Отчет по практике на примере ОАО "Россельхозбанка"

Для обеспечения гарантии платежа от заемщика требуется предоставление поручения-обязательства по погашению кредита.

После получения кредита банк-заемщик представляет регулярно Россельхозбанку свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ.

Россельхозбанком на регулярной основе проводится ежемесячный мониторинг финансового состояния банков-контрагентов на основании отчетности, предоставляемой в Банк России по формам № 0409)01 (оборотная ведомость), 0409102 (квартальный отчет о прибылях и убытках), 0409134 (расчет собственных средств), 0409135 (сведения о выполнении экономических нормативов на отчетную дату). Подобная оценка финансового состояния контрагента является аутсайдерским анализом с использованием ограниченного набора информационных источников, и далеко не полно отражает реальное положение вещей. Несмотря на постоянное методическое совершенствование указанных источников информации, они еще недостаточно отвечают требованиям прозрачности.

Аналитические службы Россельхозбанка постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке МБК, и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

5.4 Оформление и отражение в учете сделки по предоставлению и получению кредитов на рынке межбанковского кредита

 

Порядок предоставления межбанковского кредитования заключается в следующем:

1. Переговоры ведутся, как правило, по телефону уполномоченными сотрудниками (дилерами), которые оговаривают основные параметры сделки (сумма, срок, ставка). При достижении согласия обеих сторон по параметрам сделки, она считается заключенной. После этого начинается процесс самого оформления. Для этого стороны составляют необходимые документы (их состав и форма оговариваются в генеральном соглашении) и обмениваются ими по тем каналам связи, которые указаны в генеральном соглашении. На чем и завершается оформление сделки.

2. Взаимная ответственность сторон за выполнение условий межбанковских кредитных сделок оговаривается в кредитных договорах или соглашениях. Как правило, формами ответственности являются определенный процент неустойки и возмещение убытков. Обычно в договорах предусматривается, что за просроченную задолженность заемщик уплачивает неустойку. Одновременно банки взыскивают и неустойку по несвоевременно уплаченным процентам.

3. Банк-кредитор при задержке перечисления средств платит за каждый день просрочки 2-5 % суммы не поступивших средств. Такая санкция связана с тем, что период времени от списания денег с корреспондентского счета банка кредитора до их зачисления на счет банка-заемщика может быть продолжительным, и реальная возможность получить и использовать кредит будет отсрочена.

Межбанковское кредитование является одним из самых распространенных способов работы банков по распределению ресурсов между собой. Эти операции находят свое отражение на счетах 320 и 313 плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российское Федерации.

Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета:

312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

313 - "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

314 - "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

По кредиту отражаются: суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

По дебету счетов отражаются: суммы погашенных кредитов; суммы возвращенных депозитов; суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам; суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

Учет в банке-заемщике.

1. Привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

К-т 31302 - 31309,31402 -31409

2.Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)

Д-т 31303

К-т 31304

4.Отражение расходов при начислении процентов

Д-т 70606

К-т 47426

5.Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков

Д-т 47426

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Уплата процентов в счет будущих периодов

Д-т 61401

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Отражение расходов

Д-т 70606

К-т 61401

6.Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)

- от банков-резидентов

Д-т 31302-31310

К-т 31702

- от банков-нерезидентов

Д-т 31402-31410

К-т 31703

7.Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитам

Д-т 47426

К-т 31802, 31803

8.Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту

Д-т 31702, 31702

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231

9. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам

Д-т 31802, 31803

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Учет в банке-кредиторе.

1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям

Д-т 32002-32009, 32010

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 30110

2.Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам

Д-т 32101-32110

К-т 30114, 30231

3. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита

Д-т 99998

К-т 91311, 91312, 91314, 91315

4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита

Д-т 32003

К-т 32002

5. Погашение выданного межбанковского кредита

- кредитной организацией

Д-т 30109, 30102, 30104,30106, 30110

К-т 32002 - 32010

- банком-нерезидентом

Д-т 30114, 30231

К-т 32101 - 32110

 

5.5 Корреспондентские отношения банков

 

Расчетные операции являются самостоятельной сферой деятельности банков. На их выполнение приходится 70% операционного времени банков.

Современные расчеты банков России осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в подразделениях Банка России -- расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также по желанию банков -- в других банках (или кредитных учреждениях) России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении между ними (минуя РКЦ) корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения -- договорные отношения между банками в целях взаимного выполнения операций.

Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др.

Далее заключается договор корреспондентского счета. Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются:

* заявление на открытие (закрытие) счета;

* нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати;

* список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы.

Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключает злоупотребление счетом.

Корреспондентский счет -- это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях.

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон, условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещение почтовых, телеграфных и других расходов, ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:

счета НОСТРО -- текущие счета на имя банка (распорядителя счета), называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;

счета ЛОРО -- текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;

счета ВОСТРО -- счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны.

 

 

 

 

 

5.6 Проведение расчетов по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации

 

Расчетные операции Россельхозбанка между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным Россельхозбанка и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов Россельхозбанка (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями Россельхозбанка;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам

 

6.1 Оценка  кредитного риска по выданным кредитам

 

Кредитный риск Россельхозбанка можно определить как максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков к моменту погашению кредита.

Таким образом, образуется риск возникновения дефолта дебитора. Данное определение означает, что носители кредитных рисков - участники сделок прямого или непрямого кредитования или купли - продажи активов без предварительного взноса покупателей.

Оценка кредитного риска происходит исходя из двух позиций: оценка портфеля операций и кредитного риска отдельной операции.

Если рассматривать базовую оценку кредитного риска без учета кредитной миграции, то она производится согласно следующим уровням детализации:

- оценивание суммы, которая подвергается риску,