом на 36,3 %, что позволило обеспечить финансирование переданных государственных полномочий и вопросов местного значения на территориях сельских поселений.

                                                                                                                          Таблица 2.10

Итоги исполнения бюджета Кунашакского района по доходам и расходам в 2006-2008 гг.,         

                                                                                                                                            тыс. руб.