Отчет по практике на примере ОАО "Россельхозбанка"

    Дебет сч. 70209

    Кредит сч. 458 на сумму, не перекрытую резервом по кредитам

    Дебет внебалансового сч. No 918 Кредит сч. No 99999

    Дебет сч. 613

    Кредит сч. 459 на сумму непогашенных процентов

    Дебет внебалансового сч. No 91707 Кредит сч. No 99999.

    В случае непоступления средств от должника в течение последующих пяти лет указанная просроченная ссудная задолженность списывается в расход с внебалансовых счетов по учету долгов, списанных в убыток и по учету начисленных, но неполученных процентов по кредитам банка.

    Дебет сч. No 99999 Кредит внебалансового сч. No 918

    Дебет сч. No 99999 Кредит внебалансового сч. No 91707.

    При погашении (частичном или полном) списанной с баланса ссудной задолженности и процентов по ней осуществляются следующие проводки:

    Дебет расчетный счет клиента (корреспондентский счет банка)

    Кредит сч. .No 70107 "Другие доходы"

    Дебет сч. No 99999 Кредит внебалансового счета No 918

    Кредит сч. No 70107 в части процентов по ссуде

    Дебет сч. No 99999 Кредит внебалансового счета No 917.

    Аналогичные проводки делаются при списании с баланса кредитов, выданных в  иностранной валюте.

 

4.11 Использование специализированных программных обеспечений на этапе сопровождения выданных  кредитов

 

Современный банк невозможно представить себе без специализированного программного обеспечения.

Быстрое одновременное обслуживание тысяч клиентов, проведение большого количества банковских операций в сутки, управление административно -- хозяйственной действительностью банка, ведение бухгалтерского учета и отчетности, управление и дистанционное обучение персонала, создание единой базы электронного документооборота в банке -- вот только несколько направлений банковской деятельности, требующих применения специального программного обеспечения.

В банках используются программное обеспечение следующих основных видов:

* программное обеспечение, позволяющие осуществлять банковские операции;

* программное обеспечение для ведения отчетности;

* программное обеспечение систем электронного документооборота.

Всю сферу банковской автоматизации можно разделить на две большие области:

1) электронную платежную систему, обеспечивающую пересылку и исполнение платежей;

2) собственно автоматизированную банковскую систему, реализующую внутрибанковские функции и бухгалтерские операции.

Автоматизированную банковскую систему в соответствии с функциональным назначением принято разделять на четыре подсистемы :

1) Front-office - обеспечивает взаимодействие банка в первую очередь с клиентами. В подсистеме производится ввод первичной информации о заключенных сделках, операциях расчетно-кассового обслуживания, депозитных и кредитных договорах и т.д.;

2) Middle-office - обеспечивает контроль ввода первичной информации о сделках, сопровождение операций (кредитных, депозитных, сделок с ценными бумагами и т.д.), контроль дальнейшего выполнения обязательств по заключенным сделкам;

3) Back-office - осуществляет общебанковскую и общехозяйственную деятельность;

4) Accounting - отображает своевременную и корректную деятельность банка в рамках существующих процедур бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Проведение операций на рынке межбанковских кредитов

 

5.1 Осуществление анализа возможность предоставления межбанковского кредита с учетом финансового положения контрагента

 

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» Россельхозбанк на договорных началах может привлекать и размещать свои средства в форме вкладов кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры корреспондентские счета, открываемые друг и друга. Несовпадение во времени привлечения и использования средств клиентов приводит к созданию рынка краткосрочных межбанковских кредитов. Для межбанковского рынка характерно наличие множества контрагентов. При нормальном функционировании у Россельхозбанка возникает ситуация потребности в резервах и излишках ресурсов. Потребность или излишек образуются из-за невозможного точного планирования поступлений на корреспондентский счет Россельхозбанка клиентских платежей.

Для соблюдения ликвидности, банк должен вкладывать этот излишек на короткий срок и с высокой степенью надежности возврата. Этим условиям отвечает межбанковское кредитование. Россельхозбанк, является участником рынка межбанковских кредитов, выступая поочередно в роли как кредитора, так и роли заемщика. Эти кредиты являются оптимальным инструментом регулирования ликвидности коммерческого банка. Преимуществом межбанковского кредита служит высокая скорость осуществления сделки, соответствующая быстроте изменения текущей ликвидности банка. Как только у Россельхозбанка появляется излишек, он может быть реализован на межбанковском рынке, так как межбанковский кредит является наиболее быстрым и надежным способом размещения краткосрочных банковских ресурсов. Можно выделить два основных назначения межбанковского кредита - межбанковские кредиты являются для банка спекулятивным инструментом получения прибыли, а также инструментом подержания текущей ликвидности. Это обуславливает в основном краткосрочный характер межбанковских кредитов, который, как правило, предоставляется на 1-2 дня. Вместе с этим, непосредственным фактом является то, что финансовое положение Россельхозбанка не может измениться за такой короткий срок, поэтому проведение анализа кредитоспособности банка-заемщика в случае предоставления кредита не имеет смысла и невыполнимо в силу необходимости быстроты проведения сделки.

Анализ кредитоспособности банка-контрагента может проводиться раз в месяц, по балансу на отчетную дату. В результате этого определяется лимит, т.е. предельная сумма кредита. В течение месяца предоставление денежных средств банку - заемщику автоматически по мере поступления заявок при условии приемлемости процентных ставок и наличия ресурсов.

Заключив соглашение, Россельхозбанк начинает осуществлять сделки по купле-продаже межбанковских краткосрочных кредитов на основании своих потребностей. Но непосредственным заключением сделки занимаются дилеры. Дилинг - это совершение сделок с валютой, ценными бумагами, депозитами, драгоценными металлами с помощью телефона, телекса и других средств связи. Выделим особенности такой сделки: она совершена на основе устных переговоров с последующим письменным оформлением. После проведения переговоров и достижения устного соглашения система автоматически распечатывает протокол переговоров с зафиксированным условием сделки. Дилер заключает сделку, ставит свою подпись на нем и отдает его в отдел оформления межбанковских кредитов. Особенностью обработки заявки на получение кредита является то, что ее прием или отклонение производится с соблюдением следующих условий:

* соблюдение установленного лимита кредитования;

* приемлемость процентных ставок, подверженных резким колебанием на рынке межбанковского кредитования;

* наличие у банка-кредитора свободных денежных ресурсов.

Кредитный анализ банков - контрагентов имеет значение в силу того, что межбанковские кредиты чаще всего носят бланковый характер. С точки зрения источников данных, кредитный анализ включает в себя два аспекта:

* разработка собственных аналитических материалов на основе поступления бухгалтерских данных от банков-контрагентов;

* анализ данных из внешних источников - деловой и профессиональной литературы, СМИ.

Аналитическая оценка Россельхозбанка дает портрет банка, а рейтинговая оценка заемщика отражает его сравнительную характеристику по отношению к другим банкам. В результате проведения анализа банка-заемщика, образуется подборка аналитических материалов:

* аналитический баланс коммерческого банка, составленный на основе его исходного баланса;

* рейтинговая оценка банка.

При выборе контрагентов на рынке межбанковских кредитов Россельхозбанк учитывает правовое положение, финансовое состояние будущего заемщика банка, которое определяется на основании данных балансов и экономических нормативов. Используется также информация о рейтингах. На основании этих данных можно рассчитывать допустимую величину кредитного риска для контрагента - максимальный размер кредита для данного заемщика. Россельхозбанк не начнет работать на рынке МБК с контрагентом, не рассчитав на него лимит.

 

5.2 Проведение  оценки качества и  достаточность обеспечения возвратности межбанковского кредита

 

Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банками путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Привлечение ресурсов осуществляется также в виде централизованных кредитов. Кредиты Банка России предоставляются коммерческим банкам в порядке финансирования и на конкурсной основе.

