Отчет по практике на примере ОАО "Россельхозбанка"

Акт проверки составляется не менее, чем в трех экземплярах. Первый экземпляр вручается руководителю проверяемой кредитной организации (филиала), о чем во втором и третьем экземплярах делается следующая отметка: "Первый экземпляр настоящего акта вручен (указывается дата) руководителю кредитной организации (филиала)". Второй экземпляр передается руководителю, назначившему проверку для рассмотрения и принятия мер. Третий экземпляр остается для учета и контроля в структурном подразделении, которому было поручено провести данную проверку.

 

4.2 Составление актов по итогам проверок сохранности обеспечения  ( сохранности залога)

 

Цель залоговой политики Банка - формирование механизма снижения кредитных потерь при минимизации издержек.

На начальной стадии обработки кредитной заявки заемщика поводится экспертиза залога.

Условно эту часть работы можно подразделить на два направления:

* юридическая экспертиза;

* экономическая экспертиза.

По результатам проверки залога составляется акт по установленной форме. Акт подписывается сотрудником Залоговой службы и представителем Залогодателя в лице уполномоченного руководителя либо главного бухгалтера. Акт направляется кредитному работнику, ведущему кредитное дело.

 

4.3 Оценивание качества обслуживания долга  т.о.

 

Категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей ссуды определяют два основных показателя:

1. Финансовое положение заемщика

2. Качество обслуживания долга по ссуде.

Качество обслуживания долга - это показатель, характеризующий насколько своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько своевременно и в полном объеме заемщик гасит обязательные платежи по своим обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в одну из трех категорий:

* хорошее качество обслуживания долга;

* среднее качество обслуживания долга;

* неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

Качество обслуживания долга по ссудам оценивается банком по каждой выданной ссуде, качество обслуживания долга по договорам факторинга оценивается банком в рамках каждого уступленного денежного требования к дебитору/поставщику.

Следует отметить, что если ссуда вновь выдана и срок обязательных платежей по основному долгу и процентам в соответствии с условиями договора еще не наступил ( т.е. у банка нет данных для оценки качества обслуживания долга), то в целях определения категории качества ссуды качество обслуживание долга по данной ссуде может быть оценено:

* при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;

* при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;

* при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как плохое.

 

4.4 Оценивание кредитного риска по выданным кредитам

 

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга или процентов по платежам, риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора. Это риск уменьшения стоимости активов банка за счет выданных кредитов, понижение доходности части активов. Кредитный риск подразумевает под собой ожидаемый убыток, который может возникнуть в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля из за частичной или полной неплатежеспособности заемщика на момент погашения кредита.

Для кредитных организаций в первую очередь необходимо определить степень кредитного риска потенциального заемщика. После чего банк распределяет клиентов по группам риска, принимает решение о выдаче (отказе) кредита и установлении процентов по кредиту, определяет лимит кредитования. Существует два метода оценки кредитных рисков. При первом методе составляется заключение эксперта о степени кредитного риска. При втором методе, который называется скоринг, кредитный риск рассчитывается по математической модели.

Для оценки кредитоспособности при использовании скоринговых систем в основном используется не более 20 показателей, среди которых можно выделить среднемесячный доход, возраст, семейное положение, наличие недвижимости. Преимуществами этой системы является сокращение времени обработки данных для ответа о выдаче (отказе) в кредите, снижение влияния субъективных человеческих факторов и издержек за счет автоматизации принятия решения. Недостатком данной системы является использование исторической информации.

При оценке кредитного риска проводится анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя определение степени быстроты погашения кредита и надежности клиента, а также выявление факторов риска и нахождение их источников. Качественную и количественную оценку риска необходимо проводить в совокупности с использованием аналитических, статистических и коэффициентных методов. После определения степени риска принимается решение о выдаче или отказе кредита. При положительном результате переходят к расчету определения зависимости процентной ставки от уровня кредитного риска по следующей формуле: Pi = (P + d) : g, где Pi - процентная ставка по кредиту с учетом степени рис- ка; P - безрисковая ставка; d - вероятность невозврата кредита; g - вероятность возврата кредита в срок и в полном объеме. Для минимизации потерь от кредитных рисков банк может принимать в залог недвижимость, землю, имущество, ценные бумаги, золото, права и поручительства. Таким образом, для устранения причин возникновения кредитных рисков банк: - создает стандарты и рекомендации обеспечения кредитования; - определяет методику финансово кредитного анализа; - проводит оценку кредитоспособности заемщика и устанавливает требования к заемщику; - контролирует использование полученных кредитов; - определяет права и обязанности залогодателя и залогодержателя; - следит за достоверностью данных учета по выданным кредитам; - постоянно уточняет информацию о состоянии расчетного счета заемщика. Важнейшим вопросом для банка является определение оценки риска и регулирование кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управления кредитной деятельностью. Главной целью процесса управления кредитным портфелем будет обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.

 

4.5 Составление графика платежей по кредиту и процентам контролировать своевременность и полноту поступления платежей по кредиту и процентам в соответствии с график платежей по кредиту и процентам

 

Большинство заемщиков, выбирая банк, в котором они хотели бы получить кредит, обращают внимание на величину предлагаемой процентной ставки, срок кредитования, а также размер первоначального взноса, но не интересуются способом его погашения. В то же время, этот параметр напрямую определяет методику расчета платежей, процентов и соответственно величину переплаты по кредиту. Как правило, когда речь заходит о расчете процентов и платежей по кредиту, сотрудники банков используют следующие термины:

Тело кредита - общая сумма денежных средств, выданных заемщику, без учета комиссий и начисленных процентов. Размер тела указывается в кредитном договоре, на основании его рассчитывается график погашения займа. При внесении заемщиком ежемесячного планового платежа тело кредита уменьшается: долг считается погашенным после того, как задолженность по телу становится нулевой (при условии, что проценты, штрафы и пени также погашены).