При определении суммы кредита Россельхозбанк учитывает размер уставного капитала банка-заемщика, его финансовую и юридическую надежность. Кроме того, величина кредита регулируется и нормативными требованиями ЦБ РФ. Банк России рекомендует, чтобы сумма кредитов, относящаяся для данного банка-кредитора к категории «крупных», которые предоставлены одному заемщику, не превышала суммы собственных средств этого заемщика, т. е. собственный капитал банка-заемщика.

Максимально допустимый размер риска по кредитам, выданным одному заемщику, не должен превышать 25% капитала банка-кредитора, а совокупная величина крупных кредитов с учетом 50% забалансовых требований не может превышать размер капитала кредитной организации в 8 раз.

Важным моментом кредитного договора являются обеспечение своевременного возврата кредита, его размер и качество.

Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако в большинстве договоров по межбанковскому кредиту фиксируется обязательство предоставить определенное обеспечение. Это относится к корреспондентским соглашениям, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга, соглашениям об овердрафтах по счету, генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита, хотя все эти соглашения по своей сути являются соглашениями о межбанковских кредитных отношениях.

Обычно в кредитном договоре фиксируется, что обеспечением по межбанковским кредитам выступают имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Но, как правило, у банка-заемщика несколько кредиторов, которые могут претендовать на это имущество. Реальное обеспечение всегда требует ЦБ РФ по всем кредитам по рефинансированию. Это ценные бумаги, золото и другие аффинированные драгоценные металлы, иностранная валюта и т. д. В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные процентные ставки, уровень которых зависит от соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы, распределяемые как на аукционной, так и не на аукционной основе, образующиеся при предоставлении кредитов банками друг другу.

Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит также от срока предоставляемого кредита, вида межбанковского кредита (бронирование средств по корреспондентскому счету, овердрафт по счету, межбанковский кредит по кредитным договорам и соглашениям), валюты кредита (в рублях, в иностранной валюте). Наиболее высокие процентные ставки используются на рынке «коротких денег» (1--3 дня).

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий кредитных сделок обязательно оговаривается в кредитных договорах или соглашениях. Как правило, формами ответственности выступают определенный процент неустойки и возмещение убытков.

Обычно в договорах предусматривается, что за просроченную задолженность заемщик уплачивает неустойку по основному долгу и по несвоевременно уплаченным процентам.

Банк-кредитор, если задерживает перечисление средств, уплачивает от суммы непоступивших средств за каждый день просрочки 2-5% ежедневно. Это связано с тем, что период времени от списания денег с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления на счет банка-заемщика может быть значительным и реальная возможность получить и использовать кредит будет отсрочена.

При получении межбанковского кредита банк-заем-шик представляет следующие документы:

1. Устав банка-заемщика.

2. Лицензию на совершение банковских операций.

3. Карточку с образцами подписей руководителей предприятия.

4. Баланс.

5. Нормативы банковской ликвидности.

6. Расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам.

Обязательным документом по кредитным договорам и соглашениям выступает срочное обязательство заемщика, которым оформляется получение каждой суммы кредита в рамках суммы, определенной кредитным договором.

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят прежде всего от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ним. От банка, которому впервые предоставляется межбанковский кредит, требуют более детальной расшифровки балансовых данных и их подтверждения аудиторской компанией; более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита; кредит предоставляется под более высокий процент и на меньшие сроки. Сумма кредита также ограничена размером собственного капитала банка-заемщика.

 

 

 

 

5.3 Проведение  мониторинга  ставок по рублевым и валютным межбанковским кредитам

 

В основе определяемой в договоре процентной ставки лежат, как правило, рыночные процентные ставки, действующие на момент заключения договора. Уровень этих ставок зависит от соотношения спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов. Кроме того, размер процентной ставки зависит от срока предоставляемых средств, вида кредита, валюты кредита и других моментов.