Проценты по кредиту - это величина оплаты за использование заемных средств, выраженная в процентном эквиваленте и указанная в кредитном договоре.

График платежей по кредиту - документ, являющийся обязательным дополнением к кредитному договору. Рассчитывается индивидуально для каждого заемщика и программы кредитования, исходя из выданной суммы, установленной процентной ставки, способа погашения, срока кредитования и количества расчетных периодов (как правило - количество месяцев пользования заемными средствами).

Интересно, что в начале работы с клиентом большинство сотрудников банка редко заводят речь о графике погашения. В некоторых случаях этот документ клиент получает на руки в самом конце оформления кредитного договора, именно поэтому заемщики часто пренебрегают сведениями, которые в нем содержатся. При долгосрочном кредитовании (к примеру, ипотечном), такое упущение может дорого стоить. Дело в том, что на практике применяется два способа погашения кредита: аннуитетными платежами и дифференцированными (классический, стандартный, как его называют финансисты). В зависимости от способа погашения изменяется методика расчета начисляемых процентов, размер ежемесячного платежа и общий размер переплаты по кредиту.

На данный момент в России более популярным является аннуитетный способ погашения. Однако крупные банки могут предложить заемщикам обе схемы - на выбор. Для того чтобы не ошибиться и получить максимальную выгоду, следует детально разобраться, что собой представляет каждый из вышеназванных способов погашения.

Проанализировав методики расчета стоимости кредита при аннуитетном и дифференцированном способах погашения, можно выделить основное различие - это разница в суммах начисляемых процентов, т.е. разная плата за пользование заемными средствами. Помимо этого можно отметить и другие принципиальные различия следующего характера:

• Аннуитет предполагает неизменность ежемесячного платежа на протяжении всего срока кредитования; при дифференцированном способе платеж ежемесячно сокращается.
• Аннуитетный график погашения является более простым и прогнозируемым с точки зрения заемщика - финансовая нагрузка равномерно распределена на весь срок пользования кредитом.
• Дифференцированный способ предполагает больший размер платежа в первые месяцы пользования кредитом, что может воспрепятствовать выдаче кредита (если у заемщика недостаточно доходов). Более детально данный фактор мы рассмотрим далее.

Несмотря на то, что, на первый взгляд, более выгодным и удобным для заемщика является аннуитетный способ погашения займов, на практике это не совсем так. При одинаковых условиях кредитования (процентная ставка, срок и сумма), стоимость кредита (общая сумма переплаты) с аннуитетным способом погашения будет выше, чем с дифференцированным. Причина заключается в структуре аннуитетного платежа, а более точно, в схеме распределения суммы платежа между телом кредита и начисленными процентами. Тело кредита (основной долг) вначале практически не погашается, а поскольку проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности, их сумма будет большей. При дифференцированном способе тело кредита погашается равномерно в течение всего срока, что с одной стороны приводит к неравномерности платежей, а с другой позволяет снизить величину начисленных процентов. 

• При потребительском кредитовании заемщик практически не чувствителен к общей сумме переплаты, но чувствителен к сумме ежемесячного платежа (фиксированная и усредненная является для него оптимальным вариантом).

Таким образом, дифференцированный способ погашения стоит выбрать тому, кто:

• оформляет кредит на большую сумму и длительный срок;
• уверен в настоящем, но сомневается в своем будущем (есть риск потери работы и т.д.);
• желает уменьшить размер переплаты по кредиту и величина платежей его не пугает;
• планирует частично или полностью погашать досрочно кредит на протяжении всего периода пользования.

Аннуитетный способ - оптимальный выбор для:

• заемщиков, не имеющих возможности ежемесячно вносить большие суммы средств;
• клиентов, у которых размер среднемесячного дохода не позволяет оформить кредит на нужную им сумму с дифференцированным графиком;
• тех людей, которые берут взаймы небольшую сумму и на небольшой срок;
• заемщиков, которые хотят планировать свой бюджет, опираясь на постоянную сумму платежа по кредиту;
• клиентов, не планирующих погашать ссуду досрочно.

 

4.6. Оформление и отражение в учете операции по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам, погашению ими кредитов

 

Бухгалтерский учет операций кредитования в банке ( предоставление и погашение (списание) кредитов) осуществляется на счетах:

401 - 408 в разрезе договоров банковского счета - Средства на счетах (Банковские счета клиентов);

Счета по учету ссудной задолженности (открываются в разрезе кредитных договоров).

44101 - 44109 (А) - Кредиты, предоставленные Минфину России;

44201 - 44210 (А) - Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления;

44301 - 44310 (А) - Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам РФ;

44401 - 44410 (А) - Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления;

44501 - 44509 (А) - Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

44601 - 44609 (А) - Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

44701 - 44709 (А) - Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

44801 - 44809 (А) - Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

44901 - 44909 (А) - Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

45001 - 45009 (А) - Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

45101 - 45109 (А) - Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям;

45201 - 45209 (А) - Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям;

45301 - 45309 (А) - Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям;